民办非企业财务管理制度.docx

民办非企业财务管理制度.docx

《民办非企业财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《民办非企业财务管理制度.docx（56页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

民办非企业财务管理制度

民办非企业财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为适应协会面临的新形势，使协会的财务管理走向科学化、规范化，依据《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》，结合本协会自身的实际情况，制定本制度。

　　第二条协会秘书处设财务部。

秘书处财务部是协会财务管理的职能部门，负责协会财务会计核算，保证协会会计信息的真实与完整。

　　第三条协会的会计核算以协会的交易或者事项为对象，记录和反映协会的各项业务活动。

　　第四条协会的会计核算应当按年、月划分会计期间，分期结算帐目，编制财务会计报告。

　　第五条协会的会计核算以人民币作为记账本位币，以权责发生制为基础，遵循《民间非营利组织会计制度》确定的如实反映、满足需要、实质性、一致性、可比性、及时性、谨慎性、重要性等基本原则。

　　第六条协会的财务会计科目设置必须符合《民间非营利组织会计制度》的要求。

　　第七条协会的会计记账采用借贷记账法。

会计记录使用中文。

填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等，要按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等的规定执行。

　　第八条协会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监督和控制机制。

　　第二章资产管理

　　第九条资产，是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源，该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力。

资产按其流动性可分为流动资产、固定资产等。

根据协会目前的实际情况，协会决定不搞长期投资、短期投资和受托代理资产。

　　第十条货币资金管理

　　货币资金管理包括现金管理和银行存款管理。

必须严格执行国家有关现金和银行存款管理的有关规定。

财务部设专职出纳员，银行预留印鉴必须分开保管使用。

现金和银行存款帐目必须按照业务发生顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，账账相符，账实相符。

不准私设小金库，不准向外单位及私人借款。

　　第十一条应收帐款和预付帐款管理

（一）应收帐款是指协会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款。

应收帐款应当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核算。

（二）预付帐款是指协会预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。

预付帐款也应当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核算。

　　第十二条存货管理

　　存货是指协会为了日常管理所需，或为提供服务，或为捐赠所持有的不构成协会固定资产的商品、用品用具和消耗物资。

（一）为了简化管理与核算，协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随用随买，暂不设存货仓库，同时亦暂不设存货帐目。

（二）为了防止漏洞，各类商品、用品用具和消耗物资均由秘书处统一采购。

采购前必须制定采购计划，并报经秘书长批准。

采购完必须立即发放给使用部门或个人，同时办理领用手续。

采购者凭购货发票和使用者领用凭证报销。

报销费用直接计入当期费用。

　　（三）能较长期使用的用品用具，秘书处应当建立实物帐和个人使用卡片，并定期盘点。

　　第十三条固定资产管理

　　固定资产是指协会为了满足日常管理需要所持有的预计使用年限超过一年，且单位价值在3万元以上的机电设备、车辆、用品用具等有形资产。

（一）购置固定资产要提前制定计划，报经会长批准，特大型固定资产购置计划（超过3万元）需经常务理事会讨论决定。

（二）购置固定资产时，要货比三家，必要时要进行招标采购，保证物美价廉。

购置的固定资产到货和交付使用时必须办理验收手续。

　　（三）取得固定资产后要按照取得时的实际成本（包括购买原价、包装费、运输费和相关税费）凭发票和验收使用手续及时入帐，并按主管部门分别设置明细帐进行明细核算。

　　（四）相关管理部门要按各自管理范围建立、健全固定资产实物帐和个人使用卡片，按季盘点并与财务部对帐，保证帐物相符，账账相符。

　　（五）固定资产要按预计使用年限确定折旧期限，按月平均计提折旧计入当期费用，直至计提完毕为止。

固定资产修理费用直接计入当期费用。

固定资产转移和报废必须报经会长批准，转移收入和报废残值收入计入其他收入。

　　第三章负债管理

　　第十四条负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致协会的经济利益或者服务潜力流出。

根据协会目前的实际情况，协会决定一般情况下不进行融资性长期或短期贷款。

　　第十五条各种应付帐款和预收帐款均应按实际发生额及时入帐，并设置明细帐进行明细核算。

　　第四章净资产管理

　　第十六条净资产是协会持有的资产减去负债后的余额。

根据协会目前的实际情况暂不划分限定性净资产和非限定性净资产。

　　第五章收入管理

　　第十七条收入是指协会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。

收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入等主要业务活动收入和其他收入等。

根据协会目前的实际情况，协会决定暂不将收入区分为限定性收入和非限定性收入。

　　第十八条各种收入均应按照实际发生额对照相应科目及时入帐。

　　第六章费用管理

　　第十九条费用是指协会为开展业务活动所发生的.导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。

费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

　　第二十条协会的各项费用支出，均应按照实际发生额对照相应科目及时计入当期费用。

各项费用列支前均应编制计划报会长或秘书长批准并作为借款依据。

　　第七章财务会计报告

　　第二十一条财务部应分别按月和年度编制对外财务会计报告和协会内部管理需要的会计报表。

对外财务会计报告的内容、形式和报告时间必须符合《民间非营利组织会计制度》的规定。

　　第八章监督与控制

　　第二十二条财务部及其会计人员有权对协会的各项经济活动进行会计监督，包括对原始凭证进行审核和监督，督促建立并执行财产清查制度，对审批手续不全的财务收支要求补正等等。

相关人员必须服从财务会计人员的审核与监督。

　　第二十三条为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞漏洞，消除隐患，保护协会财产安全，协会要对涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进行内部控制，并将关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

特别要突出抓好会计与出纳岗位分设;各项支出的计划与审批;对实物资产的验收、领用、盘点、处置;费用报销的审核与批准等等。

各种费用的报销都必须经由秘书长依据费用计划审批，秘书长本人报销需经会长审批。

　　第二十四条协会的财务管理接受会员代表大会和财政部门的监督。

资产来源属于国家拔款或者社会捐赠、资助的，接受审计机关的监督。

　　第二十五条协会换届或更换法人代表之前，接受社团登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计。

　　第九章附则

　　第二十六条本制度自公布之日起施行。

协会秘书处财务部负责解释。

第7篇:

民办非企业财务管理制度

　　第一章总则

　　为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

　　本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　　公司管理制度范本

　　第二章会计机构、会计人员的管理

　　公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：

在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：

财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

　　财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为：

部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

　　各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

　　财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

　　原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。

仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

　　财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

　　第三章流动资产的管理

　　流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

　　现金管理

　　现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

　　要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　　出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

　　收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　　有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

　　企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　　企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　　现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

　　银行存款管理

　　会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　　财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

凡前账未清者，不准再领用支票。

　　银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　　应收账款及预付账款的管理

　　企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。

应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

　　财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

　　各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

　　收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　　企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财