01 税法概论习题lxword资料15页.docx

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01税法概论习题lxword资料15页

一、单项选择题。

1.税收管理体制的核心内容是（  ）。

A.事权的划分

B.税权的划分

C.收入的划分

D.财权的划分 

【答疑编号8454,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 B

【答案解析】 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

我国的税收管理体制就是围绕税权划分展开的。

2.下列项目中，属于税收行政法规的是（  ）。

A.增值税的暂行条例实施细则

B.个人所得税法

C.税收征收管理法实施细则

D.税收征收管理法  

【答疑编号8455,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 我国的税收法规是由国务院制定发布的；税收规章由财政部、国家税务总局和海关总署制定。

C税收征收管理法实施细则由国务院制定，它属于行政法规；B.D属于法律，A是国家税务总局制定的，它属于税收规章。

3.下列税种中，全部属于地方财政的固定收入的是（  ）。

A.城市维护建设税

B.资源税

C.契税

D.印花税

【答疑编号8456,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 城市维护建设税中有中央分享的，比如根据营业税征收的铁路、银行、保险公司的城建税归中央财政所有；海洋石油的资源税属于中央所有；证券业的股票印花税属于中央和地方共享。

4.属于国家税务局系统征收的税收是（  ）。

A.资源税

B.个税

C.车辆购置税

D.车船使用税

【答疑编号8457,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 国家税务总局海洋石油税务管理局管理征收海洋石油资源税，但其他的资源税属于地方税务局征收；个人所得税属于地方税务局征收；车船使用税由地方税务局征收。

5.我国确定纳税人的采用的原则是（  ）。

A.属人原则

B.属地原则

C.属地兼属人原则

D.实质重于形式原则  

【答疑编号8458,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 C

【答案解析】 主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。

在这种情况下，一国对本国居民的境内所得，境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。

其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据是是属地管辖权。

我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。

6.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。

A.税收行政规章

B.税收行政法规

C.税收法律

D.税务行政命令

【答疑编号8459,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 A

【答案解析】 国务院制定的属于税收法规；国务院的税务主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）制定的属于税收规章。

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（  ）。

A权利主体

B.税收法律事实

C.权利客体

D.税收法律关系内容   

【答疑编号8460,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 B

【答案解析】 税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

8.目前采用超率累进税率的税种是（  ）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.城市维护建设税  

【答疑编号8461,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 B

【答案解析】 个税采用的是超额累进税率，契税和城市维护建设税采用的比例税率，土地增值税采用的是超率累进税率。

9.由海关专门负责征收的税种是（  ）。

A消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

【答疑编号8462,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 B

【答案解析】 消费税、增值税仅有进口的部分属于海关征收；车船使用税属于地方税务局征收；只有关税完全属于海关征收。

10.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（  ）。

A..增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

【答疑编号8463,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 A

【答案解析】 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

二、多项选择题。

1.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（     ）。

A.《城市维护建设税实施细则》 

B.《车船使用税实施细则》

C.《增值税暂行条例实施细则》     

D.《房产税实施细则》

【答疑编号8464,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 ABD

【答案解析】 《增值税暂行条例实施细则》是国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

2.关于税法构成要素，下列说法不正确的有（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B..征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

D.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

【答疑编号8465,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 AD

【答案解析】 A中实际负担税款的人一般属于负税人，纳税人不一定是负税人。

D测试的是名义税率和实际税率的区别。

由于实际中减免税手段的使用和偷漏税的因素的等实际存在，实际税率往往小于名义税率。

3.我国税收立法原则（  ）。

A原则性与灵活性原则

B.公平原则

C从实际出发原则

D民主原则

E效率原则    

【答疑编号8466,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 我国税收立法的原则是原则性与灵活性原则、公平原则、从实际出发原则、民主原则，没有效率原则。

4.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的是（  ）。

A.2002年1月1日起，在各级工商局登记注册的企业。

B..在国家工商管理部门办理变更登记的企业。

C.2002年1月1日起，在其他机构登记注册、领取许可证的事业单位和其他组织。

D.不实行所得税分享的铁路运输、国家邮政及四大国有银行。

【答疑编号8467,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 ACD

【答案解析】 在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由原征收机关负责征收管理。

5.下列各项中，有权制定税收规章的是（  ）。

A.国务院办公厅

B.财政部

C.海关总署

D.国税总局   

【答疑编号8468,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 BCD

【答案解析】 有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。

6.我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（  ）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率  

【答疑编号8469,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 BD

【答案解析】 目前在使用的累进税率有超额和超率两种，应用在个人所得税和土地增值税中。

7.在下列税种中，可以由财政机关征收的是（  ）。

A.契税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.土地使用税 

【答疑编号8470,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 AB

【答案解析】 目前我国个别地区的契税、耕地占用税仍由地方财政部门负责征收。

8.税收管理体制是在各级国家各机构之间划分税权的制度，税收管理权限如果按大类划分，可以简单地分为（  ）。

A.税收开征权

B.税收立法权

C.税收执法权

D.税收调整权

【答疑编号8471,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 BC

【答案解析】 税收管理权限按大类划分包括税收立法权和税收执法权。

9.下列税种中，属于此特定目的税的是（）

A.城镇土地使用税

B.土地增值税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税 

【答疑编号8472,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 BCD

【答案解析】 为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。

土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种，教材已在各相关章节分别进行陈述了。

三、判断题。

1.税法与税收密不可分。

税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容.（）

【答疑编号8473,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 对

2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等。

（）

【答疑编号8474,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 对

3.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。

（）

【答疑编号8475,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 对

4.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。

（）

【答疑编号8476,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 错

【答案解析】 税法是引起税收的法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。

税收法律关系的产生变更和消灭必须有能引起税收法律关系产生的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。

5.《宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”，这一规定是国家制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据。

（）

【答疑编号8477,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 对

【答案解析】 这是宪法的直接规定，它是征税和制定税法的依据。

6.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

（）

【答疑编号8478,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 对

【答案解析】 当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

这是由税法的本质及国家依据政治权利向公民征税的特点决定的。

7.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府，可以在XX前提下，制定税收地方规章。

（）

【答疑编号8479,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 错

【答案解析】 根据“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触。

8.我国现行的24种税中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施的，其他各税种，都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。

（）

【答疑编号8480,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 错

【答案解析】 农业税、牧业税已经取消，现行税法体系为22个税种。

9.税收法规要从属于税收法律和规章，否则无效。

（）

【答疑编号8481,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 错

【答案解析】 由国务院制定的税收法规要从属于税收法律，但高于由各部委制定的税收规章，这是由其制定机关的级别所决定。

10.中央各部委可根据本系统的需要制定税收补充规定。

（）

【答疑编号8482,点击提问】

【您的答案】 

【正确答案】 错

【答案解析】 税收补充规