财政学复习提纲 最终版答案版.docx
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财政学复习提纲最终版答案版
财政学复习提纲
名词解释
公共产品：
是指消费过程中具有非竞争性和非排他性的两个特征的人类消费品产品。
P21
非竞争性：
是指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，换句话说，增加消费者的边际成本为零。
非排他性:
是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。
免费搭车：
不承担任何成本而消费某种公共产品的行为。
外部性：
是指经济主体以非市场的方式对他人产生的福利影响。
购买性支出:
政府用于购买商品、劳务和公共工程方面的支出。
转移性支出：
政府单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人的支出。
瓦格纳法则：
瓦格纳法则可以表述为：
随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。
P94
成本效益分析法：
针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。
金融成本和效益：
则是指受市场相对价格变化的影响而产生的成本或效益，其结果是某些人所得即为其他人所失，社会福利总量并未发生变化，又称为虚假成本或效益。
影子价格：
区别于现行的市场价格而采用的能够反映实际价值的一种价格
社会贴现率：
整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率，反映出资源在各种私人用途上所能获得的效益（投资于政府项目资金的机会成本）。
内部收益率：
是让一个项目的NPV为零的贴现率。
社会消费性支出：
维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，主要包括国防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及卫生保健支出等内容
社会保障：
国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。
社会保险：
国家通过立法，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。
现收现付制：
以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
完全积累制：
投保人从劳动生涯开始时就为自己的养老逐月存储一定数量的资金，以保证未来的给付。
部分积累制：
在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。
在这种模式下，社会保险税（费）中由单位缴纳的部分进入社会统筹帐户，个人缴纳的部分进入个人帐户。
社会福利：
国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。
社会优抚：
针对军人及其家属所建立的社会保障制度，是指国家和社会对军人及其家属所提供的各种优待、抚恤、养老、就业安置等待遇和服务的保障制度。
财政补贴：
国家根据一定时期政治经济形势的客观要求，为达到特定目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。
明补：
将全部补贴都纳入国家预算管理，财政补贴作为预算的支出项目，按照正常的支出程序，直接支付给受补者
暗补：
补贴支出不纳入国家预算管理，财政补贴不构成预算支出项目，受补者也不直接获得补贴收入，只是从减少上缴和节约支出上受益。
财政收入：
各级政府为履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有货币资金的总和。
预算资金：
由国家各级财政部门统一集中和管理的财政资金部分。
预算外资金：
不纳入国家预算，由地方各部门各企事业单位自收自支的资金。
税收收入：
财政预算收入的主要形式，是政府凭借政治权力，依照法律、条例规定通过征税取得的收入。
增值税：
以商品或劳务价值的增值额为征税对象所征收的一种税。
消费税：
消费税是以特定消费品或消费行为为课税对象而课征的一种税。
问答题
3、市场经济的一般特征：
1、平等性。
当事人身份平等；交易平等2、竞争性3、法制性4、开放性
4、运行规范和有效的现代市场经济的五个共同特点是什么？
中国是否具备这些特点（举例说明）？
特点：
1、独立的企业制度
•企业拥有明确和独立的产权并受到法律的有效保护
•充分的决策权
•对自己的决策和行为负民事责任
•2、有效的市场竞争
•公平、充分、有序
•3、规范的政府职能（良政治理）
•政府职能通过法律得到明确和恰当的界定；
•民主和透明的政府决策程序；
•政府权力受到法律的有效约束；
•有效制止政府官员腐败
•4、良好的社会信用
•5、健全的法治基础
•法的内容符合公认的正义
•法律面前人人平等
•法律得到公正执行
•
举例：
5、市场经济有效运行的条件（完全竞争市场）
1、市场上有众多的消费者和销售者2、利益主体的行为具有一致性
3、生产要素充分流动4、充分的信息
5、产品的同质性6、成本和效益的内在化
6、公共财政的基本特征：
公共性：
满足社会公共需要非盈利性：
以公共利益的极大化为出发点和归宿民主与法治性：
公共选择与法制规范性
8、简述亚当·斯密的财政原则
（1）税收四原则：
公平、确定、简便、征收费用最小
（2）财政支出：
厉行节约
（3）财政收支平衡：
量入为出
（4）财政目标：
廉价政府
9、凯恩斯学派的主要财政观点和政策主张有哪些？
你同意这些观点和主张吗？
•政策主张：
（1）实行国家干预的经济和财政政策
（2）把税收作为调节社会经济的重要手段
（3）用发行公债的办法来弥补财政赤字
10、货币学派认为通货膨胀的原因是什么，该如何治理？
面对中国当前的通胀问题，你认为政府可以采取什么措施？
原因：
货币数量的增长超过总产量的增长（货币供应增长率大于经济增长率）
•货币量过多的直接原因有三个：
•1、政府开支增加
•弥补支出扩大的资金来源有三种：
•
（1）增加税收；
•
（2）向公众借债；
•（3）增加货币供应
•2、政府推行充分就业的政策
•3、中央银行实行错误的货币政策
可采取措施：
1、限制央企涨价2、减税
11、简述拉弗曲线并作图
一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
具体见书本209页。
12、萨伊定律的主要内容有哪些？
你同意他的观点吗，为什么？
（1）产品生产本身能创造自己的需求；
（2）由于市场经济的自我调节作用，不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩，而只能在国民经济的个别部门出现供求失衡的现象，而且即使这样也是暂时的；
（3）货币仅仅是流通的媒介，商品的买和卖不会脱节。
不同意
他说“不可能产生遍及国民经济所有部门的普遍性生产过剩”，但是1930年代发生了生产过剩的经济危机
13、政府失效表现在哪些方面？
（举例说明）
1、政府决策失误：
大的方面：
发展战略和经济政策失误；小的方面：
投资项目或准公共物品提供方式选择不当
2、政府职能错位：
越位，如政府代替市场参与竞争性行业的投资；缺位，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足
3.政府提供信息不及时或失真:
经济形势判断;气象预报;自然灾害预测
4、寻租行为:
（1）政府特别许可权；特别生产许可权，特别销售许可权
（2）政府的关税与进出口配额（3）政府订货
15、举例说明什么是纯公共产品、混合产品和私人产品
纯公共产品：
海滨公园；提供航班时刻表的网站；天气预报
混合产品：
城市水供应；卫星电视节目；高等教育
私人产品：
理发
16、简述庇古模型并画图说明
假定：
每个人都从公共产品的消费中受益（获得效用）；都为公共产品的提供支付成本即交纳税收；纳税会给纳税人（即公共产品的消费者）带来负效用。
税收产生的负效用：
放弃私人产品消费的机会成本。
结论：
对于每个人而言，当公共产品消费的边际正效用等于纳税的边际负效用时，公共产品的供给是最优的。
17、玛丽和露易丝是邻居。
在冬季，如果要用扫雪机打扫玛丽门前的雪，就不可能不打扫露易丝门前的雪。
玛丽在扫雪这项服务的边际收益是10-X，X是街道被打扫的次数；露易丝的边际收益是8-2X。
扫雪的边际成本是9美元。
画出这两条边际收益曲线、总边际收益曲线和边际成本曲线，找出扫雪服务的效率供给水平。
（10-X）+（8-2X）=9，得X=
图：
19、纯公共产品的特征
1、消费的非竞争性
（1）边际生产成本为零：
在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。
（2）边际拥挤成本为零：
任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。
2、受益的非排他性
要阻止任何人消费这种产品，要么代价非常大，要么就是不可能的。
3、效用的不可分割性
公共产品或服务是向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点，其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或厂商享用。
20、分别举出一个正外部性和负外部性的例子
生产
消费
正外
部性
生产：
一个养蜂者接近果园，他的养蜂活动会
给苹果园主人带来好处。
消费：
由于技术进步，厂商可以以更低的价格
提供质量更好的产品，对消费者带来实惠。
生产：
消费者偏好的改变增加对某些厂商产品
的更多需求。
消费：
你的邻居在听优美的音乐，这也可以给
你带来快乐。
负外
部性
生产：
河流上游的造纸厂排放的污水影响到下
游的养鱼业。
消费：
发电厂的生产污染空气，影响周围居民呼
吸新鲜空气。
生产：
消费者偏好的改变减少对某些厂商
产品的需求。
消费：
如果你的邻居在深夜纵情歌舞，
在没有噪音的情况下，就会给你带来噪音。
22、纽约州的芬格湖地区吸引那些想品尝其极品葡萄酒的旅游者。
近年来，养猪农户在该地区扎根。
然而猪粪臭气熏天，对旅游业产生了不利影响。
假设：
“麦兜”养猪场与“醉意”葡萄园毗邻。
对于“麦兜”的每一产量水平，边际成本（MC）、边际收益（MB）以及给“醉意”造成的边际损害（MD）如下表所示：
产量
MC
MB
MD
1
3
12
1
2
6
12
2
3
8
12
4
4
10
12
6
5
12
12
8
6
15
12
10
问：
（1）追求利润最大化，“麦兜”会养多少头猪？
当MC=MB时，利润最大。
由表可知，产量为5时，MC=12，MB=12，MC=MB。
追求利润最大化，“麦兜”会养5头猪。
（2）猪的社会效率产量是多少？
当MSC=MC+MD=MB时，达到社会效率产量。
由表可知，当产量为3时，MC+MD=8+4=12，MB=12，MC+MD=MB。
猪的社会效率产量是3头。
（3）“麦兜”的所有者厌烦了“醉意”对他养猪场的抱怨，一气之下把“醉意”买了过来。
合并之后，“麦兜”养了多少头猪？
合并之后，外部成本内部化。
“麦兜”养了_____头猪。
（4）这种合并对“麦兜”和“醉意”赚取的利润总额产生怎样的影响？
合并后，麦兜的利润减少了___，醉意的利润增加了_____。
利润总和增加了___。
23、商品a的私人边际收益为15-X，X表示消费的数量。
生产a的私人边际成本保持在6元，每生产1单位a，给社会成员带来的外部成本是3元。
问：
（1）在没有任何政府干预的情况下，会有多少a被生产出来
由私人利润最大化条件MC=MB得15-X=6，得X=9。
在没有任何政府干预的情况下，会有9单位a被生产出来
（2）a生产的效率水平是多少？
由生产的效率水平条件MC+MEC=MB得15-X=6+3，得X=6。
a生产的效率水平是6单位.
（3）征收一个使产量达到效率水平的庇古税，这种税能筹措到多少收入？
•t=MEC=3美元，征税后产量为__单位，总税收为__美元.
24、国家决定把某种污染物的排放量限制在每年80个单位，并组织一个许可污染的市场。
每单位许可准许一家企业每年排放1单位污染物。
许可的市场需求由式子：
Q=100-5P决定，其中，Q为许可的需求量，P为每单位许可的价格。
问：
（1）每单位许可的市场价格是多少？
由Q=100-5P=80得P=4美元
（2）假定A公司减少1单位污染物排放要花费8元，该公司会买许可证吗？
与命令A公司减少1单位排放的规制相比，许可证制度的效率收益是多少？
会。
许可证制度的效率收益是8-4=4美元
25、2009年中国财政支出总额为76300亿元，GDP为340507亿元；2010年财政支出总额为89575亿元，GDP为397983亿元。
问：
相比2009年，中国2010年财政支出增长率、财政支出弹性及边际财政支出倾向各是多少？
（小数点后保留两位数字）
（1）财政支出增长率:
（89575-76300）/76300=17.39%
公式：
（2）财政支出弹性:
（397983-340507）/340507=16.67%公式：
17.39%/16.67%=1.04%
（3）边际财政支出倾向:
公式：
（89575-76300）/（397983-340507）=23.09%
26、阐述政府活动扩张论（老师说重点掌握）
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重相应提高。
财政支出规模扩张的最基本原因是工业化
工业化→人均收入增加→政府活动扩张→财政支出增加
工业化：
市场关系复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动
城市化：
人口居住密集化→拥挤等外部性问题→需要政府增加管理和调节工作
需求的收入弹性：
收入提高和社会进步→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出
27、阐述梯度渐进增长论（老师说重点掌握）
研究假定：
政府喜欢多支出，但公民不愿多纳税，公民可容忍的税收水平（theleveloftaxtolerance）是政府财政支出的约束条件。
内在因素：
GDP↑→人均收入↑→税收收入↑→财政支出↑
外在因素：
社会动荡（如战争、经济大萧条、饥荒等）对财政支出造成的压力，是财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
结论：
在正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但当社会经历剧变时，财政支出会急剧上升，当社会剧变过后，财政支出增长水平会下降，但一般不会低于原来的趋势水平。
30、成本-效益分析的六个基本步骤
1、确定政府项目要实现的目标2、列举成本和效益3、测算成本和效益
4、测算贴现成本和效益5、选择决策标准6、选定项目
31、购买性支出的特点
有偿性
等价性
资产性
消耗性
32、购买性支出的经济效应
1、直接介入资源配置，影响资源配置效率：
挤出效应
2、直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模：
乘数效应
3、对生产和就业的刺激、扩展作用，会间接影响收入分配
34、政府参与各种教育服务的提供，主要原因有？
（1）教育具有正外部性
（2）教育支出是经济持续发展的重要支撑点
（3）发展公共教育是实现社会公平的重要途径
（4）教育资本市场不尽完善
35、政府教育支出的方式有哪些？
（画图阐述）
（1）学费补助
学费补助后，学费标准降低，个人的预算线外移成为AC，与另一条无差异曲线I'相切于点E'，个人对教育的消费为OD'，增加了DD'。
（2）收入补助
家庭得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移至CF，并且与无差异曲线I‘相切于点E’。
此时教育消费OD由增加到OD'，增加了DD'
（3）定额补助：
具体做法：
向学生发放免费入学卡。
学生在得到补助后，学生的预算线由AB向外平移至ACF，其中AC部分即为补助数额。
新的预算线ACF与无差异曲线I‘相切于点E’。
个人教育消费数量增加至OD‘。
36、政府提供公共卫生保健支出的原因
（1）公共卫生保健的外部性
（2）卫生保健信息的不对称
（3）卫生保健需求的不确定性（4）公平分配的需要
39、社会消费性支出和转移性支出分别包括哪些方面？
中国应在哪些方面增加支出，哪些方面节约支出？
社会性消费支出主要包括：
国防支出，教育支出，行政管理支出，文化支出，科学研究指出以及卫生保健支出等内容。
转移性支出主要包括：
社会保障支出，财政补贴支出，税式支出
中国应在：
国防支出，行政管理支出，财政补贴支出，税式支出方面节约支出
教育支出，文化支出，科学研究指出，卫生保健支出，社会保障支出方面增加支出。
40、中国的社会保障由哪几个部分构成，核心层次是哪个，其内容主要包括哪些？
•由社会保险，社会救济，社会福利和社会优抚四个部分够曾，核心层为社会保险。
其主要内容：
养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险
41、享受失业保险的条件
（1）缴纳失业保险费满1年
（2）非本人意愿中断就业
（3）已办理失业登记并有求职要求
43、财政补贴的特点
政策性时效性专项性灵活性
44、作图说明财政补贴明补与暗补的短期效应
图及说明见书本155页
45、阐述财政补贴的希克斯标准和斯拉茨基标准，并画图比较哪种标准需要花更多的资金。
希克斯标准，补贴使价格变动前后消费者效用水平保持不变。
斯拉茨基标准，补贴使消费者在价格变动前后能够买到的商品组合保持不变。
图见158页。
46、增值税的类型（特点、优缺点）
类型
特点
优点
缺点
生产型
①不允许扣除任何外购固定资产价款；
②税基大体相当于GNP的统计口径；
③法定增值额﹥理论增值额
限制固定资产投资膨胀，扩大了税基，保证财政收入
固定资产存在重复征税，不利于技术进步和设备的更新换代，同时会妨碍出口产品的升级
收入型
①对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；
②税基相当于国民收入部分；
③法定增值额=理论增值额
从理论上讲是一种标准的增值税
不利于实行规范化的发票扣税制度，实务操作困难
消费型
①允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除；
②税基只相当于消费资料价值部分；
③法定增值额﹤理论增值额
有利于鼓励投资，便于实行发票扣税，简化征纳计算，提高征管效率
税基最小，减少了财政收入
47、设某棉纺厂为一般纳税人，2010年7月发生下列经济业务：
外购业务：
向农民购进棉花，买价30000元；从县棉花公司购进棉花60000元，发票注明进项税额7800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额15元；购进煤炭价款10000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1300元；本月生产用电18000元，专用发票注明进项税额3060元；购进织布机一台，价款100000元，发票注明进项税额17000元（为生产型增值税）。
销售业务：
销售棉纱10吨，价款200000元，销项税额34000元；销售印染布，价税合并收取70200元。
试根据上述资料计算该厂7月份应纳增值税额。
需知内容：
①购进农产品：
进项税额=买价×扣除率（13%）
②支付的运输费用：
进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）
计算进项税额
①进项税额＝30000×13%＝3900（元）②进项税额＝7800元
③进项税额＝15元④进项税额＝1300元⑤进项税额=800×7%＝56（元）
⑥进项税额＝3060元⑦购织布机的进项税额17000元不得抵扣
计算销项税额
销项税额＝34000元销项税额＝70200÷（1＋17%）×17%＝10200（元）
（3）计算应纳税额
应纳税额＝34000＋10200－3900－7800－15－1300－56－3060＝
48、王先生创办了一家小饰品销售企业，该企业为小规模纳税人，2011年3月取得零售收入总额（含税）154500元，计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。
需要知道：
小规模纳税人：
征收率3%
计税销售额＝154500÷（1＋3％）＝150000（元）
应纳税额＝150000×3％＝4500（元）
49、聚龙进出口公司2008年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。
该商品的关税税率为10％，增值税税率为17％。
要求：
计算聚龙进出口公司2008年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节增值税。
关税＝500×10％＝50（万元）
应纳进口增值税＝（500＋50）×17％＝93.5（万元）
应纳国内销售增值税＝1400×17％－93.5＝144.5（万元）
50、中国和西方法治国家税收的特点有何不同
中国：
强制性、无偿性、固定性
西方：
自愿性、有偿性
51、中国的财政收入形式有哪些？
税收收入，公债收入，国有资产收益，公共收费，其他收入
52、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为多少元？
计算消费税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税。
应税销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17％）＝240000（元）
53、某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位，已知在当月销售的200箱化妆品中，第一次70箱，单价200元，销售价格14000元；第二次销售50箱，单价240元，销售价格12000元；第三次销售20箱，单价100元，销售价格2000元；第四次销售60箱，单价215元，销售价格12900元。
化妆品的消费税率为30%，计算赠送这5箱化妆品应纳的消费税。
）
•第三次价格明显偏低，不能列入加权平均范围。
•加权平均销售价格=（14000+12000+12900）/（70+50+60）=216（元）
•应纳税额=216×5×30%=324（元
54、语希化妆品厂在“三八”妇女节将新研制的香水赠送给女职工，该香水无同类的销售价格，其生产成本为5000元，成本利润率为5％，适用消费税税率30％。
请问该香水是否需要缴纳消费税，如需缴纳，计算香水的计税销售额及应纳消费税额。
按照消费税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于馈赠的，在移送使用时纳税。
应税消费品没有同类消费品销售价格的，依组成计税价格计算纳税。
组价＝5000×（1＋5％）÷（1－30％）＝7500（元）
应纳消费税额=7500×30%＝2250（元）
55、泰格高尔夫球具厂接受舞姿俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料的成本12000元，球具厂收取的不含税的加工费为4012元、代垫辅料费188元。
球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率为10％，请问此项经济业务中，谁应缴纳消费税，计税销售额是多少？
委托加工的应税消费品没有受托方同类消费品的销售价格的，委托方按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格＝（12000＋4012＋188）÷（1－10％）＝18000（元）
56、凯达商贸公司2010年12月从国外进口一批应税消费品，已知关税完税价格为150000元，按规定应缴纳关税30000元，假定进口的应税消费品适用的消费税税率为10％。
请计算该批消费品进口环节的计税价格。
组成计税价格＝（150000＋30000）÷（1－10％）＝200000（元）
57、星月啤酒屋20
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