财科院财政学考博真题财政与税收方向.docx

1、财科院财政学考博真题财政与税收方向财政理论与税收研究【2014】一、简答题（每题10分，共40分）：1、什么是税收法定原则？2、何为税收的累退效应？举例说明我国的情况。3、简述穆勒的“牺牲说”4、什么是宏观税负？为什么我国当前宜稳定宏观税负？二、论述题（任选两题。每题30分，共60分）1、试析“营改增”改革的意义及政策效应。2、对于我国房地产税将要进行的改革你有哪些评价与建议？3、试论析中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定中提出的逐步提高直接税比重。【2013】一、简答题（每题10分，共40分）1、简述起征点的含义，并说明在什么情况下运用？2、纳入我国“营改增”试点范围的所谓“1+6”是

2、指什么？你对今后的相关变化有何建议？3、简述“税收法定主义”的实现形式。4、简述税收的“受益原则”与“支付能力原则”。二、论述题（前三题任选两题，第四题必答。每题20分，共60分）1、什么是结构性减税？当前我国在此概念下除“营改增”改革外还有哪些主要内容？2、“十八大”报告中提出要“构建地方税体系”，你认为其意义何在？3、有人说我国的成品油价高是因为油价中的税高，你怎么看？4、为抑制投机投资性购房，国务院发布“国五条”后有关部门近期出台了何种税收政策？你认为强调“20%税收严征”的政策能发挥何种作用？还需注重哪些优化要领？【2012】一、简述题（每题10分，共40分）1、什么是宏观税负？如何评

3、价我国今年宏观税负水平？2、简述资源税与石油特别收益金的区别。3、简述马克思关于国家税收的基本认识。4、什么是拉弗曲线？你如何评价它？二、论述题（任选三题，每题20分，共60分）1、房产税改革试点应否扩大？简述你的观点及理由。2、我国的营业税为何要改征增值税？3、2011年我国个人所得税法做了哪些修订？对此你如何评价？4、请从税收法定主义视角，阐述纳税人的权利和义务。【2011】一、简述题（每题10分，共40分）1、什么是起征点？它与免征额有区别吗？2、何为税收转嫁？直接税可以转嫁吗？为什么？3、试析税收“自动稳定功能”的机理及条件。4、简述税收法定主义。二、论述题（第一题必答，第二、三题任选

4、一题，每题30分，共60分）1、试论我国“十二五”时期的结构性减税与机构性增税。2、你如何评价上海、重庆两地的房产税试点？3、我国初次分配涉及的税种有哪些？试析它们对收入分配的影响。【2010】一、简述题（每题10分，共30分）1、我国当前税制改革的基本原则是什么？试述你的理解。2、简述“绿色税收”星期的背景及其作用。3、简述我国个人所得税改革的方向。二、论述题（第一题必答，第二、三题任选一道，每题35分，共70分）1、你如何评价2009年我国实行的燃油税改革？2、结合我国房价态势，试论出台物业税对房价可能产生的影响。3、什么是重复征税？你如何评判重复征税现象？【2009】一、简述题（每题8分

5、，共40分）1、不征税收入与免税收入有何区别？2、什么是结构性减税？3、什么是税收的加成征收？我国税制中何处运用了加成征收？4、简述税收法定主义。5、简述我国消费税的基本职能及作用。二、论述题（前两题任选一作答，第三、四必答，每题20分，共60分）1、新修订的增值税暂行条例主要的改动有哪些？意义何在？2、试论不动产税的主要作用和在我国的设计思路。3、为何要实行出口退税？你如何评价我国出口退税政策的频繁调整？4、试论我国个人所得税的改革思路和要点。【2008】1.某会计师事务所是一家合伙制企业，它向税务机关进行纳税申报时，可能会设计哪些税种？2、简述环境税制的基本职能及其分类。3、简述我国增值税

6、转型的改革。二、论述题（第一题必答，第二、三题任选一题，每题35分，共70分）1、如何正确认识税收“收入”与“调节”两大职能的关系？2、关于我国企业所得税制改革的回顾与评价。3、什么是遗产税？你认为我国是否应该开征遗产税？【2007】一、简述题（每题15分，共30分）1、简述税制、税收征管与税收成本之间的关系。2、增值税为何在理论上被视为“良税”，我国增值税有哪些特点？二、论述题（以下三题任选两题，每题35分，共70分）：1、为了抑制房价的过快增长，2005年以来我国出台了若干税收调控政策。试述这些政策的要点和与其他调控政策的搭配，并评价其政策效果。2、我国税收收入快速增长已持续多年，这种状况

7、是否具有合理性和可持续性？请注重从理论与实际相结合的角度做分析。3、请论述税收的基本功能和税制优化原理的基本内容，并结合改革开放的来龙去脉前瞻我国未来的税制改革。【2006】一、简答题（每题10分，共40分）1、什么是国民待遇原则？外资在我国是否存在非国民待遇的情况？2、我国东北增值税改革试点所采取的“增量改革”的含义是什么？3、“2005年，我国政府把个人所得税的起征点由800元提高到1600元”。上述说法有问题吗？为什么？4、地方税的一般特征是什么？二、简述题（三题任选两题，各15分，共30分）1、试述税、赋、捐的联系与区别。2、我国取消农业税后，有人认为农民是“无税一身轻”了，此话对吗，

8、为什么？3、你认为我国资源税改革的目标和内容是什么？三、论述题（两题任选一题，30分）1、关于税收“取之于民，用之于民”的政治经济学分析。2、关于“十一五”期间中国税制改革的思路和要点。【2005】一、简述题（每题8分，共40分）1、简述全额累进税制与超额累进税制的联系与区别。2、扼要说出东北增值税改革试点的主要内容。3、什么是税收法定主义？4、什么是地方税？我国目前的地方税税种主要有哪些（至少举出5个）？5、请说明减税刺激经济增长的一般激励和约束条件。二、论述题（任选两题，每题30分，共60）1、国家已决定在明年全部取消农业税，其后需推进城乡税制统一。请谈谈你的看法和建议。2、试述税收的功能

9、与多层次复合税制的必要性。3、分析我国近几年税收收入增长明显超出GDP增长的原因。【2004】一、试述社会主义市场经济下财政的职能、作用与调控的方式。（30分）二、试论税式支出。（30分）三、以下两题任选一题（40分）1、论我国新一轮税制改革的指导思想和主要内容。2、论统一城乡税制。【2003】一、财政部分：（30分）1、什么是财政赤字？我国如何弥补财政赤字？（10分）2、试述“收支两条线”管理改革的主要内容及作用。（20分）二、财务部分（30分）1、上市公司的留存收益包括哪些内容？留存收益筹资的方式和意义是什么？（10分）2、试论税收筹划与企业财务管理。（20分）三、税收部分（40分）1、简述“拉弗曲线”的基本含义。（8分）2、什么是单一税？你认为我国实行单一税的前景如何？（16分）3、按照“入世”承诺，我国的税制至少在哪些方面需要进行调整和完善？（16分）【2002】国际税收、企业财务研究方向一、简答题（共36分）：1、简述衡量国债规模适度与否的几个指标（12分）2、试比较资本成本与债务成本（12分）3、简述避免国际重复征税的主要方法（12分）二、论述题（共64分）以下三题任意选答两题，每题32分。1、对当前积极财政政策不同观点的评述。2、试分析近年来我国税收增长弹性系数大的原因3、企业融资应考虑的主要影响因素分析（包括宏观和微观两个方面）