会计T型账户汇总.docx

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会计T型账户汇总

xx字型账户汇总

库存现金资产类

明细：

企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算

待处理财产损益资产类

期末：

企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额

明细：

本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

银行存款资产类

明细：

企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。

其他货币资金资产类

明细：

本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。

应收票据资产类

明细：

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算

预付账款资产类

明细：

按供货单位进行明细核算

其他应收款资产类

明细：

按对方单位或个人进行明细核算

其他应收款——备用金资产类

1/10

明细：

按用款单位或个人进行明细核算

资产减值损失损益类

期末：

应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按资产减值损失的项目进行明细核算

坏账准备资产类（资产类备抵账户）

明细：

按应收款项的类别进行明细核算

应收账款资产类

明细：

按照债务人进行明细核算

应付账款负债类

明细：

按照债权人进行明细核算

应付票据负债类

明细：

按债权人进行明细核算

预收账款负债类

明细：

按购货单位进行明细核算

其他应付款负债类

明细：

按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算

应付职工薪酬负债类

明细：

按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算

应交税费负债类

明细：

按应交的税费项目进行明细核算

2/10

应交税费——应交增值税负债类

明细：

按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算

应交税费——未交增值税负债类

应交税费——应交消费税负债类

应交税费——应交营业税负债类

应交税费——应交城市维护建设税负债类

应交税费——应交教育费附加负债类

在途物资资产类

明细：

按供应单位和物资品种进行明细核算

原材料（实际成本计价下）资产类

明细：

按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算

材料采购资产类

明细：

按供应单位和材料品种进行明细核算

原材料（计划成本计价下）资产类

明细：

按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算

材料成本差异资产类

明细：

本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算

周转材料——低值易耗品资产类

明细：

按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算

3/10

周转材料——包装物资产类

明细：

按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算

委托加工物资资产类

明细：

按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算

库存商品资产类

明细：

按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算

存货跌价准备资产类

明细：

存货项目或类别进行明细核算

固定资产资产类

明细：

按固定资产类别和项目进行明细核算

累计折旧资产类

明细：

可按固定资产类别和项目进行明细核算

在建工程资产类

明细：

可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算

工程物资资产类

明细：

可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算

未确认融资费用负债类

明细：

按债权人和长期应付款项目进行明细核算

固定资产清理资产类

明细：

按被清理的固定资产项目进行明细核算

4/10

以前年度损益损益类

调整后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额

固定资产减值准备资产类

明细：

可按固定资产项目进行明细核算

无形资产资产类

明细：

按无形资产项目进行明细核算

累计摊销资产类

明细：

可按无形资产项目进行明细核算

研发支出成本类

明细：

按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算

无形资产减值准备资产类

明细：

可按无形资产项目进行明细核算

投资性房地产资产类

明细：

可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算

长期待摊费用资产类

明细：

可按费用项目进行明细核算

长期借款负债类

明细：

按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算

应付债券负债类

5/10

明细：

按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算

长期应付款负债类

明细：

按长期应付款的种类和债权人进行明细核算

库存股所有者权益类

实收资本所有者权益类

明细：

按投资者进行明细核算。

企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本账户下设置“已归还投资”明细账户进行核算

股本所有者权益

明细：

按投资者（股票种类及股东姓名）进行明细核算

资本公积所有者权益类

明细：

分别“股本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算

盈余公积所有者权益类

明细：

分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算，外商投资企业还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算

交易性金融资产资产类

明细：

按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算

公允价值变动损益损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算

投资收益损益类

6/10

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按投资项目进行明细核算

应收股利资产类

明细：

按被投资单位进行明细核算

应收利息资产类

明细：

按借款人或被投资单位进行明细核算

持有至到期投资资产类

明细：

按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算

持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）

明细：

按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算

长期股权投资减值准备资产类

明细：

按被投资单位进行明细核算

长期股权投资资产类

明细：

按被投资单位进行明细核算。

长期股权投资采用权益法核算的，还应分别“成本”“损益调整”“其他权益变动”进行明细核算

可供出售金融资产资产类

明细：

按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”“利息调整”“应计利息”“公允价值变动”等进行明细核算

主营业务收入损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按主营业务的种类进行明细核算

7/10

主营业务成本损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按主营业务的种类进行明细核算

营业税金及附加损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

发出商品资产类

明细：

按购货单位、商品类别和品种进行明细核算

长期应收款资产类

明细：

按债务人进行明细核算

未实现融资收益资产类

明细：

按未实现融资收益项目进行明细核算

受托代销商品资产类

明细：

按委托单位进行明细核算

委托代销商品款负债类

明细：

按委托单位进行明细核算

其他业务收入损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按其他业务收入的种类进行明细核算

其他业务成本损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按其他业务成本的种类进行明细核算

8/10

劳务成本成本类

明细：

按提供劳务成本种类进行明细核算

生产成本成本类

明细：

按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算

制造费用成本类

除季节性的生产性企业外，本账户应无余额

明细：

按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算

销售费用损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按费用项目进行明细核算

管理费用损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按费用项目进行明细核算

财务费用损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按费用项目进行明细核算

营业外收入损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按营业外收入项目进行明细核算

营业外支出损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

9/10

明细：

按营业外支出项目进行明细核算

本年利润所有者权益类

年末：

应将本账户余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后本账户无余额

利润分配所有者权益类

明细：

盈余公积补亏、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、利润归还投资、应付现金股利或利润、转作股本的股利、未分配利润

递延所得税资产资产类

明细：

按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算

递延所得税负债负债类

明细：

按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算

所得税费用损益类

期末：

应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

明细：

按“当期所得税费用”“递延所得税费用”进行明细核算

10/10