第四篇 投资控制基本知识考铁路监理工程师.docx
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第四篇投资控制基本知识考铁路监理工程师
第四篇建设工程投资控制
第一章建设工程投资控制概述
第一节建设工程投资的概念
一、建设工程投资
建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。
生产性建设工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程总投资则只包括建设投资。
建设投资，由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费和涨价预备费）、建设期利息和固定资产投资方向调节税（目前暂不征）组成。
建设投资可以分为建设投资静态部分和动态投资部分。
静态投资部分由建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费组成。
二、建设工程投资的特点
（一）建设工程投资数额巨大
（二）建设工程投资差异明显
（三）建设工程投资需单独计算
（四）建设工程投资确定依据复杂
如预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额（指标）的水平，概算定额（指标）又控制预算定额的水平。
第二节建设工程投资控制原理
在这一动态控制过程中，应着重做好以下几项工作：
1．对计划目标值的论证和分析。
2．及时对工程进展做出评估，即收集实际数据。
3．进行项目计划值与实际值的比较，以判断是否存在偏差。
4．采取控制措施以确保投资控制目标的实现。
三、投资控制的重点
项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。
建设工程全寿命费用包括建设投资和工程交付使用后的经常性开支费用（含经营费用、日常维护修理费用、使用期内大修理和局部更新费用）以及该项目使用期满后的报废拆除费用等。
四、投资控制的措施
要有效地控制项目投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。
从组织上采取措施，包括明确项目组织结构，明确项目投资控制者及其任务，以使项目投资控制有专人负责，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较项目投资的实际值和计划值，严格审核各项费用支出，采取节约投资的奖励措施等。
技术与经济相结合是控制项目投资最有效的手段。
第三节建设工程投资控制的任务
第四节建设工程投资构成概述
一、国内建设工程投资构成
我国现行建设工程投资构成见图1-3。
4．工艺设备费，指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货港离岸价，但不包括税金；
5．设备安装费，指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用，辅助材料、施工设备、消耗品和工具等费用，以及安装承包商的管理费和利润等；
（二）项目间接建设成本
1．项目管理费
2．开工试车费
3．业主的行政性费用
4．生产前费用
5．运费和保险费
6．地方税
（三）应急费
第二章建设工程投资决策
第一节可行性研究
11．环境影响评价
主要内容包括：
环境条件调查；影响环境因素分析；环境保护措施。
17．财务评价
主要内容包括：
财务评价基础数据与参数选取；销售收入与成本费用估算；财务评价报表；盈利能力分析；偿债能力分析；不确定性分析；财务评价结论。
19．社会评价
主要内容包括：
项目对社会影响分析；项目与所在地互适性分析；社会风险分析；社会评价结论。
20．风险分析
主要内容包括：
项目主要风险识别；风险程度分析；防范风险对策。
第二节资金的时间价值
资金具有时间价值，即使两笔金额相等的资金，如果发生在不同时期，其实际价值量是不相等的。
因此，一定金额的资金必须注明其发生的时间，才能表明其准确的价值。
为了更简单、直观明了地反映有关项目的收入和支出，一般用一个数轴图形来表示现金流入、现金流出与相应时间的对应关系，这一图形就称为现金流量图（图2-3）。
二、资金时间价值的计算
（一）利息
如果将一笔资金存入银行，存入银行的资金就叫做本金，经过了一段时间以后，从银行提出本金之外，资金所有者还能得到一些报酬，就称之为利息I。
一般地，利息是指占用资金所付出的代价。
单位时间内利息与本金的比值就称为利率，一般以百分比表示。
设P代表本金，I代表利息，i代表利率，则
即，利率是在一个计息周期内所应付出的利息额与本金之比，或是单位本金在单位时间内所支付的利息。
利息的计算分为单利法和复利法两种方式。
2．复利法
复利法是各期的利息分别按原始本金与累计利息之和计算的计息方式，即每期计算的利息计入下期的本金，下期将按本利和的总额计息。
在按复利法计息的情况下，除本金计息外，利息也计利息。
其计算原理如表2-2所示。
复利法计算原理表2-2
期初本金
期内利息
期末终值（复本利和）
第1期
第一章P
P×i
P+P×I=P（1+i）
第2期
P（1+i）
P（1+i）i
P（1+i）+P（1+i）i=P（1+i）2
…
…
…
…
第n期
P（1+i）n-1
P（1+i）n-1i
P（1+i）n
由表2-2可得复利法的计算公式为：
（2-3）
（2-4）
3．建设期利息
建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。
计算公式为：
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率（2-5）
第三节项目评价
（一）财务评价内容
1．盈利能力分析。
通过静态或动态评价指标测算项目的财务盈利能力和盈利水平；
2．偿债能力分析。
分析测算项目偿还贷款的能力；
3．不确定性分析。
分析项目在计算期内不确定性因素可以对项目产生的影响和影响程度。
（二）财务评价的基本报表
1．财务现金流量表。
2．损益和利润分配表。
3．资金来源与运用表。
4．借款偿还计划表。
（三）财务评价指标体系
根据计算项目财务评价指标时是否考虑资金的时间价值，可将常用的财务评价指标分为静态指标和动态指标两类（见图2-10）。
静态评价指标主要用于技术经济数据不完备和不精确的方案初选阶段，或对寿命期比较短的方案进行评价；动态评价指标则用于方案最后决策前的详细可行性研究阶段，或对寿命期较长的方案进行评价。
项目财务评价按评价内容的不同，还可分为盈利能力分析指标和偿债能力分析指标两类（见图2-11）。
（四）几个重要的评价指标
1．静态评价指标
静态投资回收期（Pt）
静态投资回收期就是从项目建设期初起，用各年的净收入将全部投资收回所需的期限。
其表达式为：
（2-12）
式中，
——第t年的净现金流量；
Pt——静态投资回收期。
静态投资回收期公式的更为实用的表达式为：
（2-13）
式中，T为项目各年累计净现金流量首次为正值的年份数。
判别准则：
设基准投资回收期为Pc，若
，则方案可行；若
，则项目应予拒绝。
[例2-1]某投资方案的净现金流量及累计净现金流量如表2-3所示，求投资回收期。
现金流量表表2-3
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9～20
净现金流量（万元）
-180
-250
-150
84
112
150
150
150
150
累计净现金流量（万元）
-180
-430
-580
-496
-384
-234
-84
66
1866
[解]
（年）
静态投资回收期的优点主要是概念清晰，简单易用，在技术进步较快时能反映项目的风险大小。
缺点是舍弃了回收期以后的收入与支出数据，不能全面反映项目在寿命期内的真实效益，难以对不同方案的比较作出正确判断，所以使用该指标时应与其他指标相配合。
2．动态评价指标
（1）财务净现值（FNPV）
财务净现值是指按行业的基准收益率或投资主体设定的折现率，将方案计算期内各年发生净利现金流量折现到建设期初的现值之和。
它是考察项目盈利能力的绝对指标。
其表达式为：
（2-14）
式中，
——基准收益率或投资主体设定的折现率；
n——项目计算期。
财务净现值大于零，表明项目的盈利能力超过了基准收益率或折现率；财务净现值小于零，表明项目盈利能力达不到基准收益率或设定的折现率的水平；财务净现值为零，表明项目盈利能力水平正好等于基准收益率或设定的折现率。
因此，财务净现值指标的判别准则是：
若
，则方案可行；若
，则方案应予拒绝。
财务净现值全面考虑了项目计算期内所有的现金流量大小及分布，同时考虑了资金的时间价值，因而可作为项目经济效果评价的主要指标。
（2）财务内部收益率（FIRR）
财务内部收益率本身是一个折现率，它是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，是评价项目盈利能力的相对指标。
财务内部收益率可通过解下述方程求解：
（2-15）
式中，FIRR——财务内部收益率；其他符号同前。
财务内部收益率是反映项目盈利能力常用的动态评价指标，可通过财务现金流量表计算。
财务内部收益率计算方程是一元n次方程，不容易直接求解，一般是采用“试差法”。
在条件允许的情况下，最好使用计算机软件计算。
“试差法”计算FIRR的一般步骤如下：
第一步：
初略估计FIRR的值。
为减少试算的次数，可先令
。
第二步：
如图4-13所示，分别计算出
、
（
）对应的净现值
和
，
，
。
第三步：
用线性插入法计算FIRR的近似值，其公式如下：
（2-16）
由于上式FIRR的计算误差与
的大小有关，且
与
相差越大，误差也越大，为控制误差，
与
之差最好不超过2%，一般不应超过5%。
判别准则：
设基准收益率为
，若
，则
，方案财务效果可行；若
，则
，方案财务效果不可行。
三、国民经济评价
国民经济评价通用参数，如社会折现率、影子汇率和影子工资。
第三章建设工程各阶段的投资控制
第一节建设工程设计阶段的投资控制
（一）标准设计的特点
1．以图形表示为主，对操作要求和使用方法作文字说明；
2．具有设计、施工、经济标准各项要求的综合性；
3．设计人员选用后可直接用于工程建设，具有产品标准的作用；
4．对地域、环境的适应性要求强，地方性标准较多；
5．除特殊情况可作少量修改外，一般情况设计人员不得自行修改标准设计。
（二）限额设计
限额设计就是按批准的投资估算控制初步设计，按批准的初步设计总概算控制施工图设计。
设计方案选择最常用的方法是比较分析方法。
二、价值工程的含义
价值工程的定义包括以下几方面的含义：
1．价值工程的性质属于一种“思想方法和管理技术”；
2．价值工程的核心内容是对“功能与成本进行系统分析”和“不断创新”；
3．价值工程的目的旨在提高产品的“价值”。
若把价值的定义结合起来，便应理解为旨在提高功能对成本的比值；
4．价值工程通常是由多个领域协作而开展的活动。
三、设计概算的编制与审查
（一）设计概算的内容
设计概算分为单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程总概算三级。
（二）设计概算的编制
设计概算是从最基本的单位工程概算编制开始逐级汇总而成。
3．单位工程概算的编制方法
编制建筑单位工程概算一般有扩大单价法、概算指标法两种形式，可根据编制条件、依据和要求的不同适当选取。
当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用扩大单价法编制建筑工程概算。
由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目，可采用概算指标法编制概算。
（三）设计概算的审查
1．设计概算审查主要内容
（1）合法性审查。
（2）时效性审查。
（3）适用范围审查。
2．单位工程设计概算的审查
（1）建筑工程概算的审查
1）工程量审查。
根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则的要求进行审查。
2）采用的定额或指标的审查。
审查定额或指标的使用范围、定额基价、指标的调整、定额或指标缺项的补充等。
其中，审查补充的定额或指标时，其项目划分、内容组成、编制原则等须与现行定额水平相一致。
3）材料预算价格的审查。
以耗用量最大的主要材料作为审查的重点，同时着重审查材料原价、运输费用及节约材料运输费用的措施。
4）各项费用的审查。
审查各项费用所包含的具体内容是否重复计算或遗漏、取费标准是否符合国家有关部门或地方规定的标准。
（2）设备及安装工程概算的审查
设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费用的计算。
3．设计概算审查的主要方式
设计概算审查一般采用集中会审的方式进行。
（三）施工图预算的编制方法
施工图预算的编制方法有：
单价法，实物法。
实物法编制施工图预算的步骤与单价法基本相似，但在具体计算人工费、材料费和机械使用费及汇总三种费用之和方面有一定区别。
（四）施工图预算的审查
1．审查的内容
审查的重点是施工图预算的工程量计算是否准确、定额或单价套用是否合理、各项取费标准是否符合现行规定等方面。
3．施工图预算审查的方法
（1）逐项审查法
逐项审查法又称全面审查法，即按定额顺序或施工顺序，对各分项工程中的工程细目逐项全面详细审查的一种方法。
其优点是全面、细致，审查质量高、效果好。
缺点是工作量大，时间较长。
这种方法适合于一些工程量较小、工艺比较简单的工程。
（2）标准预算审查法
标准预算审查法就是对利用标准图纸可通用图纸施工的工程，先集中力量编制标准预算，以此为准来审查工程预算的一种方法。
按标准设计图纸可通用图纸施工的工程，一般上部结构和做法相同，只是根据现场施工条件或地质情况不同，仅对基础部分做局部改变。
凡这样的工程，以标准预算为准，对局部修改部分单独审查即可，不需逐一详细审查。
该方法的优点是时间短、效果好、易定案。
其缺点是适用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程。
（3）分组计算审查法
分组计算审查法就是把预算中有关项目按类别划分若干组，利用同组中的一组数据审查分项工程量的一种方法。
这种方法首先将若干分部分项工程按相邻且有一定内在联系的项目编组，利用同组分项工程间具有相同或相近计算基数的关系，审查一个分项工程数量，由此判断同组中其他几个分项工程的准确程度。
该方法特点是审查速度快、工作量小。
（4）对比审查法
对比审查法是当工程条件相同时，用已完工程的预算或未完但已经过审查修正的工程预算对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。
采用该方法一般须符合下列条件。
1）拟建工程与已完或在建工程采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同部分可采用对比审查法。
2）工程设计相同，但建筑面积不同，两工程的建筑面积之比与两工程各部分项工程量之比大体一致。
此时可按分项工程量的比例，审查拟建工程各分部分项工程的工程量，或用两工程每平方米建筑面积造价、每平方米建筑面积的各分部分分项工程量对比进行审查。
3）两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则对相同的部分，如厂房中的柱子、屋架、屋面、砖墙等，可进行工程量的对照审查。
对不能对比的分部分项工程可按图纸计算。
（5）“筛选”审查法
“筛选法”是能较快发现问题的一种方法。
建筑工程虽面积和高度不同，但其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。
将这样的分部分项工程加以汇集、优选，找出其单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标，并注明基本指标的适用范围。
这些基本指标用来筛分各分部分项工程，对不符合条件的应进行详细审查，若审查对象的预算标准与基本指标的标准不符，就应对其进行调整。
“筛选法”的优点是简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题。
但问题出现的原因尚需继续审查。
该方法适用于审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程。
（6）重点审查法
重点审查法就是抓住工程预算中的重点进行审核的方法。
审查的重点一般是工程量大或者造价较高的各种工程、补充定额、计取的各项费用（计取基础、取费标准）等。
重点审查法的优点是突出重点、审查时间短、效果好。
第二节建设工程施工招标阶段的投资控制
一、建设工程招标投标价格
（二）投标报价
编制投标报价的依据就是企业定额
第三节建设工程施工阶段的投资控制
二、工程计量
（一）工程计量的程序
1．施工合同（示范文本）约定的程序
按照施工合同（示范文本）规定，工程计量的一般程序是：
承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告，工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量，并在计量前24小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。
承包人收到通知后不参加计量，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。
工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起，承包人报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。
工程师不按约定时间通知承包人，使承包人不能参加计量，计量结果无效。
对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量。
（二）工程计量的依据
计量依据一般有质量合格证书，工程量清单前言，技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸。
（三）工程计量的方法
工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量：
1．工程量清单中的全部项目；
2．合同文件中规定的项目；
3．工程变更项目。
根据FIDIC合同条件的规定，一般可按照以下方法进行计量：
1．均摊法
所谓均摊法，就是对清单中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。
如：
为监理工程师提供宿舍，保养测量设备，保养气象记录设备，维护工地清洁和整洁等。
这些项目都有一个共同的特点，即每月均有发生。
所以可以采用均摊法进行计量支付。
例如：
保养气象记录设备，每月发生的费用是相同的，如本项目合同款额为2000元，合同工期为20个月，则每月计量、支付的款额为：
2000元/20月=100元/月。
2．凭据法
所谓凭据法，就是按照承包商提供的凭据进行计量支付。
如建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等项目，一般按凭据法进行计量支付。
3．估价法
所谓估价法，就是按合同文件的规定，根据工程师估算的已完成的工程价值支付。
如为工程师提供办公设施和生活设施，为工程师提供用车，为工程师提供测量设备、天气记录设备、通讯设备等项目。
这类清单项目往往要购买几种仪器设备，当承包商对于某一项清单项目中规定购买的仪器设备不能一次购进时，则需采用估价法进行计量支付。
其计量过程如下：
（1）按照市场的物价情况，对清单中规定购置的仪器设备分别进行估价；
（2）按下式计量支付金额：
（3-3）
式中，F——计算支付的金额；
A——清单所列该项的合同金额；
B——该项实际完成的金额（按估算价格计算）；
D——该项全部仪器设备的总估算价格。
从上式可知；
1）该项实际完成金额B必须按估算各种设备的价格计算，它与承包商购进的价格无关。
2）估算的总价与合同工程量清单的款额无关。
当然，估价的款额与最终支付的款额无关，最终支付的款额总是合同清单中的款额。
4．断面法
断面法主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量。
对于填筑土方工程，一般规定计量的体积为原地面线与设计断面所构成的体积。
采用这种方法计量，在开工前承包商需测绘出原地形的断面，并需经工程师检查，作为计量的依据。
5．图纸法
在工程量清单中，许多项目采取按照设计图纸所示的尺寸进行计量。
如混凝土构筑物的体积，钻孔桩的桩长等。
6．分解计量法
所谓分解计量法，就是将一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。
对完成的各子项进行计量支付。
这种计量方法主要是为了解决一些包干项目或较大的工程项目的支付时间过长，影响承包商的资金流动等问题。
四、索赔控制
（一）常见的索赔内容
1．承包商向业主的索赔
（1）不利的自然条件与人为障碍引起的索赔
2）延期产生的费用索赔
以上提出的工期索赔中，凡属于客观原因造成的延期，属于业主也无法预见到的情况，如特殊反常天气等，承包商可得到延长工期，但得不到费用补偿。
凡纯属业主方面的原因造成拖期，不仅应给承包商延长工期，还应给予费用补偿。
（二）索赔费用的计算
1．实际费用法
2．总费用法
3．修正的总费用法
六、投资偏差分析
（一）偏差分析的方法
偏差分析可采用不同的方法，常用的有横道图法、表格法和曲线法。
（三）纠偏
纠偏的主要对象是业主原因和设计原因造成的投资偏差。
第四节建设工程竣工决算
一、竣工决算概述
（二）竣工决算与竣工结算的区别
竣工结算由承包方的预算部门负责编制。
竣工决算与竣工结算的区别如表3-2所示。
工程竣工结算和工程竣工决算的区别表3-2
区别项目
工程竣工结算
工程竣工决算
编制单位及其部门
承包方的预算部门
项目业主的财务部门
内容
承包方承包施工的建筑安装工程的全部费用。
它最终反映承包方完成的施工产值
建设工程从筹建开始到竣工交付使用为止的全部建设费用，它反映建设工程的投资效益
性质和作用
1．承包方与业主办理工程价款最终结算的依据
2．双方签订的建筑安装工程承包合同终结凭证
3．业主编制竣工决算的主要资料
1．业主办理交付、验收、动用新增各类资产的依据
2．竣工验收报告的重要组成部分
二、新增资产确定
新增资产分为固定资产、无形资产、流动资产和其他资产
升级会员 