企业财务管理流程制度设计方案.docx
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企业财务管理流程制度设计方案
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企业财务管理流程制度设计方案
1财务预算编制流程
部门（人员）决策高层财务部各部门
步骤
开始预算编制发布预算制定下达企业经营规划指导指导原则与年度目标根据部门工作计划制定汇总本部门财务预算各部门预算编制预算平衡各部门财务预草案算，制定预算草案结合目标和平衡结果，调召开各部门预算会整试算平衡与预算调整
/修改本部门财务预算
平衡预算/
议，讨论未通过调整后的各部门预审核算汇总最终确定各部门年通过预算，编制正式预
接收、确认部门年度正式预算
正式预算下达与执行
算案通知各部门预算执行监督与调整结束
执行年度正式预算
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2生产成本控制流程
部门（人员）步骤编制成本控制计划控制计划审批与执行
总经理主管副总财务部生产部各车间
开始制订分析所需生产计划汇总费用控制方案编制成本
审批审核审核审批审核审核审核审核审核审核审批
生产资料编制费用控制方案执行执行
控制计划组织实施成本控制计划定期核算
分析、改进
制定措施
组织执行年终核算
实施奖惩总结与资料存档结束
年终核算与总结
.
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3固定资产管理流程
部门（人员）步骤制定并执行固定资产管理制度
主管副总财务部经理会计人员固定资产管理人员相关部门
开始制定固定资产审批管理制度审批审批
执行审核审核审核
商家比价制订申购计划制订采购计划采购建立固定资产卡片建立固定资产台账
签批发票
固定
资产采购固定资产登账与投入使用
报销发票
固定资产入账
投入使用报损、转移
定期核对
定期核对审定变更固定资产卡片及台账账物核对
盘点
固定资产盘点
调整固定资产账目
组织盘点
盘点清理
结束
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4存货管理工作流程
部门（人员）步骤确定最佳订货批量存货日常管理维护与记录存盘核对与盘点
总经理主管副总财务部仓储部经理仓库管理人员
开始确定最佳订货批量确定再订货点确定安全库存量制订期末存货清查计划审核
审批审批
存货日常维护填写入库单审核
或出库单登记存货
明细账月末编制收发料汇总表实地盘点
核对数量，核算登记结存金额定期核对
编写盘点盈亏报告
组织盘点
相关账务处理
结束
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5投资决策管理流程
部门（人员）总经理财务总监财务部相关部门
步骤开始投资初步确定
项目投资项目
可行性分析未组织人员通进行初审投资项目过申请与审议权限外
审核审批通过投资项目决策确定
项目可行性分析
提交项目投资申请
调整或改换投资项目权限内改善投资计划
给出意见、建议
发布正式的投资决策方案结束
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6融资管理工作流程
部门（人员）总经理主管副总财务部
步骤
开始
确定融资计划审批确定融资计划审阅实施
融资
工作融资
工作分析与
改进审批
执行融资计划
账务处理编制融资分析报告筹资业务管理建议审阅
融资工作改善
融资工作考核结束
融资工作考核
.
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7财务分析工作流程
部门（人员）总经理财务总监财务部相关部门
步骤开始建立财务分析制协助建立与执行财务审核度与体系分析制度与体系执行明确分析目标组织开展财务分析配合审批编制财务分析报告及运用分析报告运用提出财务分析预测需求接收、评价
执行组织财务分析审核分析报告运用
确定分析指标
选择分析方法
收集财务数据
分析财务报表
分析关键问题
编制分析报告
审核
协助进行项目财务分析、预测
相关部门、项目财务分析支持
提交分析报告
工作改进结束
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8税务筹划流程
部门（人员）总经理主管副总财务部经理税务管理人员
步骤
开始
规划
税务组织开展纳税筹划制定年度财务筹划工作目标税务筹划研究审核
制定年度战略与目标
审核审批
研究基本情况
掌握有关政策
可行性分析计算分析
制定税务筹划方案
综合评估
制定筹划方案
优化筹划方案
核准
税务筹划方案审批与执行
实施和控制结束
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9报税工作流程
部门（人员）财务部其他相关部门总经理主管副总
步骤开始税种分析明确应纳税种汇总相关科目核实账务配合审核编制财务报表审批审核
核算
税额审核审批审核
清查核实会计凭证
与会计账簿内容
编制相关报表
核算应缴税额
填写纳税申报表支付税款相关资料归档
报税
支付
结束
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10货币资金管理规定
编号
货币资金管理规定制度名称受控状态
考证部门执行部门监督部门第1章总则为加强公司对库存现金、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免造成不必要的条第1损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。
本规定适用于公司的库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。
2条第条相关定义3第库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
库存现金管理2第章公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管条第4现金收付和现金保管业务。
出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记第5条现金日记账和银行存款日记账，并与会计登记的现金银行存款总账相互核对。
出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存第6条
现金实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。
公司规定库存现金限额，实际库存现金超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行，7第条如实际库存现金低于库存限额，应及时补提。
库存现金收取范围条第8个人购买公司的物品或接受劳务。
1.
个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。
2.
3.无法办理转账的销售收入。
4.不足转账起点的小额收入。
5.其他必须收取现金的事宜。
9第条现金使用范围出差人员必须随身携带的差旅费。
1.
现金日常收支申请审批程序
.
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2.票据结算起点（1000元）以下的零星支出。
3.银行确定需要现金支付的其他支出。
第10条现金日常收支申请审批控制
公司的现金管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。
收支申请时，需注明送存现金的来源和支取的用途，同时取得或填制原始1．收支申请
凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等
财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批，拒绝不2．收支审批符合规定的库存现金收支申请
3．收支复核财务部复核人员复核库存现金收支申请，包括批准范围、权限、金额是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手
出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记现金．办理收支4日记账
现金日常收支申请审批程序公司对现金的控制实行日清月结的制度，办理现金业务时需注意以下事项。
第11条1.登记和清理日记账，出纳人员将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，不得私设小金库，不得账外设账或截留收入。
2.超过库存限额的现金应及时送存银行。
3.超过现金支付范围的现金通过银行转账结算。
4.检查各种现金收付凭证，并检查单证是否相符。
5.对库存现金进行盘点，做到账物相符，保证现金的安全。
如发现账面余额与现金实存数不符时，应查明原因并及时进行处理。
第3章银行存款管理
第12条对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。
第13条财务部设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。
第14条银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。
第15条公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账”。
第16条公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的合同付款有关
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