企业财务管理流程及模式.docx

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企业财务管理流程及模式

公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。

财务管理制度及流程图

　　第一章财务部组织结构与责权

财务管理制度及流程图

财务岗位的目的：

统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。

财务岗位的功能：

1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。

2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。

并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。

3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。

对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。

4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。

一、工作职责：

1、对公司会计体系的有效性负责：

（1）设置帐户

（2）复式记帐

（3）填制和审核凭证

（4）登记帐簿

（5）成本计算

（6）财产清查

（7）编制会计报表

2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责：

（1）财务报表

（2）收支日报表

（3）每日财务支付表

（4）月度损益表

（5）库存、出柜比较表（统计）

（6）月度资金余额表

（7）月度仓库储存单（包括成品）（统计）

（8）材料够入统计表（统计）

（9）成品出货统计表（统计）

（10）成本增、减比较表

（11）收入传票

（12）出纳传票

（13）汇总传票

（14）资金平衡表。

（15）资产负债表

（16）企业利润表

（17）现金流量表

3、对其他财务信息（比如：

预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。

二、工作内容；

1、制定并提交本部门年度工作计划、人员计划，负责对本部门员工的考评、培训指导，选拔人才

2、拟定公司财务管理、会计核算等有关管理制度

3、预测、落实公司资金的统筹与收付

4、日常凭证审核、财务印章管理，组织公司核算及对外财务信息披露（比如对银行、工商、税务等合作机构）

5、负责财务分析，财务预、决算及财务解决方案的提出

6、协调与会计事务所、财政、税务等部门的关系，对税务统筹工作提出建议

7、组织公司财务报表审计以及验资等专项事务

8、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作

9、参与公司投资项目、财务论坛及合同有关财务条款的审核

10、指导对外投资企业的会计核算、财务分析管理等工作。

三、财务对其他部门的监管，加强对成本控制（可控成本与不可控成本）为中心的企业财务管理：

1、对采购行为的监管

（1）把握材料成品与报废的比例，监督采购部预算好本次材料的用量。

（2）配合采购部对采购材料因质量、规格等不良现象需要退货的，要迅速办理退货手续，及时扣取相应款项。

（3）货款结算政策上，为维护自己的数量和质量的利益，严格禁止采购部直接办理现金支付事宜，要避开即时结付的交易办法，尽量延长付款时间。

（4）财务部对市场也得有深度的信息掌握。

市场有异常波动时，可间断的联系供应商了解材料的价格、供货能力、以及材料未来的走势。

（5）任何部门需要采购什物，财务部都必须要求对方签出有总经理签字的书面申请单或者是“采购单”，才允许采购相应的物料。

同时，也让自己有充足的时间安排资金的投入。

（6）财务部要求采购部每日校对各供应商的帐务状况，以及库存的材料状况。

2、对仓存储备的监管

（1）监督生产车间、外协单位进行严格的补料控制：

凡是对一个PO#的补料有达到2%以上的，执行“多补多扣”的原则，并在结汇中实施制裁。

（2）监督仓管部每月盘点一次，让盘点后的库存数据很清晰和透明的反应在数据库里。

（3）每日检查仓库的收、发货状况。

3、对费用的监管。

（1）财务部门对社交费、旅差费、运输费、办公用品、行政费用的管理要有个精确的预算、规范的制度，并同时执行监督的义务。

（2）对基建的投资、装潢修理、设备损耗、机器及车辆折旧和维修、工伤事故等等内耗，做份预计的损益报告，并限制这些项目的费用不超过预算的范围。

（3）对生产现场以及生活区域内的水、电、汽、油等费用进行预算，并监管有关人员制订措施并严格的控制。

4、销售及产品管理上的监管

（1）要求业务部在每批号订单下达时，做份“订单审核表”备案在财务部。

一方面，财务部为该订单的投资做计划；另一方面，为该单的结汇做准备。

（2）报关费、拖柜费、港务费、信件等费用要跟年、季、月度的销售额进行对比，让费用与效益成正比。

（3）在成品完成缴库和出柜时，要求仓管人员对进仓成品综合统计，并要求仓管人员对每次出柜的成品数量、时间、客户及地区等相关信息提供最明细的资料，并保存档案。

公司财务管理制度

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

一个完整的财务管理内容：

第一部分走近财务管理

第1章准确定位——财务部门的工作职责与范围

第一节财务部门的工作职责与职能

一、财务部门的工作职能

二、财务部门的工作职责

三、财务部门的工作目标

四、财务工作的核心理念

五、建立公司理财文化

第二节财务部门各岗位职责描述

一、财务总监岗位职责描述

二、财务经理岗位职责描述

三、预算主管岗位职责描述

四、预算专员岗位职责描述

五、会计主管岗位职责描述

六、成本会计岗位职责描述

七、核算会计岗位职责描述

八、出纳员岗位职责描述

九、审计员岗位职责描述

十、资金主管岗位职责描述

十一、投资主管岗位职责描述

十二、投资分析专员岗位职责描述

十三、融资主管岗位职责描述

十四、财务分析师岗位职责描述

十五、制单员岗位职责描述

十六、簿记员岗位职责描述

十七、收银员岗位职责描述

第2章定章建制——财务部组织机构设置

第一节财务部职位设置与任职条件

一、财务部组织机构设置模板

二、财务总监任职条件

三、财务经理任职条件

四、会计主管任职条件

五、会计任职条件

六、出纳员任职条件

第二节财务部主要岗位描述

一、出纳岗位

二、资金管理岗位

三、固定资产核算岗位

四、存货核算岗位

五、工资核算岗位

六、成本、费用核算岗位

七、销售和利润核算岗位

八、应收应付款核算岗位

九、总账报表岗位

十、稽核岗位

第三节财务部组织机构设置基本原则

一、财务与会计机构分置细则

二、把握集权与分权程度细则

财务管理制度表格流程规范大全目录

第二部分为企业的赢利保驾护航

——建立财务控制与管理体系

第3章加强控制，防患于未然——财务部日常核算工作管理

第一节财务部日常核算管理工作要点

一、一般会计业务范围

二、会计凭证处理程序

三、会计簿记处理程序

四、会计报告处理程序

五、会计档案处理程序

六、出纳岗工作流程

七、销售费用核算工作流程

八、管理费用核算工作流程

九、固定资产核算工作流程

十、材料审核工作流程

十一、销售核算工作流程

十二、工资福利岗位工作流程

十三、税务岗工作流程

十四、主管岗工作流程

十五、会计核算主要方法

第二节财务部日常核算工作规范制度

一、股份有限公司会计管理制度模板

二、财务部日常工作管理规则

三、会计核算基础工作规定模板

四、财务会计管理制度模板

五、企业会计核算处理办法模板

第三节财务部日常核算工作实用表单

一、财务日报表

二、进账日报表

三、票据及存款日报表

四、出纳管理日报表

五、资金运用日报表

六、会计账册登记表

七、资产负债表

八、现金流量表

九、利润表

第四节财务部日常核算工作规范化细节执行标准

一、会计核算操作规定

二、出纳工作规定细则

三、会计工作规定细则

四、原始凭证的填制标准

五、原始凭证审核标准

六、记账凭证填制标准

七、记账凭证审查标准

八、收款凭证和填制标准

九、付款凭证的填制标准

十、记账凭证数字的书写标准

十一、账簿登记标准

十二、银行存款账户的设置条件和开立程序

第4章强化绩效提升的助推器——财务预算与计划管理

第一节财务预算与计划管理工作要点

一、财务预算与计划工作内容

二、财务预算与计划的实施作用

三、财务计划的编制方式

四、财务计划的编制流程

五、财务预算与计划管理应注意的事项

第二节财务预算与