CPA审计模拟试题3.docx

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CPA审计模拟试题3

模拟试题（三）

一、单项选择题

1、下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（　）。

A、审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层

B、注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同

C、审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证

D、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距

2、下列证据收集程序，在审计业务与审阅业务中都适用的是（　）。

A、重新计算

B、重新执行

C、分析程序

D、检查

3、下列关于检查风险的说法中，错误的是（　）。

A、检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被注册会计师及时防止或发现并纠正的可能性

B、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

C、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

D、错误解读了审计结论影响检查风险

4、下列关于审计业务约定书的说法中，错误的是（　）。

A、如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，注册会计师无须向组成部分单独致送审计业务约定书

B、对于连续审计，注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书

C、会计师事务所承接任何审计业务，都应当与被审计单位签订审计业务约定书

D、除管理层以外的其他情况引起的审计范围受到限制，不属于变更审计业务约定条款的合理理由

5、下列关于审计计划的说法中，错误的是（　）。

A、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定

B、总体审计策略针对财务报表层次重大错报风险，具体审计计划针对认定层次重大错报风险

C、审计计划包括对项目组成员的指导、监督以及对其工作进行复核的性质、时间安排和范围的计划

D、财务报表整体的重要性水平及实际执行的重要性水平都在总体审计策略中制定

6、下列关于重要性的说法中，错误的是（　）。

A、注册会计师不应根据会计师事务所的惯例及自己的经验来考虑重要性

B、财务报表整体的重要性通常是通过先选定一个基准再乘以某一百分比来确定的

C、财务报表整体的重要性水平大于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，大于实际执行的重要性水平

D、在形成审计结论阶段，评价已识别的错报对财务报表的影响所使用的重要性水平是整体重要性水平和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

7、下列关于审计程序的说法中，错误的是（　）。

A、某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据，但检查此类文件并不一定能提供有关所有权或计价的审计证据

B、重新执行通常用作控制测试

C、分析程序不适用于控制测试

D、询问是注册会计师以口头方式向被审计单位内部或外部知情人员获取信息并对答复进行评价的过程

8、下列关于总体复核阶段运用分析程序的说法中，错误的是（　）。

A、在总体复核中运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致

B、分析程序用于总体复核是强制要求

C、总体复核阶段分析程序往往集中在财务报表层次

D、如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新评价全部各类交易、账户余额和披露的风险

9、被审计单位的下列控制中，不宜采用审计抽样进行控制测试的是（　）。

A、信用部门经理在销售合同上签名以批准赊销

B、操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权

C、存货盘点程序

D、由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

10、下列关于信息技术一般控制和应用控制的说法中，正确的是（　）。

A、信息技术一般控制对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献

B、信息技术应用控制是基础，其有效与否直接关系到信息技术一般控制的有效性

C、信息技术应用控制比信息技术一般控制重要

D、信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节

11、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的是（　）。

A、审计业务约定书

B、财务报表草表

C、重复的文件记录

D、对收入项目的初步判断结论

12、如果注册会计师拟将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末，下列各项因素中，与针对剩余期间的补充证据数量呈反向变动关系的是（　）。

A、评估的认定层次重大错报风险的重要程度

B、在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围

C、剩余期间的长度

D、控制环境的把握程度

13、如果注册会计师识别出或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息，下列各项措施中，不恰当的是（　）。

A、了解违反法律法规行为的性质

B、获取进一步的信息以评价对财务报表可能产生的影响

C、向被审计单位以外的监管机构和执法机构报告

D、了解违反法律法规行为发生的环境

14、下列关于整合审计中识别重要账户、列报及相关认定的说法，错误的是（　）。

A、注册会计师都应当从定性和定量两个方面作出评价

B、金额超过财务报表整体重要性的账户在两种审计中都应当被认定为重要账户

C、在两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同

D、在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及相关认定不应考虑控制的影响

15、下列各项中，可以由组成部分注册会计师确定的是（　）。

A、集团财务报表明显微小错报的临界值

B、适用于特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平

C、组成部分重要性

D、组成部分实际执行的重要性

16、下列会计估计中，不属于具有高度不确定的会计估计的是（　）。

A、依赖管理层主观判断的会计估计

B、未采用经认可的计量技术计算的会计估计

C、注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计

D、在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计

17、注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（　）。

A、注册会计师应当确定管理层评估持续经营能力的期间是否涵盖自财务报表日起的12个月

B、管理层缺乏详细分析以支持其评估，会妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况

C、注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑包括注册会计师实施审计程序获取的信息在内的所有相关信息

D、注册会计师可能需要评价管理层的未来应对计划的可行性

18、下列关于第三时段期后事项的说法中，正确的是（　）。

A、财务报表报出日后发生的事项属于第三时段期后事项

B、注册会计师无需对第三时段期后事项采取措施

C、如果第三时段期后事项导致审计报告需要被修改，注册会计师应当询问管理层将如何在财务报表中处理该事项

D、注册会计师知悉第三时段期后事项后无需与管理层讨论

19、关于被审计单位年度报告中的其他信息，下列说法中，正确的是（　）。

A、其他信息指的是非财务信息

B、其他信息与财务报表存在重大不一致，表明财务报表存在重大错报

C、其他信息与注册会计师在审计中了解到的情况存在重大不一致，表明其他信息存在重大错报

D、其他信息包括与财务报表或注册会计师在审计中了解到的情况均不相关的信息

20、下列关于其他书面声明的说法中，错误的是（　）。

A、其他书面声明可能包括针对会计政策的选择和运用是否恰当作出的声明

B、其他书面声明构成管理层责任的书面声明的一部分

C、其他书面声明可能与财务报表特定认定有关

D、其他书面声明可能与内部控制缺陷有关

21、下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（　）。

A、都是突击性的检查

B、都由注册会计师参与盘点

C、既可以用作控制测试也可以用作实质性程序

D、监盘的范围是所有的存货或所有的现金

22、注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，下列各项中，不需要考虑的是（　）。

A、内部审计的客观性

B、内部审计人员的专业胜任能力

C、内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

D、内部审计人员的工作是否能减轻注册会计师的责任

23、下列关于企业内部控制审计的说法中，正确的是（　）。

A、内部控制审计是对财务报表涵盖期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、审计范围严格限定在财务报告内部控制

C、内部控制审计只需要注册会计师测试基准日这一天的内部控制

D、注册会计师应当采用风险导向的方法选择拟测试的控制

24、下列各项中，需要外部专家遵循或承担的是（　）。

A、财务报表审计的责任

B、职业道德要求中的保密条款

C、审计工作底稿的归档要求

D、会计师事务所质量控制制度

25、下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是（　）。

A、针对重大的异常交易的控制

B、针对关联方交易的控制

C、与管理层的重大估计相关的控制

D、保护资产的实物安全的控制

二、多项选择题

1、下列各项选样方法中，在统计抽样和非统计抽样中都适用的有（　）。

A、随意选样

B、整群选样

C、系统选样

D、简单随机选样

2、下列各项中，属于项目组内部讨论的内容的有（　）。

A、被审计单位面临的经营风险

B、财务报表容易发生错报的领域

C、由于舞弊导致重大错报的可能性

D、财务报表发生错报的方式

3、针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列各项程序中，能够有效应对的有（　）。

A、评价被审计单位对会计政策的选择和运用

B、询问被审计单位的非财务人员

C、在实施函证程序时改变常规函证内容

D、扩大样本规模

4、下列各项中，注册会计师需要与治理层进行书面沟通的有（　）。

A、值得关注的内部控制缺陷

B、注册会计师的独立性

C、对于审计中发现的重大问题，且根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当

D、未更正错报

5、在整合审计中，注册会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有（　）。

A、尽量在接近基准日实施测试

B、尽量在接近财务报表报出日实施测试

C、实施的测试需要涵盖足够长的期间

D、实施的测试需要尽量集中在基准日

6、如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师的下列做法中，恰当的有（　）。

A、告知管理层

B、提前管理层告知对上期财务报表进行审计的前任注册会计师

C、当错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报时发表保留或否定意见

D、当错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当列报时发表保留或无法表示意见

7、下列各项中，可能导致管理层会计估计存在错报的有（　）。

A、毋庸置疑地存在错报

B、注册会计师认为管理层对会计估计作出的判断不合理而产生的差异

C、注册会计师由审计样本中识别出的错报推断出总体中存在的错报

D、注册会计师认为管理层对会计政策的选择或运用不恰当而产生的差异

8、在审计完成阶段，注册会计师对实施的审计程序的结果进行评价，可能揭示的事项有（　）。

A、财务报表中存在的所有错报

B、对审计方法有重要影响的值得关注的内部控制缺陷

C、为了实现计划的审计目标，是否有必要对重要性进行修订

D、向外部专业顾问咨询的事项

9、下列情形中，注册会计师应当或可能认为有必要在审计报告中包含更多信息并应当就此与治理层沟通的有（　）。

A、沟通关键审计事项

B、审计报告将报告与持续经营相关的重大不确定性

C、增加强调事项段

D、注册会计师预期在审计报告中发表非无保留意见

10、在确定关键审计事项的过程中，下列各项中，属于职业判断问题的有（　）。

A、确定在执行审计工作时重点关注过的事项

B、确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要

C、对某项关键审计事项的描述是否充分

D、是否就确定的关键审计事项与治理层沟通

三、简答题

1、甲集团公司（以下简称甲公司）拥有H、I、J、K等多个子公司。

ABC会计师事务所的A注册会计师担任甲公司2016年度财务报表审计的项目合伙人。