注会税法题库6.docx
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注会税法题库6
一、单项选择题
1.
下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收法定原则
B.法律优位原则
C新法优于旧法原则
D.实质课税原则
2.
（）原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
A.实体从旧、程序从新原则
B.税收公平原则
C特别法优于普通法原则
D.实质课税原则
3.
（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的纳税主体
B.税收法律关系的客体
C税收法律关系的内容
D.税收法律关系的征税主体
4.
下列有关征税对象的说法中，错误的是（）。
A.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
B.征税对象是税法最基本的要素
C税目是对征税对象质的界定
D.税基是对征税对象质的界定
5.
下列各项中，（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
A.计税依据
B税目
C征税对象
D税率
6.
下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。
A.《增值税暂行条例实施细则》
B.《税务代理试行办法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《增值税暂行条例》
7.
下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。
A.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密
B纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利
C纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为
D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密
8.
国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。
A.经济性国际重复征税
B.法律性国际重复征税
C税制性国际重复征税
D.社会文化性国际重复征税
9.
下列各项中，说法不正确的是（）。
A.远洋运输的光租业务属于水路运输服务
B.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
C航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁
D.航空服务属于物流辅助服务
10.
下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）。
A.葡萄籽油
B.姜黄
C动物骨粒
D.环氧大豆油
11.
下列各项中，征收增值税的是（）。
A.邮政储蓄业务
B.以积分兑换形式赠送的电信业服务
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为
12.
下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A.将购进的酸奶用于公司内部的职工食堂
B.将购进的红酒用于公司宴会招待客户
C将购进的建材用于会议室的装修
D.将购进的服装赠送给儿童福利院
13.
某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2016年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单
位未放弃减税，则该旧货经营单位2016年2月应缴纳增值税（）元。
A.1359.22
B.1372.55
C.2038.83
D.3876.86
14.
某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。
假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。
A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
15.
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2016年4月销售银项链150条，每条零售价2000元；采取以旧换新方式销售金首饰，新首饰零售价总计100000元，旧首饰作价总计50000元。
该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
A.50854.70
B.58119.66
C.68000
D.59500
16.
某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。
此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。
根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（）万元。
A.10.2
B.10.37
C.10.8
D.9.93
17.
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。
购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。
则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（）万元。
A.15.44
B.14.3
C.22
D.13
18.
某超市为增值税一般纳税人，2016年4月从农民手中收购一批蔬菜和玉米用于零售，农产品收购发票上注明蔬菜价款2000元、玉米价款10000元。
则超市上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.1300
B.1560
C.1700
D.2040
19.
某化妆品企业为增值税小规模纳税人，2016年4月进口一批口红，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%,消费税税率为30%,则该企业进口口红应缴纳增值税（）万元。
A.18.7
B.26.71
C.4.71
D.24.31
20.
某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月份购进一批原料，用于生产免税甲产品和应税乙产品，取得的增值税专用发票上注明价款500万元，增值税85
万元。
当月销售甲产品取得销售收入200万元，另外销售乙产品共取得不含税销售收入350万元，则该企业2016年2月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.28.59
B.30.91
C.5.41
D.3.25
21.
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月用自产的2万吨煤炭和某天然气公司（增值税一般纳税人）交换生产用天然气，换出的煤炭含税售价为250
万元，换进的天然气含税售价也为250万元，双方互开了增值税专用发票。
当月该煤炭生产企业还销售煤炭1万吨，共取得不含税销售收入150万元，另因购买方延期付款，收取延期付款利息5万元，则该煤炭生产企业2016年2月应缴纳增值税（）万元。
A.40.54
B.35.65
C.33.79
D.30.46
22.
某运输公司为增值税一般纳税人，2016年2月提供国内运输服务，取得含税收入10万元；出租其2013年10月购进的运输车辆取得含税收入5万元，则该运输公司2016年2月应缴纳增值税（）万元。
A.1.72
B.1.49
C.1.27
D.1.95
23.
某企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。
则该企业2月应纳增值税（）元。
A.1228.05
B.1286.31
C.1398.06
D.1456.31
24.
某超市为增值税小规模纳税人，2016年2月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、
）元。
增值税0.51万元。
则该超市当月应缴纳增值税（
A.1286.31
B.1456.31
C.572.62
D.0
25.
未在我国设立机构、场所的境外乙企业为境内甲企业提供设计服务，甲企业支付价款合计200万元，则甲企业应扣缴增值税（）万元。
A.6
B.12
C.5.83
D.11.32
26.
下列各项中，免征增值税的是（）。
A.豆粕
B.蔬菜罐头
C零售图书
D.国外公司无偿援助的进口物资
27.
为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转
业干部占企业总人数（）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证
之日起，其提供的应税服务（）内免征增值税。
A.50%（含）；3
B.60%（含）；3
C.50%（含）；5
D.60%（含）；6
28.
下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.将卷烟批发给零售商的批发企业
C生产化妆品销售的工业企业
D.零售金银首饰的珠宝店
29.
下列行为中，不征收增值税但征收消费税的是（）。
A.外贸企业进口红宝石
B.生产企业将自产的香水精用于继续生产护发素
C生产企业将自产的实木地板用于对外投资
D.商场零售卷烟
30.
下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。
A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
B.高尔夫车
C未经涂饰的素板
D.橡胶填充油
31.
根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当计算缴纳消费税的是（）。
A.航空煤油
B锂原电池
C.出口人员免税商店销售的金银首饰
D.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
32.
根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从量计征办法计算消费税应纳税额的是（）。
A.卷烟
B.黄酒
C化妆品
D.钻戒
33.
2016年3月，某卷烟批发企业将200箱卷烟批发给另一卷烟批发企业，将100箱卷烟批发给零售商。
已知，每箱卷烟不含税批发价格为20000元，则该卷烟批发企业应纳消费税为（）元。
A.100000
B.245000
C.300000
D.735000
34.
甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月委托乙加工厂加工一批
实木地板，甲企业提供原材料金额为50万元，支付不含税加工费为5万元；委托加工收回后，领用其中的60%用于连续生产高档实木地板并销售，取得不含税
销售额为100万元；将其余的40%直接用于销售，取得不含税销售额为30万元。
已知实木地板消费税税率为5%,则甲企业当月应自行向主管税务机关缴纳消费税（）万元。
A.3.61
B.3.75
C.3.26
D.3.24
35.
某珠宝店为增值税一般纳税人，2016年2月将银戒指、珍珠手链组成10套消费品发放给职工作为福利，已知同类银戒指的零售价为500元，同类珍珠手链的零售价为1000元。
则该珠宝店就这项业务应纳消费税（）元。
A.213.68
B.641.03
C.750
D.250
36.
某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月取得不含税销售额如下：
销售雕花木制筷子50万元；销售竹制筷子40万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.34万元，该押金于2015年
7月收取。
该企业当月应缴纳消费税（）万兀。
（木制一次性筷子的消费税税
率为5%）
A.0.75
B.0.85
C.2.34
D.3.35
37.
某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年4月
该厂将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%,取得价税合计金额70万元。
已知实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%,则该实木地板厂2016年4月应缴纳消费税（）万元。
A.0.34
B.4.42
C.2.99
D.4
38.
下列各项业务中，可以按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的是（）。
A.外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石用于继续生产金银镶嵌首饰
C外购已税高档手表连续生产高档手表
D.外购已税散装白酒连续生产精装白酒
39.
甲外贸企业从乙生产企业购进一批化妆品，取得增值税专用发票，注明价款300
万元，增值税税额51万元。
甲企业将这批化妆品出口，出口离岸价格为400万
元。
已知化妆品消费税税率为30%,则对于甲企业来说，取得的出口应退消费税税额为（）万元。
A.120
B.69.23
C.90
D.92.31
40.
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起（）
内缴纳税款。
A.10日
B.15日
C.30日
D.45日
二、多项选择题
1.
下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A.实体从新、程序从旧原则
B.程序优于实体原则
C特别法优于普通法原则
D.法律不溯及既往原则
2.
下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《企业所得税法》
D.《消费税暂行条例》
3.
下列各项中，属于地方政府固定收入的有（）。
A.耕地占用税
B.房产税
C营业税
D.城建税
4.
下列各项中，属于我国现行税率的有（）。
A.定额税率
B.超倍累进税率
C超额累进税率
D.超率累进税率
5.
国际重复征税一般包括（）。
A.经济性国际重复征税
B.法律性国际重复征税
C税制性国际重复征税
D.综合性国际重复征税
6.
单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货
物行为，应征收增值税的有（）。
A.集体福利
B用于投资
C分配给股东
D.无偿赠送其他单位
7.
根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.邮政储蓄业务按照“邮政业”缴纳增值税
B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，属于增值税的征税范围
C以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税
D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
8.
一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳
增值税的有（）。
A.市级小型水力发电单位生产的电力
B.自来水
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制
品
9.
增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。
A.音像制品
B.电子出版物
C.自动虫情测报灯
D.居民用煤炭制品
10.
根据增值税法的有关规定，销货方向购货方收取的下列款项，属于增值税价外费用的有（）。
A.手续费
B.代办保险向购买方收取的保险费
C奖励费
D.汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
11.
根据增值税法律制度的有关规定，增值税一般纳税人外购的货物或者接受的应税服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.外购的摩托车、游艇和汽车用于企业销售部门
B.外购一台设备同时用于生产应税货物甲和免税货物乙
C外购货物用于不动产在建工程
D.外购货物用于简易计税项目
12.
2016年4月，某工业企业将自产货物甲和乙无偿赠送给另一企业，已知，同类甲货物的不含税平均销售价格是5000元，生产成本2500元，无同类乙货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率均为17%，成本利润率均为10%。
下列关于该工业企业上述业务的相关税务处理，说法正确的有
（）。
A.甲货物应确认的增值税销项税额为467.5元
B.甲货物应确认的增值税销项税额为850元
C乙货物应确认的增值税销项税额为510元
D.乙货物应确认的增值税销项税额为561元
13.
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列税务
处理正确的有（）。
A.其存货不作进项税额转出处理
B.其存货要按规定作进项税额转出处理
C其留抵税额不予以退税
D.其留抵税额要照章申请退税
14.
增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有
（）。
A.电影放映服务
B.公共交通运输服务
C.2016年5月份销售的2015年7月份生产的库存化肥
D.港口码头服务
15.
下列出口货物，免征增值税的有（）。
A.市场经营户自营出口的货物
B.出口的库存化肥
C市场经营户委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物
D.来料加工复出口的货物
16.
下列各项中，免征增值税的有（）。
A.豆粕
B制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子
C境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供的电信业服务
D.个人转让商标权
17.
根据增值税的相关规定，下列说法中，正确的有（）。
A.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税
B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不
得抵扣
C符合条件的安置残疾人单位可以同时适用多项增值税优惠政策，但年度申请退
还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额
D纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税
18.
根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有
（）°
A.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满60
天的当天
C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出有形动产的当天
19.
根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）°
A.非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税
务机关申报纳税
B.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
C扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.固定业户总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总申报纳税
20.
甲超市为增值税一般纳税人，其发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的
有（）。
A.零售烟、酒、化妆品
B.零售劳保专用鞋帽
C零售蔬菜
D.批发销售小米
21.
下列关于消费税的特点，说法不正确的有（）。
A.普遍征收
B.征收方法具有灵活性
C平均税率水平较高但税负差异不大
D.—般情况下，征税环节具有单一性
22.
根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核
算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
B.卷烟批发企业的总机构所在地和分支机构所在地不在同一地区的，由各方分别
向机构所在地申报纳税
C果啤属于啤酒，按照啤酒征收消费税
D.对出国人员免税商店销售的金银首饰免征消费税
23.
根据消费税的相关规定，下列关于应税消费品销售数量的表述中，正确的有
（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的自产数量
C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口的应税消费品，为税务机关核定的应税消费品进口数量
24.
根据消费税的相关规定，下列应税消费品中，适用从价从量复合计税办法征收消费税的有（）。
A.白酒
B.葡萄酒
C卷烟
D.雪茄烟
25.
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列表述正确的有（）。
A.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B.外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D.该企业当月应缴纳消费税1.86万元
26.
将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.奖励给职工
B.赠送给大客户
C用于换取消费资料
D用于抵偿债务
27.
下列各项业务中，可以按照生产领用数量抵扣委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税汽油用于连续生产应税成品油
C.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品
D.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
28.
根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，适用免税并退税政策
B.有出口经营权的生产性企业自营出口自产的应税消费品，适用免税不退税政策
C商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用免税并退税政策
D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，适用免税并退税政策
29.
下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
C纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
D.米取预收货款结算方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天
30.
根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品，由个人向其居住地主管税务机关申报纳税
C委托加工的应税消费品，受托方为企业的，由受托方向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
D纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或
者居住地主管税务机关申报纳税
答案解析
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】
税收法定原则是税法基本原则的核心。
【知识点】税收法定原则是税法基本原则的核心
2.【答案】D
【解析】
实质课税原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担
能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式
【知识点】税法的其他基本原则
3.【答案】C
【解析】
税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系
中最实质的东西，也是税法的灵魂。
【知识点】税收法律关系
4.【答案】D
【解析】
选项D:
税基是对征税对象量的界定。
【知识点】征税对象
5.【答案】D
【解析】
税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
【知识点】税率
6.【答案】C
【解析】
选项AB:
属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章；选项D:
属于全国人大常委会授权国务院立法。
【知识点】我国现行税法体系
7.【答案】D
【解析】
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
这里的保密是指要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
【知识点】税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利
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