医院年度成本分析报告.docx

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医院年度成本分析报告

XX县人民医院2018年度成本分析报告

为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优化，现按照《医院财务制度》、《XX县人民医院成本管理制度》相关要求，对我院2018年度成本状况进行分析。

本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在2018年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。

一、各项成本的构成结构分析

2018年度我院共发生医疗成本51085988.15元，其中：

管理费用6036340.95元，医疗辅助成本1009482.39元，医疗技术成本7756806.5元，临床服务成本36175928.31元。

各项成本占医疗成本比例为：

管理费用11.82%，医疗辅助成本2%，医疗技术成本15.18%，临床服务成本70.8%，临床服务类成本占重要比例。

各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室后，各科室各项成本构成情况如下表：

2018年度临床科室全成本构成表

项目/科室

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

人员经费

1670968.74

1128675.84

991928.9

1658556.14

1717591.28

391301.8

1239774.19

49017.3

8703990.95

卫生材料费

235427.29

134748.07

1782895.5

961385.28

365425.5

504695.69

170221.82

2425

4233096.62

药品费

6300643.55

3112316.86

3089080.25

3065721.46

1988094.21

1177184.7

3704442.75

6977.8

21815172.66

固定资产折旧

121950.47

53116.95

51112.13

433871.54

51235.8

78203.43

61729.43

875567.54

无形资产摊销

提取医疗风险基金

其他费用

146060.7

52214.91

162072.08

113547

93710.43

35183.7

52732.17

678.4

548100.54

合计

8475050.75

4481072.63

5977233.4

6332936.88

4216057.22

2186569.32

5228900.36

59098.5

36985875.84

各临床科室各项成本构成比例如下表所示：

2018年度临床科室全成本构成比例表

项目/科室

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

人员经费

4.52%

3.05%

2.68%

4.48%

4.64%

1.06%

3.35%

0.13%

23.53%

卫生材料费

0.64%

0.36%

4.82%

2.60%

0.99%

1.36%

0.46%

0.01%

11.45%

药品费

17.04%

8.41%

8.35%

8.29%

5.38%

3.18%

10.02%

0.02%

58.98%

固定资产折旧

0.33%

0.14%

1.17%

0.14%

0.21%

0.17%

0.00%

2.37%

无形资产摊销

0.00%

提取医疗风险基金

0.00%

其他费用

0.39%

0.14%

0.44%

0.31%

0.25%

0.10%

0.14%

0.00%

1.48%

合计

22.91%

12.12%

16.16%

17.12%

11.40%

5.91%

14.14%

0.16%

100.00%

从“2018年度临床科室全成本构成比例表”中可看出我院各项医疗成本构成比例为：

人员经费占23.53%，卫生材料费占11.45%，药品费占58.98%，固定资产折旧费占2.37%，其他费用占1.48%，可看出药品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急诊科药品费占比重较大。

2018年度医疗全成本按科室划分，构成比例分别为：

内一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，妇产科占11.40%，五官科占5.91%，急诊科占14.14%，针灸科占0.16%，可看出，各科室医疗全成本内一科占最大比重，其次为外三科、外二科、急诊科、外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。

二、各临床科室单位成本比较分析

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成情况如下表所示：

2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表

科室

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

科室全成本合计

8475050.75

4481072.63

5977233.40

6332936.88

4216057.22

2186569.32

5228900.36

59098.50

36985875.84

科室收入

14321733.08

7368794.29

8328259.70

7091851.65

8523131.64

3099974.81

7890317.77

115378.32

56745754.03

收入-成本

5846682.33

2887721.66

2351026.30

758914.77

4307074.42

913405.49

2661417.41

56279.82

18009304.51

门诊收入

3696976.80

1149152.08

1360160.31

982023.85

4084813.87

871223.12

6332176.63

115378.32

18576994.76

住院收入

10623417.28

6219642.21

6968099.39

6298371.46

4438317.77

2228751.69

1558141.14

0.00

38355963.93

床日数

29695.00

16592.00

16831.00

15948.00

13933.00

5192.00

4599.00

0.00

102790.00

床日成本

211.70

227.96

297.13

352.67

157.57

302.78

224.52

243.21

诊次数

37996.00

11103.00

15179.00

10900.00

28582.00

14791.00

65276.00

1762.00

185589.00

诊次成本

57.58

62.94

64.31

80.45

70.69

41.55

64.29

33.54

65.24

（一）各临床科室诊次成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三科80.45元/诊次、妇产科70.69元/诊次、急诊科科64.31元/诊次、急诊科64.29元/诊次、外二科64.31元/诊次、内一科57.58元/诊次、五官科41.55元/诊次、针灸科33.54元/诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。

（二）各临床科室床日成本比较分析

从“2018年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出，2018年度临床科室床日成本从高到低依次为外三科352.67元/床日、五官科302.78元/床日、外二科297.13元/床日、外一科227.96元/床日、急诊科224.52元/床日、内一科211.7元/床日、妇产科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。

三、各项成本收益率分析

2018年度各临床科室全成本收益率构成表如下：

2018年度临床科室成本收益率表

科室

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

全成本

8475050.75

4481072.63

5977233.40

6332936.88

4216057.22

2186569.32

5228900.36

59098.50

36985875.84

科室收入

14321733.08

7368794.29

8328259.70

7091851.65

8523131.64

3099974.81

7890317.77

115378.32

56745754.03

收益

5846682.33

2887721.66

2351026.30

758914.77

4307074.42

913405.49

2661417.41

56279.82

19759878.19

成本收益率

68.99%

64.44%

39.33%

11.98%

102.16%

41.77%

50.90%

95.23%

53.43%

从上表数据可看出：

2018年度妇产科成本收益率最高，其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。

医院应加大这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

四、量本利分析

2018年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：

2018年度各临床科室量本利分析表

科室

内一科

外一科

外二科

外三科

妇产科

五官科

急诊科

针灸科

合计

人员经费

1670968.74

1128675.84

991928.9

1658556.14

1717591.28

391301.8

1239774.19

49017.3

8703990.95

固定资产折旧

235427.29

134748.07

1782895.5

961385.28

365425.5

504695.69

170221.82

2425

4233096.62

卫生材料费

6300643.55

3112316.86

3089080.25

3065721.46

1988094.21

1177184.7

3704442.75

6977.8

21815172.66

药品费

121950.47

53116.95

51112.13

433871.54

51235.8

78203.43

61729.43

875567.54

其他费用

146060.7

52214.91

162072.08

113547

93710.43

35183.7

52732.17

678.4

548100.54

科室全成本合计

8475050.75

4481072.63

6077088.86

6233081.42

4216057.22

2186569.32

5228900.36

59098.50

36175928.31

固定成本

1906396.03

1263423.91

2774824.40

2619941.42

2083016.78

895997.49

1409996.01

51442.30

12937087.57

变动成本

6568654.72

3217648.72

3302264.46

3613140.00

2133040.44

1290571.83

3818904.35

7656.20

23238840.74

科室收入

14321733.08

7368794.29

8328259.7

7091851.65

8523131.64

3099974.81

7890317.77

115378.32

56745754.03

门诊收入

3696976.8

1149152.08

1360160.31

982023.85

4084813.87

871223.12

6332176.63

115378.32

18576994.76

住院收入

10623417.28

6219642.21

6968099.39

6298371.46

4438317.77

2228751.69

1558141.14

38355963.93

门诊总成本

2187728.67

698816.35

992502.08

863108.10

2020596.39

614517.81

4196322.84

59098.50

11843001.16

门诊固定成本

492112.36

197029.01

453180.63

362788.89

998310.97

251812.93

1131556.93

51442.30

4235245.65

门诊变动成本

1695616.30

501787.34

539321.44

500319.22

1022285.42

362704.89

3064765.90

7656.20

7607755.51

住院总成本

6286529.72

3782256.28

5084586.78

5535685.75

2195460.83

1572051.51

1032577.52

0.00

24452271.81

住院固定成本

1414105.43

1066394.90

2321643.77

2326806.18

1084705.81

644184.56

278439.08

0.00

8744521.47

住院变动成本

4872424.28

2715861.38

2762943.02

3208879.57

1110755.02

927866.94

754138.45

0.00

15707750.34

床日数

29695.00

16592.00

16831.00

15948.00

13933.00

5192.00

4599.00

0.00

102790.00

床日成本

211.70

227.96

297.13

352.67

157.57

302.78

224.52

243.21

床日固定成本

47.62

64.27

137.94

145.90

77.85

124.07

60.54

85.07

床日变动成本

164.08

163.68

164.16

201.21

79.72

178.71

163.98

152.81

床日收入

357.75

374.86

414.00

394.93

318.55

429.27

338.80

373.15

床日单位边际贡献

193.67

211.17

249.85

193.72

238.83

250.56

174.82

0.00

220.33

床日单位边际贡献率

54.14%

56.33%

60.35%

49.05%

74.97%

58.37%

51.60%

59.05%

保本点床日数

7301.67

5049.87

9292.30

12011.01

4541.82

2571.02

1592.71

39687.43

保本点住院收入

2612180.55

1892982.20

3847049.45

4743527.47

1446785.36

1103654.60

539609.36

14809315.91

诊次数

37996.00

11103.00

15179.00

10900.00

28582.00

14791.00

65276.00

1762.00

185589.00

诊次成本

57.58

62.94

64.31

80.45

70.69

41.55

64.29

33.54

65.24

诊次固定成本

12.95

17.75

29.86

33.28

34.93

17.02

17.33

29.20

22.82

诊次变动成本

44.63

45.19

35.53

45.90

35.77

24.52

46.95

4.35

40.99

诊次收入

97.30

103.50

89.61

90.09

142.92

58.90

97.01

65.48

100.10

诊次单位边际贡献

52.67

58.31

54.08

44.19

107.15

34.38

50.06

61.14

59.11

诊次单位边际贡献率

54.14%

56.33%

60.35%

49.05%

74.97%

58.37%

51.60%

93.36%

59.05%

保本诊次量

9342.80

3379.26

8380.24

8209.18

9317.05

7324.35

22606.13

841.44

71656.29

保本点门诊收入

909045.62

349750.73

750937.05

739597.07

1331551.55

431420.61

2192934.70

55098.49

7172615.57

（一）各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科9342.5人次、外一科3379.26人次、外二科8380.24人次、外三科8209.18人次、妇产科9317.05人次、五官科7324.35人次、急诊科22606.13人次、针灸科841.44人次。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科909045.62元、外一科349750.73元、外二科750937.05元、外三科739597.07元、妇产科1331551.55元、五官科431420.61元、急诊科2192934.7元、针灸科55098.49元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室门诊工作量及收入均完成保本任务。

（二）各临床科室住院保本床日量及保本收入分析

1、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科7301.67床日、外一科5049.87床日、外二科9292.3床日、外三科12011.01床日、妇产科4541.82床日、五官科2571.02床日、急诊科1592.71床日。

2、从“2018年度各临床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科2612180.55元、外一科1892982.2元、外二科3847049.45元、外三科4743527.47元、妇产科1446785.36元、五官科1103654.6元、急诊科539609.36元。

从以上数据可知2018年度我院各临床科室住院工作量及收入均完成保本任务。

五、其他指标分析

（一）百元收入药品消耗

2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，药品成本21822381.86元，2018年度我院百元收入药品消耗为39.15%。

（二）百元收入卫生材料消耗

2018年度我院完成医疗业务收入55740442.25元，卫生材料费7848585.08元，2018年度我院百元收入卫生材料消耗为14.1%。

（三）人员经费支出率

2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中人员经费支出15677812.99元，我院2018年度人员经费支出率为30.69%，人员经费超过医疗成本30%范围。

（四）公用经费支出率

2018年度我院发生医疗成本51085988.15元，其中公用经费支出2841070.53元，我院2018年度公用经费支出率为5.6%。

总体来说，我院2018年度医疗成本中，人员经费和药品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投入，使成本效益实现最大化。

XX县人民医院财务科

2013年1月8日

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