20XX年税务师考试《税法一》真题税务师考试doc.docx
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1.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：
采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。
销售铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:
1，按市场法计算资源税。
铜精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（）万元
A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24
2.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。
张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
3.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。
当月进项税额8.17万元。
该金银饰品店当月应纳增值税（）万元
A.3.99
B.2.63
C.4.61
D.2.29
4.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元每吨，成本价35000元每吨。
该酒厂上述业务当月应缴纳消费税（）元
A.8700
B.10000
C.7700
D.11000
5.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现纳税人权利是（）
A知情权
B.税收监督权
C.纳税申报方式选择权
D.索取有关税收凭证的权利
1.下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）
A以已税实木地板为原料生产的实木地板
B以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
C以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D以已税白酒为原料生产的白酒
E以已税烟丝生产的卷烟
2.下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）
A卷烟的零售环节
B鞭炮焰火的批发环节
C珍珠饰品的零售环节
D超豪华小汽车的零售环节
E高档手表的生产销售环节
综合一
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
（1）
在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。
另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5.5万元。
上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）
购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47.6万元。
（3）
在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）
购买一台专业设备，取得取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.51万元。
该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）
购买一台办公用固定资产，取得取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.7万元。
无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目
（6）
购买一台办公用品，取得取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.85万元。
无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料回答下列问题：
该企业在C县提供建筑服务应预交增值税（）万元
A4.50
B.3.00
C.6.66
D
关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有：
A若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C购买时抵扣进项税额0.51万元
D若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E购买时不得抵扣进项税额
业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元
A1.31
b1.28
C1.70
d0
业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元
A0.65
b0.64c0.85
d0
该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元
A15.26
b13.56c16.56
d13.35
该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（）万元
A1.01
b0.95c1.16
d0.93
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