公司财务管理制度定稿(鹏谊).doc

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　　　　　　甘肃鹏谊投资有限公司

　　　　　　　　财务管理制度

　　　　　　　　　第一节　总则

1、甘肃鹏谊投资有限公司财务会计制度，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务制度》和行业财会制度，结合公司实际情况制定；

2、本制度是为了适应公司发展需要，规范公司财务管理和会计、出纳核算业务流程，建立现代企业财务管理办法，强化自我约束能力及财务分析及控制力，使公司的财务管理更加科学化、规范化、合理化，更好的为公司的整体发展提供有力的财务保证；

３、本制度做为公司财务管理的依据，对财务工作进行量化、细化，同时也为公司经理层提供决策依据；

４、本制度的内容体系包括总则、财务经理工作、会计工作、出纳工作、票据管理、财务档案印章管理、费用报销制度、财务管理奖惩制度及财务专用办公表格共八节内容。

　　　　　　　　　第二节　财务经理工作

会计

部门例会

工作分配、安排

一、财务经理基本工作程序

出纳

财务计划

财务经理

总经理

各部门财务协调

库管

工作总结

报表汇总

财务决算

工作汇报

审核、签字

１、直属于总经理领导，全面负责并协调安排部门工作；

２、对公司新增投资项目，进行投资成本分析，利润核算，为项目投资提供科学的财务数据，事前进行投资风险控制，事中进行投资成本控制，事后做到目标利润实现；

３、对各子公司的经营情况进行定期或不定期检查，检查其利润实现情况，成本费用控制情况，资金使用情况，保证投资公司的股权投资实现利润最大化；

４、根据项目预算金额，结合公司现有资金情况，及时向金融机构，其他融资平台进行融资，以保证项目的正常建设；

５、根据公司业务发展合理调度资金，优化资金使用效率，加强各项成本费用支出的控制；

６、每年度３月份提交年度公司成本费用预算，提高董事会讨论定编，签定目标责任书；每年度３月份向股东会汇报上年度财务分析报告，提请大会审议；

７、每周对会计、出纳、库管工作情况进行检查、审核，听取其工作汇报，并对财务部工作过程中存在问题及时进行处理和上报；

８、把好财务签字、审核关,抓好制度落实工作。

二、财务经理日工作程序

１、召开晨短会听取各项工作汇报，检查各岗位前一天各项工作完成情况，不断地提高各岗位人员的业务能力；

２、制定当天工作计划，落实、安排每项具体工作；

３、严格审核各项财务工作及报表等；

４、沟通、协调各部门相关财务工作；

５、及时进行工作总结；

６、随时随地对各岗位人员进行教育。

三、部门例会　

1、部门经理定期或不定期召开部门工作会议，布置安排重点工作，并主持每天早上１０分钟晨会，必要时邀请有关部门领导参加；

2、工作会议要注重实效，以协调、沟通、解决问题为目的；

3、组织内部学习，不定期进行业务探讨，传达公司文件、精神，及时发现问题并有针对性的解决问题。

四、财务分析

财务经理制定财务分析报告及财务计划

由各部门、分公司会计向财务经理上报财务分析报表

组织召开财务分析会

对各项财务指标异常提出意见和要求

财务预决算报告

财务工作开展

讨论研究确定

提出整改方案或节能减耗方案

要求：

１、每月３日前会计向财务经理提交本月及累计各项费用明细报表，并附有文字分析说明；

２、每月３日前出纳向财务经理上报各项货币资金收支明细报表；

３、每月３日前库管向财务经理上报盘点表；

４、每月５号前，财务经理出具财务报表，并及时报送总经理。

　　　　　　　　　第三节　会计工作

审核原始凭证、签字

一、会计基本工作程序

会计制证

主管领导签字

　会计

　财务经理

　　办理各项业务

报表财务分析

　出纳付款

对账

建帐、登账

　汇报工作

１、根据预算等有关资料编制成本费用预算表；

２、月末，根据核算无误的原始凭证，会计编制记帐凭证；根据收入账金额计算编制应交税金明细表，经财务经理审核后入账，并建立电子文档；

３、根据审核无误的收、付、转等记账凭证，计入相关账目，并建立电子文档；

４、随时检查核对总账与明细账，发现问题及时调整，随时为财务经理提供所需的数据；

５、月末作计提税金，待摊费用摊销，办公费用成本结转，工资结转，计提福利、提计折旧费等的处理；

６、月末作收入、成本、费用的转账凭证；

７、对所有凭证进行审核后记账，

８、每月月末进行结帐，将审核无误的记帐凭证进行登帐，编制试算平衡表；

９、将总账与明细账，总账与辅助账进行核对做到账账相符并编制试算平衡表，

１０、每月３号前，出具财务报表，交财务经理审核；

１１、每月８号与财务经理一同参加财务分析会；

１２、上缴各项税款。

二、会计日工作程序

１、收集、整理各项原始凭证并逐一进行审核，并将审核后无误的凭证逐一录入计算机；

２、对公司原始凭证进行审核汇总处理后出记账凭证；

３、将凭证编号并装订成册；

４、处理并制作各项财务往来帐务；

５、出具银行、现金余额表并与出纳核对，如果发现问题及时协调处理；

６、协助财务经理做好日常财务工作。

三、会计核算

（一）　核算原则

１、会计核算工作必须每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证；各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确；会计报表应当清晰明了，便于理解和应用；

２、会计必须设置日记帐、明细分类帐和总分类帐三种帐簿以及各种必要的辅助性帐簿；各种帐簿应当做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚；

３、会计根据权责发生制的原则记帐，公司收入和费用的计算必须相互配比，公司的财产应当按照实际成本核算；

４、会计记帐应当划分资本性支出和收益性支出的界限，支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益性支出；

５、会计核算方法，前后各期必须一致，不得随意变更；若有必要变更，应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明；

６、会计财务报表应当全面反映公司的财务状况和经营成果；对于重要的经济业务，应当单独反映；

７、公司实行会计电算化，并根据实际情况推行网络财务管理。

（二）　核算程序

填写会计凭证

编制财务报表

结转损益

审　　核

登记帐簿

四、会计凭证

１、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，根据《企业会计制度》和内部会计控制要求统一格式；

２、会计凭证是重要的会计核算资料，填制会计凭证，记帐字迹必须清晰工整便于辨认，也有助于防止舞弊；阿拉伯数字要一个一个地写，不得连笔写，数字排列要整齐，数字之间的空隙均匀，不宜过大，书写时应有一定的斜度，数码的中心斜线与底平线为60度夹角，汉字大写金额数字到分不应写“整”，货币书写名称与金额数字之间不得留有空白，在发票等需填写大写金额数字的原始凭证上，如果有关货币名称事先未能印好，在填写大写金额数字时，应如填有关的货币名称，然后在其后紧接着填写金额数字。

五、会计报表

（一）　分类

１、会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报表，会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。

（二）　会计报表

　　会计报表是根据会计帐簿记录以及其他有关资料编制的，反映公司财务状况、经营成果和财务情况变动的报告文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表三张主表以及利润分配表等有关附表；公司以及所属子公司都必须建立一套完整的对外、对内会计报表体系。

（三）　会计报表管理

１、公司对其他单位的投资如占该单位资本总额的50%以上（不含50%），或虽然占该单位资本总额不足50%，但具有实际控制权的，应当编制合并会计报表，以综合反映公司和子公司所形成的公司集团的经营成果、财务状况及其变动情况；

２、合并会计报表种类包括：

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并利润分配表。

六、成本费用管理

１、公司在正常运行﹑提供劳务等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本费用；

２、公司各项成本费用包括开办费摊销﹑公共配套设施费、以及期间费用；

３、公司发生管理费用和财务费用（开发期间除外），计入当期损益；

４、管理费用

　　管理费用是公司个职能部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、培训费、劳务费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘盈、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用；

５、财务费用

（１）财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及公司项目筹资发生的其他非资本化财务费用；

（２）待摊和预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。

公司一次支付，分期摊销的待摊费用，按照费用项目的受益期限确定分担的数额。

摊销期限一般不应超过12个月。

在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，由公司根据具体情况确定，报主管税务机关备案。

预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；需要保留余额的，应在财务报告中予以说明。

（３）会计、财务经理对公司各支出项目要严格列支范围、开支标准，规范审批程序、权限，明确责任。

６、项目成本管理流程

依据预算编制成本费用预算表

按照招投标合同及时调整预算表

监理、业主、项目经理严格控制核实施工单位申报结算单

按项目工程进度严格控制成本费用及结算款的支付

各项材料物资执行市场询价制度（保质前提）

业主提供材料及时对施工单位挂账

按月上报各施工单位进度及付款情况

７、经营成本管理流程

1、每月２８号前各部门上报月成本费用支出；每年度１月１０日前各部门上报年度成本费用预算；

2、每月５号，依据各部门上报的成本费用支出召开预算执行分析会议；

3、与各部门签定目标预算责任书；

4、严格执行预算书；

5、根据费用预算逐年调整，使公司经营成本维持在一个合理的预算水平上。

８、经营费用预算编制流程

　　各部门上报年度经费预算

财务部依据上年度实际支出的各项费用及本年度业务发展规模比对调整

上报董事会讨论定编

财务部出具正式预算报告监控实施

财务部门预算费用建卡，每次报销时带卡下费用

七、材料物资购买出入库流程

由物资供应部门向财务部门提交材料物资使用单位申报计划

财务部门核实计划签字

上报总经理办公室核批后返财务

财务要求物资供应部门进行市场询价

清款，购置

入库

库管按发货清单上数量、规格、型号等核对物资后填制入库单，并在返回财务联次上签字

财务入账

出库

由领用部门填制领料单

经项目经理签字后库管员填制出库单并要求领用部门在出库单上签字盖章后办理物资出库手续

及时将出库单返财务挂账，财务按月与施工单位核对物资挂账明细

１、入库

　　库管填制一式四联入库单，第一联留存，第二联及供货单位结算联返财务记账，第三联库管记账，第四联返供货单位。

入库单应填写：

供货单位名称、日期、单位、物资名称、规格、数量。

２、出库

　　库管填制一式四联出库单，第一联留存，第二联返财务记账，第三联库管记账，第四联返领货单位。

出库单应填写：

领