财科院财政学考博真题财政与税收方向.docx

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财科院财政学考博真题财政与税收方向

财政理论与税收研究

【2014】

一、简答题（每题10分，共40分）：

1、什么是税收法定原则？

2、何为税收的累退效应？

举例说明我国的情况。

3、简述穆勒的“牺牲说”

4、什么是宏观税负？

为什么我国当前宜稳定宏观税负？

二、论述题（任选两题。

每题30分，共60分）

1、试析“营改增”改革的意义及政策效应。

2、对于我国房地产税将要进行的改革你有哪些评价与建议？

3、试论析中共中央《关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出的逐步提高直接税比重。

【2013】

一、简答题（每题10分，共40分）

1、简述起征点的含义，并说明在什么情况下运用？

2、纳入我国“营改增”试点范围的所谓“1+6”是指什么？

你对今后的相关变化有何建议？

3、简述“税收法定主义”的实现形式。

4、简述税收的“受益原则”与“支付能力原则”。

二、论述题（前三题任选两题，第四题必答。

每题20分，共60分）

1、什么是结构性减税？

当前我国在此概念下除“营改增”改革外还有哪些主要内容？

2、“十八大”报告中提出要“构建地方税体系”，你认为其意义何在？

3、有人说我国的成品油价高是因为油价中的税高，你怎么看？

4、为抑制投机投资性购房，国务院发布“国五条”后有关部门近期出台了何种税收政策？

你认为强调“20%税收严征”的政策能发挥何种作用？

还需注重哪些优化要领？

【2012】

一、简述题（每题10分，共40分）

1、什么是宏观税负？

如何评价我国今年宏观税负水平？

2、简述资源税与石油特别收益金的区别。

3、简述马克思关于国家税收的基本认识。

4、什么是拉弗曲线？

你如何评价它？

二、论述题（任选三题，每题20分，共60分）

1、房产税改革试点应否扩大？

简述你的观点及理由。

2、我国的营业税为何要改征增值税？

3、2011年我国个人所得税法做了哪些修订？

对此你如何评价？

4、请从税收法定主义视角，阐述纳税人的权利和义务。

【2011】

一、简述题（每题10分，共40分）

1、什么是起征点？

它与免征额有区别吗？

2、何为税收转嫁？

直接税可以转嫁吗？

为什么？

3、试析税收“自动稳定功能”的机理及条件。

4、简述税收法定主义。

二、论述题（第一题必答，第二、三题任选一题，每题30分，共60分）

1、试论我国“十二五”时期的结构性减税与机构性增税。

2、你如何评价上海、重庆两地的房产税试点？

3、我国初次分配涉及的税种有哪些？

试析它们对收入分配的影响。

【2010】

一、简述题（每题10分，共30分）

1、我国当前税制改革的基本原则是什么？

试述你的理解。

2、简述“绿色税收”星期的背景及其作用。

3、简述我国个人所得税改革的方向。

二、论述题（第一题必答，第二、三题任选一道，每题35分，共70分）

1、你如何评价2009年我国实行的燃油税改革？

2、结合我国房价态势，试论出台物业税对房价可能产生的影响。

3、什么是重复征税？

你如何评判重复征税现象？

【2009】

一、简述题（每题8分，共40分）

1、不征税收入与免税收入有何区别？

2、什么是结构性减税？

3、什么是税收的加成征收？

我国税制中何处运用了加成征收？

4、简述税收法定主义。

5、简述我国消费税的基本职能及作用。

二、论述题（前两题任选一作答，第三、四必答，每题20分，共60分）

1、新修订的《增值税暂行条例》主要的改动有哪些？

意义何在？

2、试论不动产税的主要作用和在我国的设计思路。

3、为何要实行出口退税？

你如何评价我国出口退税政策的频繁调整？

4、试论我国个人所得税的改革思路和要点。

【2008】

1.某会计师事务所是一家合伙制企业，它向税务机关进行纳税申报时，可能会设计哪些税种？

2、简述环境税制的基本职能及其分类。

3、简述我国增值税转型的改革。

二、论述题（第一题必答，第二、三题任选一题，每题35分，共70分）

1、如何正确认识税收“收入”与“调节”两大职能的关系？

2、关于我国企业所得税制改革的回顾与评价。

3、什么是遗产税？

你认为我国是否应该开征遗产税？

【2007】

一、简述题（每题15分，共30分）

1、简述税制、税收征管与税收成本之间的关系。

2、增值税为何在理论上被视为“良税”，我国增值税有哪些特点？

二、论述题（以下三题任选两题，每题35分，共70分）：

1、为了抑制房价的过快增长，2005年以来我国出台了若干税收调控政策。

试述这些政策的要点和与其他调控政策的搭配，并评价其政策效果。

2、我国税收收入快速增长已持续多年，这种状况是否具有合理性和可持续性？

请注重从理论与实际相结合的角度做分析。

3、请论述税收的基本功能和税制优化原理的基本内容，并结合改革开放的来龙去脉前瞻我国未来的税制改革。

【2006】

一、简答题（每题10分，共40分）

1、什么是国民待遇原则？

外资在我国是否存在非国民待遇的情况？

2、我国东北增值税改革试点所采取的“增量改革”的含义是什么？

3、“2005年，我国政府把个人所得税的起征点由800元提高到1600元”。

上述说法有问题吗？

为什么？

4、地方税的一般特征是什么？

二、简述题（三题任选两题，各15分，共30分）

1、试述税、赋、捐的联系与区别。

2、我国取消农业税后，有人认为农民是“无税一身轻”了，此话对吗，为什么？

3、你认为我国资源税改革的目标和内容是什么？

三、论述题（两题任选一题，30分）

1、关于税收“取之于民，用之于民”的政治经济学分析。

2、关于“十一五”期间中国税制改革的思路和要点。

【2005】

一、简述题（每题8分，共40分）

1、简述全额累进税制与超额累进税制的联系与区别。

2、扼要说出东北增值税改革试点的主要内容。

3、什么是税收法定主义？

4、什么是地方税？

我国目前的地方税税种主要有哪些（至少举出5个）？

5、请说明减税刺激经济增长的一般激励和约束条件。

二、论述题（任选两题，每题30分，共60）

1、国家已决定在明年全部取消农业税，其后需推进城乡税制统一。

请谈谈你的看法和建议。

2、试述税收的功能与多层次复合税制的必要性。

3、分析我国近几年税收收入增长明显超出GDP增长的原因。

【2004】

一、试述社会主义市场经济下财政的职能、作用与调控的方式。

（30分）

二、试论税式支出。

（30分）

三、以下两题任选一题（40分）

1、论我国新一轮税制改革的指导思想和主要内容。

2、论统一城乡税制。

【2003】

一、财政部分：

（30分）

1、什么是财政赤字？

我国如何弥补财政赤字？

（10分）

2、试述“收支两条线”管理改革的主要内容及作用。

（20分）

二、财务部分（30分）

1、上市公司的留存收益包括哪些内容？

留存收益筹资的方式和意义是什么？

（10分）

2、试论税收筹划与企业财务管理。

（20分）

三、税收部分（40分）

1、简述“拉弗曲线”的基本含义。

（8分）

2、什么是单一税？

你认为我国实行单一税的前景如何？

（16分）

3、按照“入世”承诺，我国的税制至少在哪些方面需要进行调整和完善？

（16分）

【2002】国际税收、企业财务研究方向

一、简答题（共36分）：

1、简述衡量国债规模适度与否的几个指标（12分）

2、试比较资本成本与债务成本（12分）

3、简述避免国际重复征税的主要方法（12分）

二、论述题（共64分）以下三题任意选答两题，每题32分。

1、对当前积极财政政策不同观点的评述。

2、试分析近年来我国税收增长弹性系数大的原因

3、企业融资应考虑的主要影响因素分析（包括宏观和微观两个方面）