管理费用预算办法.docx
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管理费用预算办法
管理费用预算办法
第1章总则
第1条目的
为了实现公司各项经营指标，控制费用开支，规范管理费用预算，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于公司内各部门的管理费用预算工作。
第3条职责划分
1.各职能部门，负责提出部门预算目标及确定依据，编制部门预算，并执行预算方案。
2.财务部门，负责汇总、审查、分析、平衡各部门预算，提出调整建议，召开预算会议讨论、修改预算方案，对预算执行情况进行监督和考核。
第2章管理费用预算编制管理
第4条管理费用预算原则
费用预算是以公司总体目标为起点，以业务需求为导向，基于业务活动且全程考虑成本推动因素的管理方法，应坚持以下原则。
1.统一管理、各负其责。
2.量入为出、收支平衡。
3.统筹兼顾、确保重点。
4.需求牵引、勤俭节约。
第5条管理费用预算编制程序
在公司提出总体目标之后，各部门从公司的总目标和自身的责任目标出发编制预算方案，在方案中必须详细说明提出项目的目的、性质、作用以及需要开支的费用数额。
费用预算编制的程序包括如下五个步骤。
1.确定预算目标。
财务部根据公司的费用控制总目标和指标，分配各部门管理费用的控制范围和指标。
2.开展费用预测，编报费用基础草算。
在第四季度末，各职能部门根据财务部提供的财务活动历史资料，并考虑实际的工作目标和计划，对下一年的财务活动做出全面测算。
在12月月末至预算年份的1月初，按照财务部的要求编制费用基础草算并上报。
3.编制费用预算。
财务人员根据各部门预测的费用草算，从实际需要与可能出发，逐项审核，将审定的费用划分成可控费用与不可控费用，编制汇总费用预算报告，并报财务总监和总经理审批。
4.编制季度费用预算及费用执行情况表。
各部门以年度预算为依据，结合各自部门费用发生时间、期限和会计报告期间，编制季度费用预算以及季度费用执行情况表，在下季度初的几日内报财务部。
财务人员在审核、汇总资料后，报财务总监和总经理审批。
5.编制月度资金预算。
在月度预算的编制中要突出对现金流的管理控制作用，要求费用的支出和控制必须具体、明确，如差旅费用，拟出差地点、人员、事项、期限、预计费用等，费用责任到人。
第6条管理费用预算编制注意事项
1.根据目标利润确定增加或减少的比例确定总的管理费用预算。
2.编制足以反映现实的预算，避免预算过于烦琐。
3.应划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。
4.在预算控制过程中，应注意预算控制不是对现状本身的控制，而是对发展趋势的控制。
5.一般情况下，管理费用中相对固定的费用均要求有一定的降幅，如果固定费用部分增加，均需要公司管理层对增加原因加以详细解释。
6.管理费用占营业收入的比重越低，代表公司的费用控制能力越优秀，行政管理的效率越高。
第3章管理费用预算执行过程管理
第7条管理费用预算执行程序
1.管理费用预算方案在经过财务部审核和总经理批准后，以文件的形式下发至各费用执行部门，各部门必须遵照执行。
2.各部门在收到本部门的管理费用预算方案后，应对本部门项目所需费用进行比较分析，权衡轻重、区分层次，划出等级，挑出先后，分析的目的在于判断各个项目费用开支的合理程度、先后顺序及对本部门业务活动的影响，并对重点费用支出的项目进行控制。
3.资金分配方案确定后，执行中如有偏离预算的地方、要及时纠正，如有特殊情况要及时修正，如果是预算本身问题要找出原因，总结经验加以提高。
4.每季度各部门费用实际发生额由财务部发送各部门，报表应包含详细的明细形式，以便于各部门进行分析核对。
5.各部门根据财务部发送的报表，根据实际产生的费用及实际费用与预算额之间的差异进行分析，并出具详细的季度预算执行情况分析报告。
第8条管理费用预算执行考核
1.财务部负责人根据各部门季度实际发生的费用与预算费用分析情况，根据差额范围对各部门进行合理评分。
2.财务部将评分好的部门费用考核表提交到人力资源部，由人力资源部将其纳入部门季度业绩考核。
第4章附则
第9条本办法由财务部负责编制、修订与解释。
第10条本办法自颁布之日起实施。
管理费用使用控制办法
第1章总则
第1条目的
为了加强管理费用的使用，保障公司各职能部门的正常运作，严格控制管理费用的支出，特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于公司各个职能部门及所有员工对管理费用使用过程的规范和控制。
第2章管理费用使用计划管理
第3条公司各部门必须在每月月底根据下月工作计划制订本部门费用使用计划，由财务部汇总、审核，经总经理审批后执行。
第4条公司授予各部门经理对计划内费用使用的审批权限，并根据实施情况予以调整或变更。
第3章制定管理费用使用标准
第5条制定管理费用标准
企业财务部、行政部及其他相关部门，应及时制定企业管理费用的控制标准，并上报审批。
审批通过后，应严格按照标准控制管理费用。
第6条招待费用标准
1.按实际发生额的60%，且不高于销售收入的5‰报销，超出部分不许税前扣除。
2.各业务部门的招待费控制在各部门完成的业务收入的2.5‰之内，由部门经理掌握。
第7条差旅费用标准
1.住宿费用。
（1）副经理以上人员，住宿标准为元∕天。
（2）业务人员，住宿标准为元∕天。
（3）经部门经理确认，确需住宿标准超过元∕天，报财务总监批准后予以报销。
2.出差补助，按元∕天进行补助，时间为出差起止日期。
其他杂费，标准为元∕天，按票据报销。
3.交通费用。
（1）市内交通费用，标准为元∕天，按票据报销。
（2）车船票，按出差往返地点、里程、凭票据核准报销。
第8条会务费用标准
会务费用在使用或报销时需提供地点、时间、人员、标准和会议内容等资料，没有控制上限，据实税前扣除。
第9条通信费标准
1.公司员工手机话费根据岗位工作需要，设定不同的月度话费标准。
（1）部门主管以上人员元∕月。
（2）销售部主管以上人员元∕月。
（3）销售部业务员元∕月。
（4）公司其他员工元∕月。
2.公司总监以上人员，根据实际情况，实报实销。
3.业务部、财务部人员长途出差，根据实际情况可适当提高话费报销额度，但一般不得超过元∕月。
第4章管理费用使用过程控制
第10条提出使用申请
1.管理费用使用部门根据部门的实际需要填写“管理费用使用申请单”，由部门经理审核之后，并提交财务部门。
2.管理费用使用申请单须清楚填写费用用途、使用时间，如需预支，须明确金额。
第11条使用申请审核
1.财务部相关人员根据管理费用使用标准和预算，审核申请部门提交的申请，并签署审核意见。
2.申请单得到批准后，须妥善保存，以方便报销时提交财务部门。
第12条管理费用预支
管理费用申请使用得到批准后，需预支费用时，申请部门或个人可以凭借申请单到财务部预支相应的管理费用，财务部相关人员应做好相应的账务处理和信息登记。
第13条使用管理费用
申请部门或个人预支管理费用后，按照申请单所填用途合理使用，在使用过程中产生的相关单据须妥善保管，以便日后进行费用报销。
第14条管理费用报销
1.使用部门或个人将在使用管理费用过程中产生的相关单据加以整理并提交财务部。
2.经财务部相关人员审核无误后，予以报销。
3.对于预支剩余的费用，使用部门或个人应当退还财务部，财务人员应做好账务处理及信息登记。
4.对于超出审批数额范围之外的管理费用，由使用部门或个人将报告提交财务总监或主管副总及财务总监审批，批准后由财务部报销；否则，财务部将不予报销，使用部门或个人自行承担。
第5章附则
第15条本办法由财务部负责编制、修订与解释。
第16条本办法自颁布之日起实施。
管理费用预算表
索引号：
单位名称：
年度：
年单位：
元
序号
费用明细
预算金额
调整金额
调整后
预算
差异
金额
调整原因说明
预算根据说明
1
管理人员工资
2
普通员工工资
3
加班补贴
4
劳动保险
5
失业保险
工资福利费小计
6
部门活动经费
7
员工活动经费
8
生日福利
9
教育培
训费
10
招聘费
11
工会经费
12
咨询及审计费
13
研究费
14
排污费
其他费用小计
15
办公用品
16
劳保用品
17
固定电
话费
18
会议费
19
移动电
话费
20
租赁费
21
绿化费
22
水电费
23
招待费
24
其他费用
办公费用小计
管理费用合计
编制人：
批准人：
审核人：
日期：
管理费用明细表
索引号：
单位名称：
起止日期：
年月日至年月日单位：
元
序号
费用明细
费用
代码
本月
上月
本年
累计
本月与上月总额比较
本年累计与上年累计比较
计划
金额
发生
金额
发生
金额
发生
金额
增减
金额
增减率（%）
增减
金额
增减率
（%）
1
工资
2
福利费
3
招聘费
4
教育
培训费
5
工会经费
6
董事会费
7
医疗保险
8
养老保险
9
企业年金
10
失业保险
11
工伤保险
12
生育保险
13
住房
公积金
14
低值易耗品摊销
15
会议费
16
办公费
17
差旅费
18
业务招待费
19
广告费
20
通讯费
21
劳保用品费
22
水电费
23
租赁费
24
咨询费
25
诉讼费
26
修理费
27
财产保险费
28
审计费
29
年审费
30
税金
31
折旧费
32
无形资产摊销
33
坏账损失费
34
排污费
35
绿化费
36
科研费
37
消防费
38
保安器材
39
物料消耗
40
存货盘盈盘亏
41
其他费用
42
合计
制表人：
审核人：
复核人：
日期：
管理费用分摊汇总表
索引号：
单位名称：
年度：
年单位：
元
费用
类别
年实际发生数
年计划费用额
分摊标准
分摊项目
A项目
B项目
C项目
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
福利费
招聘费
教育培训费
工会
经费
董事
会会费
水电费
租赁费
咨询费
诉讼费
修理费
财产保险费
审计费
年审费
税金
折旧费
无形资产摊销
会议费
办公费
差旅费
业务招待费
其他
费用
合计
制表人：
审核人：
复核人：
日期：
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