初级会计师《经济法基础》预习试题6初级会计职称考试doc.docx

初级会计师《经济法基础》预习试题6初级会计职称考试doc.docx

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2020年初级会计师《经济法基础》预习试题（6）-初级会计职称考试

2020年初级会计职称考试备考进行中，整理“2020年初级会计师《经济法基础》预习试题（6）”，供广大考生备考使用，预祝大家考试顺利！

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2020初级会计《经济法基础》预习题汇总

【单选题】甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。

则甲公司应缴纳印花税为（

）元。

A.32

B.128

C.600

D.2

400

【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。

应纳印花税=12.8万×1‰=128（元）。

【单选题】某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500

000元（运费和保管费未分别记载）。

货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为（

）元。

A.500

B.250

C.375

D.1

000

【答案】A【解析】双方各应纳印花税=500

000×1‰=500（元）。

【单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额6

000万元。

施工期间，该建筑公司将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税为（

）。

A.6

000×0.3‰=1.80（万元）

B.800×0.3‰=0.24（万元）

C.（6

000-800）×0.3‰=1.56（万元）

D.（6

000

800）×0.3‰=2.04（万元）

【答案】D【解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=（6

000+800）×0.3‰=2.04（万元）。

【多选题】下列各项中，属于印花税免税凭证的有（

）。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.产权转移书据

【答案】ABC【解析】选项D属于印花税应税凭证。

【多选题】下列项目中，符合印花税减免税规定的有（

）。

A.书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税

B.外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税

C.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税

D.无息贴息贷款合同

【答案】ABCD

【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列说法不正确的是（

）。

A.无息、贴息贷款合同免征印花税

B.房地产管理部门与个人订立的租房合同，用于生产经营的，按规定贴花

C.农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税

D.纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，需补贴印花

【答案】D【解析】根据规定，纳税人已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

【多选题】下列各项中，不征收印花税的有（

）。

A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.人身保险合同

D.委托代理合同

【答案】ABCD【解析】选项A，法律、会计、审计等方面的咨询不属于印花税征税范围，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税，但对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税;选项C，财产保险合同按规定征收印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围;选项D，不属于印花税征税范围。

【单选题】根据印花税法律制度的规定，对一份凭证应纳税额超过一定金额的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。

该金额为（

）元。

A.100

B.200

C.500

D.1

000

【答案】C【解析】一份凭证超过500元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税（汇贴），不再贴花。

【多选题】根据印花税法律制度的规定，采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（

）。

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销

【答案】BCD【解析】印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。

选项A所述“自行申报应税行为”不属于印花税自行完税方法的步骤。

【多选题】下列对于印花税的征收管理的表述中，正确的有（

）。

A.同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

B.印花税可以委托有关部门代征，实行源泉控管

C.印花税应当在书立或领受时贴花

D.印花税一般实行就地纳税

【答案】ABCD

【单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（

）。

A.天然气

B.人造石油

C.金属矿

D.湖盐

【答案】B【解析】人造石油不征收资源税。

【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（

）。

A.炼油企业进口原油

B.中外合作开采天然气

C.国有企业开采有色金属原矿

D.个体经营者开采原煤

【答案】BCD【解析】进口原油不属于资源税的征税范围。

【多选题】下列各项中，属于资源税征税范围的有（

）。

A.石油开采企业开采原油过程中用于加热、修井的原油

B.煤炭加工企业使用未税原煤加工洗选煤对外销售

C.盐业公司生产固体盐对外销售

D.煤矿开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售

【答案】BC【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，因此选项A错误。

煤炭生产的天然气不征税，因此选项D错误。

【单选题】某锰矿开采企业2018年6月计划开采锰矿石6

000吨，实际开采6

200吨，计划销售5

500吨，实际销售5

800吨。

则当月资源税销售数量为（

）吨。

A.5

500

B.5

800

C.6

000

D.6

200

【答案】B【解析】开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。

【单选题】某矿山2018年6月开采稀土原矿，将部分原矿用于加工成稀土精矿，全部对外销售，向购买方收取的含增值税价款为150万元，将稀土精矿从洗选厂运送到买方指定仓库的运输费用为10万元。

已知稀土精矿适用的资源税税率为12%，则该矿山2018年6月应缴纳稀土资源税是（

）。

A.（150+10）÷（1+17%）×12%=16.41（万元）

B.150÷（1+17%）×12%=15.38（万元）

C.[150÷（1+17%）+10]×12%=16.58（万元）

D.（150-10）÷（1+17%）×12%=14.36（万元）

【答案】B【解析】根据规定，纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额（不含增值税）和适用税率计算缴纳资源税。

精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。

该矿山2015年6月应缴纳稀土资源税=150÷（1+17%）×12%=15.38（万元）。

【多选题】根据资源税优惠政策的规定，下列各项描述中不正确的有（

）。

A.石油三次采油资源税减征30%

B.衰竭期矿山资源税减征30%

C.低丰度油气田资源税减征30%

D.充填开采的矿产品资源税减征40%

【答案】CD【解析】选项C，低丰度油气田资源税减征20%。

选项D，充填开采的矿产品资源税减征50%。

【多选题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（

）。

A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

B.跨省开采的，在开采地纳税

C.扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

D.省内开采的，一律在机构所在地主管税务机关缴纳

【答案】ABC【解析】无论是省内开采，还是跨省开采，原则上资源税都应向开采地或生产地主管税务机关缴纳，但纳税人在省内开采需要调整纳税地点的，由所在省、自治区、直辖市税务机关决定。

【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列应按比例税率征收资源税的有（

）。

A.原油

B.天然气

C.原煤

D.稀土、钨、钼

【答案】ABCD【解析】原油、天然气、原煤、稀土、钨、钼均按照比例税率计税。