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X公司

财务分析报告

2011年月

XX公司财务部

X公司

财务分析报告

（2011年月）

一、公司总体经营情况

（一）预算完成情况

2011年月，预算完成情况如下表：

项目

实际

预算

完成率

实际累计

累计预算

完成率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

--

--

费用率

--

--

费用利润率

--

--

利润率

--

--

从上表可以看出，当月利润总额完成预算的%，主要是因为：

（说明收入、成本、费用等完成预算情况对利润总额完成情况的影响；哪个系统预算完成情况的好坏对公司总体经营情况产生了影响，具体数据参见“二、各业务系统经营情况综合分析”）

到2011年月，累计利润总额完成预算累计的%，主要因为：

（说明收入、成本、费用等完成预算情况对利润总额完成情况的影响；具体数据参见“二、各业务系统经营情况综合分析”）

（二）业务发展情况

项目

本月实际

上月实际

增长率

本年累计

上年累计

增长率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

--

--

费用率

--

--

费用利润率

--

--

利润率

--

--

从上表可以看出，与上月相比，本月利润总额增长了%，主要原因为：

（说明收入、成本、费用等的增减变化对利润总额的影响。

哪个系统业务变化对公司总体产生了影响，具体数据参见各业务系统经营情况综合分析）

本年累计与上年同期相比，本年利润总额比上年增长了%，主要原因为：

（说明收入、成本、费用等的增减变化对利润的影响，哪个系统业务变化对公司总体产生了重大影响。

具体数据参见各业务系统经营情况综合分析）

二、各业务系统经营情况综合分析

（一）预算完成情况分析

1．本月预算完成情况

2011年月各业务系统预算完成情况

单位：

万元

项目

空运

海运

国内快递

联邦快递

仓储业务

合计

收入

实际

预算

完成率

成本

实际

预算

完成率

费用

实际

预算

完成率

利润

实际

预算

完成率

毛利率

实际

预算

费用率

实际

预算

费用利润率

实际

预算

利润率

实际

预算

2．累计预算完成情况

2011年月各业务系统累计预算完成情况

单位：

万元

项目

空运

海运

国内快递

联邦快递

仓储业务

合计

收入

实际

预算

完成率

成本

实际

预算

完成率

费用

实际

预算

完成率

利润

实际

预算

完成率

毛利率

实际

预算

费用率

实际

预算

费用利润率

实际

预算

利润率

实际

预算

（二）变化趋势分析

1.本月与上月变化分析

本月与上月相比各系统业务变化情况分析表

单位：

万元

项目

空运

海运

国内快递

联邦快递

仓储业务

合计

收入

本年

上年

增长率

成本

本年

上年

增长率

费用

本年

上年

完成率

利润

本年

上年

增长率

毛利率

实际

上年

费用率

实际

上年

费用利润率

实际

上年

利润率

实际

上年

2．本年累计与上年同期各业务系统经营成果变化情况

本年累计与上年同期相比各系统业务变化情况表

单位：

万元

项目

空运

海运

国内快递

联邦快递

仓储业务

合计

收入

本年

上年

增长率

成本

本年

上年

增长率

费用

本年

上年

完成率

利润

本年

上年

增长率

毛利率

实际

上年

费用率

实际

上年

费用利润率

实际

上年

利润率

实际

上年

三、各业务系统经营情况具体分析

（一）空运业务

1．预算完成情况

2011年月空运业务预算完成情况表

单位：

万元

项目

实际

预算

完成率

实际累计

预算累计

完成率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

利润费用率

利润率

（1）收入完成预算情况分析

1）本月预算的完成情况分析

2）预算累计的完成情况分析

（

应当说明是出口收入还是进口收入的完成情况影响了本月预算的完成情况；

影响出口收入或进口收入原因是价格未达到预算还是货量未达到预算？

价格和货量对收入的影响金额。

参考数据“空运经营状况分析表”）

（2）成本完成预算情况分析

1）本月预算的完成情况分析

2）预算累计的完成情况分析

（

应当说明是出口成本还是进口成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；

影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。

参考数据“空运经营状况分析表”）

（3）作业费用分析

1）与本月预算的对比分析

A．

B．

C．

2）预算累计完成情况分析

A．

B．

C．

（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。

参考数据“空运作业费用分析表”）

（4）销售费用分析

1）本月预算完成情况分析

A．

B．

C．

2）预算累计完成情况分析

A．

B．

C．

（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。

数据参见“空运销售费用分析表”）

（费用分析要求：

应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。

重点在于分析变化的合理性。

具体项目参见分析表。

）

（5）效率及效益分析

项目

实际

预算

实际累计

预算累计

日均货量

日均收入

日均费用

日均利润

人均货量

人均收入

人均人工费用

人均总费用

人均利润

车均货量

车均收入

车均车辆费用

车均总费用

车均利润

（分析提示：

应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人员的安排和车辆的使用是否合理。

更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。

）

2．变化趋势分析

2011年月空运业务变化趋势分析表

项目

实际

上月

增长率

实际累计

上年同期

增长率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

利润费用率

利润率

（1）收入的变化情况分析

1）与上月相比变化变化情况分析

2）与上年同期相比变化情况分析

（

应当说明是出口收入还是进口收入比上月（上年同期累计）增长引起本月的增长；

影响出口收入或进口收入原因是价格的变化还是货量的变化？

价格和货量对收入的影响金额。

影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折扣政策以及某些重大重大的价格变化对收入（价格）水平产生影响等。

）

（2）成本变化情况分析

1）与上月相比变化变化情况分析

2）与上年同期相比变化情况分析

（

应当说明是出口成本还是进口成本的增长引起本月成本；

影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。

影响价格的因素包括航空（铁路）运费标准的调整、租赁外部车辆等。

）

（3）作业费用分析

1）与上月对比变化情况分析

A．

B．

C．

2）本月累计与上年同期对比变化情况分析

A．

B．

C．

（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。

数据参见“空运作业费用分析表”）

（4）销售费用分析

1）与上月对比变化情况分析

A．

B．

C．

2）本月累计与上年同期对比变化情况分析

A．

B．

C．

（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。

数据参见“空运销售费用分析表”）

（费用分析要求：

应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。

重点在于分析变化的合理性。

具体项目参见分析表。

）

（5）效率及效益分析

项目

实际

上月

实际累计

上年同期

日均货量

日均收入

日均费用

日均利润

人均货量

人均收入

人均人工费用

人均总费用

人均利润

车均货量

车均收入

车均车辆费用

车均总费用

车均利润

（分析说明：

应当从影响指标的两个方面来说明变化的原因，从而说明人员的安排和车辆的配置是否合理。

更深层次的原因，如人员工作安排的变化、工资水平的变化、出勤率变化都会影响人员的效率；车辆调度方式的变化、车辆满载率、空驶情况等会影响车辆使用效率。

）

（6）近6个月收入、成本与业务变化趋势表

月份

项目

10月

11月

12月

1月

2月

3月

收入

成本

票数

重量

（可插入曲线图）

（二）快递系统

1．预算完成情况

2011年月快递业务预算完成情况分析表

项目

实际

预算

完成率

实际累计

预算累计

完成率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

利润费用率

利润率

项目

实际

预算

完成率

实际累计

预算累计

完成率

收入

社会客户

产业客户

成本

社会客户

产业客户

（1）收入完成预算情况分析

1）本月预算的完成情况分析

2）本月止预算累计的完成情况分析

（

应当说明是社会客户还是产业客户的收入的完成情况影响了本月预算的完成情况；

影响收入的原因是价格未达到预算还是货量未达到预算？

价格和货量对收入的影响金额。

数据参见“快递经营状况分析表”）

（2）成本完成预算情况分析

1）本月预算的完成情况分析

2）本月止预算累计的完成情况分析

（

应当说明是社会客户还是产业客户的成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；

影响产业客户成本或社会客户成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。

数据参见“快递经营状况表”）

（3）作业费用分析

1）与本月预算的对比分析

A．

B．

C．

2）预算累计完成情况分析

A．

B．

C．

（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。

参考数据“快递作业费用分析表”）

（4）销售费用分析

1）本月预算完成情况分析

A．

B．

C．

2）预算累计完成情况分析

A．

B．

C．

（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。

数据参见“快递销售费用分析表”）

（费用分析要求：

应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。

重点在于分析变化的合理性。

具体项目参见分析表。

）

（5）生产效率及效益分析

项目

实际

预算

实际累计

预算累计

日均货量

日均收入

日均费用

日均利润

人均货量

人均收入

人均人工费用

人均总费用

人均利润

车均货量

车均收入

车均车辆费用

车均总费用

车均利润

（分析说明：

应当从影响指标的两个方面来说明与预算差距的原因，从而说明人员的安排和车辆的使用是否合理。

更深层次的原因，如人员工作安排是否得当、出勤率、人员是否胜任等会影响人员的效率；车辆调度是否合理、车辆满载率、空使情况等会影响车辆使用效率，也会使车辆费用增加。

）

2．变化趋势分析

2011年月快递业务变化趋势分析表

项目

实际

上月

增长率

实际累计

上年同期

增长率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

利润费用率

利润率

项目

本月实际

上月

增长率

实际累计

上年同期

增长率

收入

社会客户

产业客户

成本

社会客户

产业客户

（1）收入的变化情况分析

1）与上月对比变化情况分析

2）与上年同期累计比变化情况分析

应当说明是社会客户还是产业客户比上月（上年同期累计）增长引起本月的增长；

影响社会客户或产业客户的原因是价格的变化还是货量的变化？

价格和货量对收入的影响金额。

影响价格变化的原因包括国家政策的变化、市场竞争、公司的折扣政策等。

数据参见“快递经营状况分析表”）

（2）成本变化情况分析

1）与上月对比变化情况分析

2）与上年同期累计比变化情况分析

（

应当说明是社会客户的成本还是产业客户的成本增长引起本月成本的增减变化；

影响社会客户或产业客户的成本原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。

数据参见“快递经营状况分析表”）

（3）作业费用分析

1）与上月对比变化情况分析

A．

B．

C．

2）本月累计与上年同期对比变化情况分析

A．

B．

C．

（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调配是否合理、公司对作业人员奖励制度的调整、作业效率的变化等方面。

数据参见“空运作业费用分析表”）

（4）销售费用分析

1）与上月对比变化情况分析

A．

B．

C．

2）本月累计与上年同期对比变化情况分析

A．

B．

C．

（影响销售费用的因素包括销售政策的变化、销售人员激励制度的改变、销售人员数量的变化等。

数据参见“空运销售费用分析表”）

（费用分析要求：

应对费用增减变化5%，或金额变化5000元（规模较大的公司为10000元）的事项进行分析说明。

重点在于分析变化的合理性。

具体项目参见分析表。

）

（5）效率及效益分析

项目

实际

上月

实际累计

上年同期

日均货量

日均收入

日均费用

日均利润

人均货量

人均收入

人均人工费用

人均总费用

人均利润

车均货量

车均收入

车均车辆费用

车均总费用

车均利润

（分析说明：

应当从影响指标的两个方面来说明变化的原因，从而说明人员的安排和车辆的配置是否合理。

更深层次的原因，如人员工作安排的变化、工资水平的变化、出勤率变化都会影响人员的效率；车辆调度方式的变化、车辆满载率、空驶情况等会影响车辆使用效率。

）

（6）近6个月收入、成本与业务变化趋势图

月份

项目

10月

11月

12月

1月

2月

3月

收入

成本

票数

重量

（可插入趋势图）

（三）海运系统

1．预算完成情况

2011年月海运业务预算完成情况表

单位：

万元

项目

实际

预算

完成率

实际累计

预算累计

完成率

收入

实际

代操作

成本

实际

代操作

费用

作业费用

销售费用

管理费用

利润总额

毛利率

利润费用率

利润率

（1）收入完成预算情况分析

1）本月预算完成情况分析

2）预算累计完成情况分析

（

应当说明是集装箱还是散杂货收入的预算完成情况影响了本系统预算的完成；集装箱预算是进口还是出口的完成情况影响了本月预算的完成？

重要影响项目是是在价格变化的影响还是货量的影响？

价格和货量对收入的影响金额。

数据参见“海运经营状况分析表”）

（2）成本完成预算情况分析

1）本月预算完成情况分析

2）预算累计完成情况分析

（

应当说明是出口成本还是进口成本的完成情况影响了本月预算的完成情况；

影响出口成本或进口成本的原因是价格因素还是货量因素，价格和货量对成本的影响金额。

数据参见“海运经营状况分析表”）

（3）作业费用分析

1）与本月预算的对比分析

A．

B．

C．

2）预算累计完成情况分析

A．

B．

C．

（影响作业费用的因素包括作业流程是否合理、作业人员安排是否合理、作业车辆等资源的调