国开电大税收基础河北形成性考核一至二参考答案.docx

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国开电大税收基础河北形成性考核一至二参考答案

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1.契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。

（）

对

错

【答案】：

错

2.<单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。

A.政治权力

B.社会权利

C.财产权利

D.管理权利

【答案】：

政治权力

3.<单选>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A.学校占用耕地新建教学楼

B.部队占用耕地新建军用仓库

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.政府部门占用耕地新建自来水厂

【答案】：

农村居民占用耕地新建住宅

4.<单选>2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

A.0.871

B.0.26

C.0.75

D.1.131

【答案】：

0.871

5.<单选>我国关税由（）征收。

A.人民政府

B.税务机关

C.海关

D.工商行政管理部门

【答案】：

海关

6.我国现行的土地增值税税率，采用的是四级超率累进税率。

（）

对

错

【答案】：

对

7.税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。

（）

对

错

【答案】：

对

8.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时要征收教育费附加。

（）

对

错

【答案】：

错

9.<单选>下列商品中，征收消费税的是（）。

A.彩电

B.冰箱

C.白酒

D.空调

【答案】：

白酒

10.<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

【答案】：

2019年在中国境内居住满183天的外籍个人

11.<单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（　）。

A.累进税率

B.幅度税率

C.定额税率

D.比例税率

【答案】：

定额税率

12.船舶吨税只针对自中国境外港口进人中国境内港口的外国船舶征收。

（）

对

错

【答案】：

错

13.<单选>下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。

A.个体企业

B.联营企业

C.个体工商户

D.私营企业

【答案】：

个体工商户

14.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。

（）

对

错

【答案】：

对

15.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（）

对

错

【答案】：

对

16.<单选>下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。

A.接受捐赠收入

B.转让财产收入

C.提供劳务收入

D.财政拨款收入

【答案】：

财政拨款收入

17.<单选>根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。

A.房地产开发总投资额

B.转让房地产取得的利润额

C.转让房地产取得的增值额

D.转让房地产取得的收入额

【答案】：

转让房地产取得的增值额

18.<多选>企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（　）。

A.销售货物所得

B.国债利息收入

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

【答案】：

销售货物所得；特许权使用费所得；股息、红利所得

19.<单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。

具体确认顺序和办法如下：

（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；

（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。

A.组成计税价格=成本×（1-成本利润率）

B.组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

C.组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）

D.组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）

【答案】：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

20.境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。

（）

对

错

【答案】：

错

21.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。

（）

对

错

【答案】：

错

22.<多选>下列视同销售货物的有（）。

A.委托加工的货物无偿赠送他人

B.购买的货物用于投资

C.自产货物用于非应税项目

D.自产的货物交付他人代销

【答案】：

委托加工的货物无偿赠送他人；购买的货物用于投资；自产货物用于非应税项目；自产的货物交付他人代销

23.<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。

A.用于样品

B.用于集体福利

C.用于赠送

D.连续生产应税消费品

【答案】：

连续生产应税消费品

24.<单选>某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。

A.59.4

B.4.4

C.22

D.-10

【答案】：

-10

25.<单选>税法的核心要素是（）。

A.税源

B.税率

C.税基

D.征税对象

【答案】：

税率

26.消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

（）

对

错

【答案】：

对

27.人身保险合同不应缴纳印花税。

（）

对

错

【答案】：

对

28.<单选>目前我国采用的增值税类型属于（）。

A.混合型增值税

B.消费型增值税

C.收入型增值税

D.生产型增值税

【答案】：

消费型增值税

29.<单选>甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用

B.购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务

C.购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

D.购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用

【答案】：

购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修

30.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。

（）

对

错

【答案】：

对

31.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。

（）

对

错

【答案】：

错

32.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）

对

错

【答案】：

对

33.车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。

（）

对

错

【答案】：

对

34.<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。

A.5000

B.21000

C.35000

D.14000

【答案】：

35000

35.<单选>契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。

A.中介方

B.销售方

C.承受方

D.交易双方

【答案】：

承受方

36.已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。

（）

对

错

【答案】：

错

37.增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。

（）

对

错

【答案】：

对

38.<多选>消费税应税数量是（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

【答案】：

销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

39.<单选>某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。

该项合同双方共应缴纳的印花税额为（）元。

A.250

B.500

C.1000

D.375

【答案】：

1000

40.在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183天，均应视为居民纳税人。

（）

对

错

【答案】：

错

41.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。

（）

对

错

【答案】：

错

42.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。

（）

对

错

【答案】：

错

43.<多选>下列各项中，属于间接税的有（　）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

【答案】：

增值税；消费税；关税

44.<多选>下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（　）。

A.生产民用煤的煤厂

B.进口铝土矿的外贸企业

C.生产海盐的外商投资企业

D.开采海洋油气田的中外合作石油企业

【答案】：

生产海盐的外商投资企业；开采海洋油气田的中外合作石油企业

45.<单选>个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（　　）。

A.县以上税务局（分局）

B.国家税务总局

C.主管税务机关

D.省级税务局

【答案】：

主管税务机关

46.销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。

（）

对

错

【答案】：

对

47.<单选>对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。

A.5000

B.1300

C.2400

D.4800

【答案】：

5000

48.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。

（）

对

错

【答案】：

错

49.<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。

已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.29931.62

B.7923.08

C.11660.37

D.6000

【答案】：

6000

50.资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。

（）

对

错

【答案】：

错

51.国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。

（）

对

错

【答案】：

错

52.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。

（）

对

错

【答案】：

错

53.<单选>下列应税消费品中，适用比例税率的有（）。

A.啤酒

B.汽油

C.其他酒

D.黄酒

【答案】：

其他酒

54.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。

（）

对

错

【答案】：

错

55.车辆购置税是对所有的车辆征税。

（）

对

错

【答案】：

错

56.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

（）

对

错

【答案】：

对

57.<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（　）。

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

【答案】：

依照中国法律、法规在中国境内成立的企业；依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

58.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

（）

对

错

【答案】：

错

59.<单选>下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%

C.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地

D.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地

【答案】：

公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

60.<单选>采用超率累进税率征收的税种是（　）。

A.企业所得税

B.土地增值税

C.个人所得税

D.资源税

【答案】：

土地增值税

61.<单选>下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息收入

B.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

D.军人的转业安置费

【答案】：

县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

62.<单选>原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。

A.特惠税率

B.最惠国税率

C.协定税率

D.普通税率

【答案】：

协定税率

63.城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。

（）

对

错

【答案】：

错

64.居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。

（）

对

错

【答案】：

对

65.<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。

A.房屋产权取得地

B.房屋产权登记地

C.房屋产权所有人居住地

D.房产所在地

【答案】：

房产所在地

66.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。

（）

对

错

【答案】：

对

67.<单选>下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。

A.办公用品

B.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品

C.用于生产免税产品的原材料

D.因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料

【答案】：

办公用品

68.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，计税价格由主管税务机关参照规定的最高计税价格核定。

（）

对

错

【答案】：

错

69.<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口铁矿石的私营企业

B.开采天然原油的外商投资企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采原煤的国有企业

【答案】：

进口铁矿石的私营企业

70.<多选>下列属于税法构成要素的有（　）。

A.减免税

B.征税对象

C.税率

D.纳税人

【答案】：

减免税；征税对象；税率；纳税人

71.<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.征税人

D.扣缴义务人

【答案】：

扣缴义务人

72.纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

（）

对

错

【答案】：

错

73.<单选>增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的销项税额

C.收取的违约金

D.收取的包装物租金

【答案】：

收取的销项税额

74.<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。

A.10年

B.5年

C.15年

D.7年

【答案】：

5年

75.<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是（）。

A.自中国港口进入中国港口的船舶

B.自中国境内的港口进入境外港口的船舶

C.自外国港口进入外国港口的船舶

D.自中国境外港口进入境内港口的船舶

【答案】：

自中国境外港口进入境内港口的船舶

76.<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

A.鞭炮

B.金银首饰

C.卷烟

D.化妆品

【答案】：

金银首饰

77.关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。

（）

对

错

【答案】：

对

78.<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

A.非广告性质的赞助支出

B.职工教育经费支出

C.税收滞纳金

D.非公益性捐赠支出

【答案】：

职工教育经费支出

79.个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。

（）

对

错

【答案】：

对

80.<多选>《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。

A.政府性基金

B.接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.财政拨款

【答案】：

政府性基金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；财政拨款

81.<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。

A.住所标准

B.国籍标准

C.居住时间标准

D.居住时间和住所相结合的标准

【答案】：

居住时间和住所相结合的标准

82.<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。

A.车辆购置的当年

B.车辆购置的次月

C.车辆购置的当天

D.车辆购置的次年

【答案】：

车辆购置的当天

83.<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（　）。

A.销售房屋

B.转让土地使用权

C.销售机器设备

D.销售热力

【答案】：

销售房屋；转让土地使用权；销售机器设备；销售热力

84.<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。

A.白酒

B.小汽车

C.成品油

D.卷烟

【答案】：

成品油

85.印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

（）

对

错

【答案】：

对

86.<多选>下列属于资源税征税对象的有（　）。

A.原油

B.煤炭

C.天然气

D.稀土矿

【答案】：

原油；煤炭；天然气；稀土矿

87.<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人

B.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人

C.纳税人就是负税人

D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

【答案】：

纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致

88.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

（）

对

错

【答案】：

错

89.国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。

（）

对

错

【答案】：

错