最新行政单位离任审计报告word范文模板 11页.docx

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行政单位离任审计报告

篇一：

事业单位离任审计范本

关于对xxx同志

离任经济责任的审计报告

Xxx单位：

我们接受委托，对同志任职期间年月月至年月日的资产负债表、收入支出表、财务账簿、凭证和收支审批执行情况，以及与其经济责任有关的资料进行了审计。

这些账、证、报表及资料由贵单位负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表客观公正的审计意见。

我们依据《审计法》、《山西省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》及《中国注册会计师审计准则》等有关法规制度，重点审计了xxx同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。

在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了符合性测试、真实性测试、重要性测试、包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

1、单位基本情况：

（略）

2、人员编制情况：

（略）

3、《章程》规定法人代表xxx同志的职权：

（略）

4、工作职能：

（略）

5、贵单位经费来源、财务制度执行或收费依据：

（略）

6、xxx同志个人情况及任职（文件）规定：

（略）

二、审计情况

我们对xxx同志任职期间（年---年）个会计年度的经营情况进行审核，以接任前年度的经营情况作为基期指标；以截止年12月31日财务报表反映的资产状况作为基准日；以截止年12月31日的财务报表反映的资产状况作为考核评价数据；分析任职期间的资产变动情况、经费拨付情况、财务收支情况、经营指标完成情况、上缴资金情况、财务管理制度执行情况，完成任期内经济责任目标情况。

并对此真实性实施审计。

现将审计情况报告如下:

（一）任职期间的总资产变动情况及对比{明细对比固定资产、存货、资金等，可用经济技术指标代替（略）}

（二）任职期间负债变动情况及对比（略）

（三）任职期间净资产情况变动及对比（略）

（四）任职期间收入情况变动（略）

（五）任职期间费用支出变化情况及对比（略）

（六）任职期间职工薪酬情况变动及对比（略）

（七）任职期间管理指标变动情况（略）

（八）任职期间完成目标任务情况对比（与计划对比）（略）由此推断，xxx在任期内带领全体同仁，落实国家相关的政策措施，进一步加大开发力度，开发、发展项目……为挖掘公司做出了积极贡献。

其任期内整体管理工作逐年提升,稳步发展，在推进资源节约、综合治理、节能减排和保护环境，可持续发展方面发挥了力量。

三、财务管理执行情况

总体上讲：

（根据相关测试证明）该单位执行财务管理制度良好，基本上能严格执行事业单位会计制度；内部财务管理基本完善；管理制度相对健全；固定资产报废审批程序合理完善，制度、程序执行到位；应缴国库资金大部分能及时收缴；对财政拨款的审批拨付，完全按照相关文件的规定执行；事业支出申请文件、财政审批文件手续齐全；收入稳定，事业支出合理；基础管理稳健，经营状况良好，经营状况呈良性发展。

详细情况如下：

1、管理制度方面：

（略）

2、制度执行、财务手续、资产报废审批、经费收缴上报、经费拨款文件、财政审批文件方面测试：

我们抽查凭证，审核原始单据，上缴、收款、挂账、开票等事项与账面核对一致，原始数据与记账数据相符，可以认定表证、票证、账证相符，抽审票据存根与账面记录、上缴金额相符；实施固定资产抽查测试，固定资产报废审批程序、手续完整齐全，固定资产账证相符，对重大金额资产清理做延伸测试，符合内部审批制度，有上报文件和省发改委审批文件；通过测试凭证与账簿记录，核对报表数据之间勾稽关系，测试报表与统计数据的勾稽关系，等等。

说明账账相符、账证相符、账表相符、证证相符。

可以推断内部管理严谨，财务管理执行基本到位，审批体制完善，手续办理完整，程序执行稳健。

3、通过现场调查了解，资料审核，没有或有损失、或有诉讼；不存在担保贷款、银行贷款等事项。

四、审计中发现的问题

（一）、内部管理及内控制度方面（略）

（二）、对应缴国库经费的计算方面及收缴管理力度不足方面（略）

（三）、会计科目运用、账薄、税务方面（略）

（四）、流程管理制度和出入库手续方面（略）

（五）、其他事项（略）

五、审计评价

xxx同志任职期间，认真学习，贯彻执行党的各项基本路线、方针和政策，遵守职业道德，积极带头组织职工参加和开展各项学习教育活动，并获得多项优秀组织奖和单项奖，廉洁自律，不存在严重违反财经纪律行为。

该同志在任职期间能严格执行各项管理制度，并建立健全各项内控制度；财务管理和执行比较规范；财经纪律方面没有发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；经营管理平稳，财务状况良好，账证相符、账表相符，经营状况呈良性发展态势，在任期内，基本上完成了各项经营目标。

总体上说，xxx在制定政策，协调关系，强化关系，强化服务，经济责任，经营管理，团结同志，提升企业知名度、稳健发展等方面，获得同事好评，得到有关领导认可，取得了较好成绩。

xxx在任期内，注重团队合作，充分发挥团队管理作用和集体力量，带领全体同仁，在认真学习先进经验基础上，扎实工作，锐意进取，经过日复一日地辛勤工作，圆满完成上级下达的各项目标任务。

同时不断开创工作新局面，加快企业发展，为发展循环经济、建设资

源节约型和环境友好型社会作出了贡献,也为国家实现节能减排的目标发挥出应有的光和热。

六、审计建议

1、加强资金管理。

审计中虽未发现有小金库，但不能因此放松对各办的资金监管,应继续强化财务管理和制度执行管控，严肃财经纪律,坚决杜绝资金账外循环，避免资金坐支现象发生。

2、对财务人员定期进行业务培训，提高业务素质。

加强财务管理，严格执行财务会计制度，规范会计核算业务，如实核算收入、成本和损益，继续确保财务信息的准确性。

3、继续加强固定资产的核算管理，继续严格执行固定资产审批手续，完善相应程序，对资产的购入和处理要严格执行会计制度及国家有关规定，对超龄老化待报废的固定资产按规定报批，对丢失的资产及时做出相应的处理，根据需要实施资产的评估，确保资产核算的正确性，资产的安全完整性。

4、发挥财务监督管理作用，对债权债务定期进行核对，对三年以上的应收款尽快进行清理催收，以防止形成坏账损失。

5、建立健全专项资金的收缴管理，强化收缴管理程序，寻找收缴工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。

避免专项资金漏征现象的发生，强化专项资金征收力度，为进一步发展提供保障，力争实现跨越发展。

6、加强统计报表管理，健全统计报表体系，提升科学管理信息化水平。

篇二：

离任审计报告

北京中天呈会计师事务所

BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

关于对北京*****发展有限责任公司原总经理*****同志离任经济责任的审计报告

中天呈审字[201X2]第6008-1号

北京*****投资发展有限责任公司:

我们接受贵公司委托，于201X年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司（以下简称*****）原总经理*****同志201X年1月1日至201X年12月31日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。

审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。

我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。

在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。

现将审计结果报告如下：

一、基本情况

（一）所在单位的基本情况

北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于201X年3月4日共同出资成立，于201X年7月30日变更为北京xx程有限公司三方共同出资。

201X年11月15日，吸收北京xxxx有限公司为股东，北京xxx有限公司更名为北xx业集团有限公司，于201X年2月变更为北京市xxx法人独资。

企业法人营业执照号为110111005506619；法定代表人：

；注册资本201X万元；公司住所：

北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：

北京市8号；经营范围：

投资管理、房地产开发、销售商品房。

*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部

门。

总经理：

*****，目前公司正式职工45人。

（二）*****同志简介及其主要职责

*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。

曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。

*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。

根据201X年9月12日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年。

（三）所在单位财务状况

根据*****提供财务报表反映，截止201X年12月31日*****同志离任时，*****总资产139.28亿元，负债总额为138.97亿元，所有者权益3,090.62万元；201X年1月1日至201X年12月31日累计实现收入1.58亿元，利润总额3,039.67万元，净利润2,231.84万元。

（四）本次审计工作的组织实施情况

我们于201X年1月4日组成审计组对*****201X年1月1日至201X年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。

另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题。

我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。

二、任职期间所在单位主要财务状况

（一）任职期间主要财务指标变动分析

201X年1月1日至201X年12月31日任期内（下同），*****账面资产增长1,281,770.46万元，增长了11.54倍、负债增长1,281,318.47万元，增长了11.82倍，所有者权益增长451.99万元，增长了17.13%。

详细情况如下表所示：

金额单位：

万元

1、资产状况

截止201X年12月31日，*****账面总资产1,392,814.60万元,比201X年年初数111,044.14万元增加1,281,770.46万元,增长了1154.29%。

增长的主要原因为：

任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。

各项资产具体情况如下所示：

其中：

（1）货币资金：

201X年12月31日账面余额26,628.65万元比201X年年初数32,697.91万元减少6,069.26万元,减少了18.56%；减少原因为银行存款余额

减少。

（2）其他应收款：

201X年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比201X年年初7,411.28万元增加68.41万元,增加了0.92%。

大额明细如下:

（3）预付账款：

201X年12月31日预付账款余额是6,342.97万元,比201X年年初13,178.44万元减少6,835.47万元,减少了51.87%。

大额明细如下：

（4）存货：

201X年12月31日存货9.12万元，为低值易耗品，从201X年以来一直保持不变。

（5）长期投资：

201X年12月31日长期投资367.34万元,比201X年年初267.34万元增加100.00万元,增加了37.41%。

（6）固定资产:

201X年12月31日期末固定资产原值1,063.08万元，累计折旧483.59万元，净值579.49万元；201X年初固定资产原值313.90万元，累计折旧171.66万元，净值142.23万元；净值增加437.26万元，增长了307.43%，主要是购置了车辆和办公设备。

截止201X年12月31日运输设备原值806.76万元，办公设备原值256.32万元。

（6）在建工程：

201X年12月31日在建工程1,351,168.00万元,比201X年年初56,980.18万元增加1,294,187.82万元,增加了2271.29%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。

（7）无形资产：

201X年12月31日在建工程236.14万元,比201X年年初290.64万元减少54.50万元,减少了18.75%，为取得的土地使用权。

2、负债状况

截止201X年12月31日，*****账面负债总额为1,389,723.98万元，比201X年年初总额108,405.51万元增加1,281,318.47万元，增长了1181.97%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。

（1）预收账款：

截止201X年12月31日账面余额为1,310,699.97万元，比201X年年初69,724.48万元增加1,240,975.49万元，增长了1779.83%。

增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款

篇三：

离任审计报告

关于济南明湖热电厂法定代表人

李新同志任期经济责任的审计报告

鲁大华会审字（201X）第5050号

济南明湖热电厂：

我们接受委托，自201X年10月23日至201X年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为201X年5月1日至201X年10月31日。

我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。

这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。

审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。

济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。

我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》（1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过）进行的。

我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。

一、企业基本情况

1、被审计单位基本情况。

济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型I类企业，并被列入国家计划环保工程。

济南明湖热电厂隶

属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。

年供热量40.4万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。

截至201X年6月30日资产总额20,584.91万元，负债总额15,991.24万元，净资产总额4,593.67万元。

企业经营范围：

主营供热、余热发电的生产与销售。

企业组织机构：

济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：

生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。

2、离任人基本情况

李新，男，1965年3月生人，中共党员。

1981年9月-1983年7月山东财政学校学生；

1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计；

1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长；

1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长；

1998年6月-201X年1月济南明湖热电厂副总会计师；

201X年1月-201X年4月济南明湖热电厂总会计师；

201X年4月-201X年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师；

201X年5月－201X年10月济南明湖热电厂厂长。

李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。

其中：

1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999

年评为济南市企业价格管理工作先进个人，201X年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。

与此同时201X年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。

二、审计发现的主要问题

1、会计核算方面的情况

（1）应收账款

应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,203.20元，同时应调增预收账款112,203.20元。

（2）其他应收款

应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。

（3）预付账款

应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。

（从应付账款借方调入）。

（4）存货方面

应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。

同时应增加应付账款46,848.00元。

（5）待摊费用

待摊费用300,000.00元水电费，应摊入成本而未摊入成本。

（6）固定资产

在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,740

.20元，另外有挂在其他应付款借方51,000.00元，为已完工的工程未转入固定资产。

（7）在建工程

应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,582.92元，挂在其他应付款中也未作账务处理。

（8）固定资产清理

在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元，应作营业外收入而未做账务处理。

（9）其他应付款

应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,513.39元，有长期挂账的其他应付款1,363,576.28元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97元，以上事项均未作账务处理。

（10）预提费用

有预提咨询费3,495,235.60元，按规定应冲回而未冲账。

另外多预提利息508,533.33元，水费324,048.65元，应冲回而未作账务处理。

2、对外投资的管理、效益情况

济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72元。

目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。

3、国有资产管理、使用情况

（1）截止201X年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,799.80元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。

具体情况如下：

（2）有其他应收款损失未作处理411,161.04元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。

具体情况如下：

（3）经盘点截止201X年10月31日，存货－煤炭盘亏69.11吨（为多年累计损耗）未作账务处理。

（4）有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58元，已提折旧4,112,057.74元，净值5,635,423.84元，应转入待处理固定资产损失。

有关情况见附件。

4、业务管理和内部控制方面的问题

（1）货币资金管理方面

经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，201X年底银行账户为37户，201X年底30户，201X年底19户，201X年19户，201X年6月底为21户。

由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，201X年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；201X年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；201X年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；201X年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；201X年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。

以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。

（2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。

经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。

例如：

济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。

这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。

（五）其他事项

A、诉讼事项说明