内部控制流程图.docx

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内部控制流程图

内部控制流程图

一、采购

请购审批业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

采购申请制度

请购审批制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

采购申请单

采购预算表

责任部门

及责任人

采购部、财务部、生产部、仓储部

总经理、财务总监、采购部经理、采购专员

采购预算业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

采购申请制度

请购审批制度

预算管理制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

“销售计划”

“生产计划”

“年度采购预算表”

“采购预算调整方案”

责任部门

及责任人

采购部、财务部

总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员

采购业务招标流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

采购管理制度

采购招标管理规定

参照规范

《中华人民共和国招标投标法》

《中华人民共和国合同法》

《采购合同》

《采购招标书》

合格供应商名单

《中标单位通知书》

责任部门

及责任人

采购部、请购部门

总经理、采购部经理、采购主管、采购专员

供应商的评选流程与风险控制图

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

采购管理制度

供应商选定标准

供应商评价制度

比质、比价采购制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

供应商名单

“供应商调查表”

《现场评审报告》

责任部门

及责任人

采购部、财务部、生产部、仓储部

总经理、采购部经理、采购主管、采购专员

采购流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

采购管理制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《中华人民共和国合同法》

“存货采购申请单”

责任部门

及责任人

采购部、仓储部、请购部门

总经理、仓储部经理、采购专员

存货验收流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

存货验收管理制度

采购退货管理制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

“采购订单”

《采购合同》

《质量检验报告》

责任部门

及责任人

采购部、财务部、仓储部、质检部

总经理、仓储部经理、采购专员

存货存放管理流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

存货管理制度

存货保管制度

存货管理授权审批制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则第1号——存货》

“入库单”

“存货明细账”

“存货仓储规划表”

防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体规范

责任部门

及责任人

仓储部、财务部

总经理、仓储部经理、仓库管理员

二、付款

资金授权审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

资金授权审批制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则——基本准则》

《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

“资金需求计划”

“资金需求申请单”

责任部门

及责任人

财务部、相关部门

总经理、财务总监、财务部经理

借出款项审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

相关规范

应建规范

资金支付业务管理制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则——基本准则》

《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

“现金借款单”

责任部门

及责任人

财务部、相关部门

总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人

资金支付业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

资金授权审批制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则——基本准则》

《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

“资金需求申请单”

责任部门

及责任人

财务部、相关部门

总经理、财务总监、财务部经理、资金专员

银行账户核对流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

银行存款管理制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则——基本准则》

《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

《XX结算协议》

“银行存款余额调节表”

责任部门

及责任人

财务部、相关部门

财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员

三、销售

销售业务审批流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

销售业务授权制度

销售业务审核批准制度

销售合同协议审批制度

参照规范

《中华人民共和国合同法》

《企业内部控制应用指引》

《销售合同》

《市场调研报告》

责任部门

及责任人

仓储部、财务部

总经理、营销总监、销售部经理、销售员

销售发货业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

销售管理制度

销售发货制度

参照规范

《中华人民共和国合同法》

《企业内部控制应用指引》

“发货单”

《销售合同》

“销售订单”

“仓库发货明细清单”

责任部门

及责任人

销售部、仓储部、财务部、运输部

销售主管、销售员、仓库管理员

赊销业务管控流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

销售管理制度

赊销业务管理办法

参照规范

《企业内部控制应用指引》

“赊销额度申请单”

责任部门

及责任人

销售部、财务部

总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计

资金收款业务流程控制

控制事项

详细描述及说明

阶段控制

D1

D2

D3

相关规范

应建规范

资金授权审批制度

参照规范

《企业内部控制应用指引》

《企业会计准则——基本准则》

《内部会计控制规范——货币资金（试行）》

“销售合同”

责任部门

及责任人

财务部、相关部门

总经理、财务总监、财务部经理、资金专员