总营财政业务.docx
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总营财政业务
会计业务考试题库——财政业务
会计经理考核部分
一、单选题（5道）
1、TIPS系统按联网业务管理权限将各级行划分为经办行和（A）。
A、清算行
B、管理行
C、汇总行
D、主办行
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统基本概念
难易度：
易
2、直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的缴款方式属于以下哪种（C）
A集中汇缴
B变通缴款
C直接缴库
D间接缴库
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央财政汇缴专户款项收入收缴方式
难易度：
中
3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）
A、231733
B、221821
C、217872
D、231831
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
财政授权支付预算单位零余额账户
难易度：
易
4、根据相关协议规定，我行受理的国库定期存款如果到期末及时归还国库，财政部将按当期中央国库现金定期存款利率的（D）折成日利率向我行收取违约金。
A、3倍
B、1.5倍
C、2.5倍
D、2倍
出处：
中信银行国库定期存款业务会计操作流程
考点：
国库定期存款业务违约
难易度：
中
5、属于中央和地方收入分成的款项，应在哪个科目下进行核算（D）
A23103（科目代码898）
B23105（科目代码928）
C23101（科目代码831）
D23106（科目代码959）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
代理中央非税业务的核算
难易度：
难
6、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）
A、借记零余额账户处理。
B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。
C、拒绝受理
D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
中
7、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算采用（C）处理。
A、信息流
B、纸质凭证
C、无纸化
D、汇划报单
出处：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续
考点：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务处理方式
难易度：
中
8、关于非税收入，下列定义错误的是（D）
A非税收入是指政府在税收、债务以外取得的财政资金
B是政府收入的重要组成部分
C非税收入包括行政事业性收费及政府性基金等
D非税收入不包括利息收入
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
非税收入的业务解释
难易度：
易
9、关于预算单位零余额账户的额度调整，下列说法正确的是（A）
A、额度调整后当日生效，调整的额度允许为负数。
B、额度调整后次日生效，调整的额度允许为负数。
C、额度调整后当日生效，调整的额度必须为正数。
D、额度调整后次日生效，调整的额度必须为正数。
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
交易设置及规定
难易度：
中
10、中央财政非税收入收缴业务自动上划时间为每日（B）.
A、17:
30
B、20:
00
C、19:
00
D、18:
00
出处：
关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知
考点：
中央财政非税收入收缴业务自动上划时间
难易度：
中
11、“23103”（科目代号898）用于核算以下哪类款项（C）
A中央和地方收入分成的款项
B汇总分行汇总收缴收缴的执收单位非税收入
C网点收缴的执收单位非税收入
D本行吸收的国家机关、团体等财政性定期存款
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
非税收入账户的开立
难易度：
难
12、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立
难易度：
易
13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。
A、285待结算财政款项
B、294待报解预算收入
C、28416代收财政款项
D、28430代收其他款项
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统基本概念
难易度：
中
14、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）
A先办理结汇
B款项直接缴入中央财政汇缴专户
C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户
D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
代理中央非税业务办理流程
难易度：
难
15、以下关于代理中央授权支付业务说法正确的是（B）
A、预算单位零余额账户可以使用9171（财政部授权支付）等特定交易进行操作，也可使用0815等交易进行操作。
B、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务。
C、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。
D、代理中央授权支付业务时，任何情况下，经办行绝不垫付资金。
出处：
代理中央授权支付业务操作流程
考点：
代理中央授权支付业务操作流程
难易度：
中
二、多选题（5道）
1、银行可以根据当地人民银行要求选择（ABC）与国库清算资金清算。
A、大额支付系统
B、小额支付系统
C、同城票据交换
D、票据影像系统
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统清算方式
难易度：
中
2、中央财政汇缴专户款项收入可以采用哪些收缴方式（ACD）
A直接缴库
B间接缴库
C集中汇缴
D变通缴款
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央财政汇缴专户款项收入收缴方式
难易度：
中
3、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）
A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。
B、账户性质属内部账分户。
C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。
D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立
难易度：
易
4、开通实时和批量扣税的营业网点，须在业务开通前签订委托缴款协议书即三方协议，其中的三方是指（ABD）.
A、税务机关
B、纳税人
C、人民银行
D、纳税人开户银行
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统业务处理
难易度：
中
5、以下关于中央财政汇缴专户说法正确的是（ABC）
A为零余额账户
B每日营业终了，我行系统将专户余额全额划入到中央财政专户
C严禁发生其他形式的支出款项
D可以办理退付业务
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央财政汇缴专户管理
难易度：
难
6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有（ABCD）
A、现金支票B、转账支票C、信汇D、电汇
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
易
7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。
A、23103网点汇缴中央财政非税收入
B、23104汇总汇缴中央财政非税收入
C、23106代收非税财政汇缴款项
D、29401待报解中央收入
出处：
关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知
考点：
中央财政非税收入收缴业务余额检查
难易度：
难
8、中央非税收入单笔缴款包括哪些形式（ABCD）
A现金缴款
B转账缴款至开户行
C转账缴款至经办行
D手工票缴款
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入缴款流程
难易度：
中
9、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）
A、系统内汇划
B、同城票据交换
C、支付系统
D、签发汇票
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
财政授权资金支付的结算方式
难易度：
易
10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.
A、按日对账
B、日间对账
C、日切对账
D、按月对账
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统业务处理对账方式
难易度：
中
11、哪些非税账户不得办理退付业务
A23103网点财政汇缴款项账户
B23104汇总财政汇缴款项账户
C23106代收非税财政汇缴款项账户
D23109中央财政授权支付预算款项账户
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入退付业务
难易度：
难
12、办理财政授权支付业务遇提回票据信息不全时，下列处理正确的是（ABC）
A、由代理银行先垫付资金，计入待处理财政授权支付资金专户。
B、柜台人员事后应及时与预算单位联系，待收到预算单位提供财务部门函后，进行扣款及资金清算。
C、对于垫付资金的利息，由预算单位按同期活期存款利率支付。
D、按退票处理
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
中信银行授权支付业务操作流程
难易度：
难
13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银行支付清算使用的电子清算凭证实行全过程加密并附加（AD）方为有效凭证。
A、电子签名
B、结算专用章
C、行名章
D、电子印章
出处：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续
考点：
中央财政国库集中支付资金支付清算电子清算凭证要素
难易度：
难
14、关于非税收入业务，下列说法正确的是（ABCD）
A日终处理后，23103网点财政汇缴款项、23106代收非税财政汇缴款项账户日终余额应为零
B日终结束时，系统自动上划23103、23106款项
C遇付款凭证（如支票、汇款单据）要素与缴款书不一致，应根据情况请执收单位进行书面确认
D款项未收到，缴款书回单联不应交与缴款人
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入柜面注意事项
难易度：
难
15、下列关于代理中央授权支付业务的说法正确的是（AC）
A、在额度充足的情况下，预算单位可自行签发财政授权支付指令办理资金支付业务
B、经办网点收到预算单位交来的支付结算凭证并审核无误后，使用0815、8240等交易完成资金扣账和额度扣减。
C、预算单位办理支付业务所使用的票据主要有现金支票、转账支票、信汇、电汇等
D、中央财政授权支付专户系统控制可以由授权支付相应交易操作，业可以由其他交易进行操作。
出处：
代理中央授权支付业务操作流程
考点：
代理中央授权支付业务操作流程
难易度：
难
三、判断题（5道）
1、我行国库定期存款业务的受理机构只能是总行。
（错）
出处：
中信银行国库定期存款业务会计操作流程
考点：
国库定期存款业务的受理机构（总、分行均可受理）
难易度：
易
2、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，都必须经过财政部批准方可进行。
（对）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央单位非税收入汇缴专户的开立
难易度：
中
3、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是一般存款账户。
（错）
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立（账户性质应为专用存款账户）
难易度：
易
4、国库信息系统联网业务运行工作日为国家工作日，运行时间由中信银行总行统一规定。
（错）
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统清算运行时间（由中国人民银行统一规定）
难易度：
易
5、中央非税退付业务可由财政部发起也可由执收单位发起。
（对）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入退付业务
难易度：
中
6、预算单位可以办理现金支取业务。
（对）
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
中
7、银行与国库清算资金可采取集中方式或分散方式。
（对）
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统清算方式
难易度：
难
8、中央单位非税收入收缴账户相关信息的变更、撤销，可不经过财政部批准，直接在柜台办理。
（错）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央单位非税收入收缴账户管理（必须经过财政部批准方可办理）
难易度：
中
9、在办理中央财政授权支付退款业务时，退回的款项直接退入原汇出零余额账户。
（错）
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用（“代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”科目暂挂）
难易度：
中
10、清算银行在日间状态下与TIPS系统的对账次数不得少于一次。
（对）
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统清算对账
难易度：
易
11、执收单位选择我行作为代理银行后，需向财政部报文申请在我行开立中央财政汇缴专户方可为其开立。
（对）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央单位非税收入汇缴专户的开立
难易度：
易
12、财政授权支付预算单位零余额账户，日间允许贷方余额透支，日终余额为零。
（对）
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
财政授权支付预算单位零余额账户
难易度：
易
13、代理银行应该于每日15:
00前分别将财政直接支付和财政授权支付资金电子清算凭证传送到总库。
（错）
出处：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续
考点：
中央财政国库集中支付资金支付清算时间（16:
00）
难易度：
中
14、《非税收入一般缴款书》分为机打票和手工票。
（对）
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
执收票据的管理
难易度：
易
15、预算单位零余额账户不须在中国人民银行账户管理系统内进行报备。
（错）
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立（经办行须在中国人民银行账户管理系统内进行报备）
难易度：
中
柜员考核部分
一、单选题（5道）
1、国库定期存款到期时，如果受理机构是分行，则分行应该于到期日（B）前，将存款本息上划总行。
A、上午10:
00
B、上午11:
00
C、下午14:
00
D、下午15:
0015:
00
出处：
中信银行国库定期存款业务会计操作流程
考点：
国库定期存款资金清算
难易度：
中
2、网点财政汇缴款项专户应使用哪个科目及科目代号进行核算（A）
A科目为23103，科目代号898
B科目为23105，科目代号928
C科目为23101，科目代号831
D科目为23109，科目代号733
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
代理中央非税业务的核算
难易度：
难
3、财政授权支付预算单位零余额账户的科目为（D）
A、221
B、217
C、223
D、231
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立
难易度：
易
4、12月31日最后一笔电子清算凭证应该于规定的大额支付系统业务截止时间前（A）传送总库
A、一小时
B、二小时
C、三小时
D、四小时
出处：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续
考点：
中央财政国库集中支付资金支付清算时间
难易度：
中
5、以下哪种方式属于集中汇缴（A）
A缴款人向执收单位缴款；执收单位对资金分类并按收入项目汇总整理后，向我行开具《缴款书》并将资金缴入该单位中央财政汇缴专户
B缴款人直接或者通过信汇、电汇方式缴款将应缴款缴入执收单位在我行开立的中央财政汇缴专户的一种缴款方式
C我行到执收单位上门收取《非税收入一般缴款书》，并代其办理资金划转缴付的一种缴款方式。
D以上都不是
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央财政汇缴专户款项收入收缴方式
难易度：
难
6、财政授权支付预算单位零余额账户的科目及科目代码分别为（A）
A、231733
B、221821
C、217872
D、231831
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
财政授权支付预算单位零余额账户
难易度：
易
7、联网业务信息交换以发起方为准，扣款结果信息以（D）为准。
A、银行系统
B、税务系统
C、财政系统
D、TIPS系统
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统业务范围
难易度：
中
8、以下关于中央财政专户说法错误的是（B）
A可以办理收入退付业务
B一律不得办理退付业务
C非税收入退付一般不得支取现金
D如特殊需要退付现金的，需经财政部相关负责人批准后方可办理
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
中央财政专户管理
难易度：
难
9、财政授权支付预算单位零余额账户的性质是（D）
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立
难易度：
易
10、中央财政国库集中支付资金总库以代理银行发出的（B）作为支付清算相关会计处理依据。
A、纸质凭证
B、电子清算凭证
C、电子报文
D、汇划报单
出处：
中央财政国库集中支付资金支付清算业务无纸化处理手续
考点：
中央财政国库集中支付资金支付清算时间
难易度：
中
11、办理非税业务时，如缴款人从境外办理缴款，以下哪个流程是错误的（B）
A先办理结汇
B款项直接缴入中央财政汇缴专户
C结汇款项先缴入中央财政汇缴专户
D由客户经理将进账单无印鉴交执收单位并凭此开具缴款书
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
代理中央非税业务办理流程
难易度：
难
12、营业当日，在同城票据交换及支付系统截止时间后收到的预算单位签发的支付凭证，下列处理正确的是（B）
A、借记零余额账户处理。
B、使用“代理授权支付垫款专户（173-05）”分户核算。
C、拒绝受理
D、使用““代理中央财政授权支付退款专户（273-10）”核算
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
中
13、国库信息系统联网业务税款扣划和缴款入库通过（A）科目核算。
A、285待结算财政款项
B、294待报解预算收入
C、28416代收财政款项
D、28430代收其他款项
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统基本概念
难易度：
中
14、关于财政部开立的中央财政专户，下列说法正确的是（A）
A是财政部门在代理银行设立的用于记录、核算和反映执收单位非税资金收入和支出活动的账户
B是由财政部门按照规定程序在代理银行为执收单位设立的
C用于执收单位非税收入的收入收缴，以及与财政专户进行清算的功能账户
D当日清算为零
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
非税收入的业务解释
难易度：
中
15、关于财政授权支付预算单位零余额账户，下列说法正确的是（A）
A、日间允许贷方余额透支，日终余额为零。
B、日间不允许余额透支，日终余额为零。
C、日间允许贷方余额透支，日终余额反映在贷方。
D、日间不允许余额透支，日终余额反映在贷方。
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
中
二、多选题（5道）
1、国库信息系统联网业务处理范围为（ABCD）.
A、实时扣税
B、批量扣税
C、银行端申报缴款
D、银行端申报查询
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统业务范围
难易度：
中
2、以下哪些类别的收入属于非税收入（ABD）
A行政事业性收入
B国有资产有偿使用收入
C税收
D罚没收入
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务管理办法
考点：
非税收入的业务解释
难易度：
易
3、财政授权资金支付的结算方式有（ABCD）
A、系统内汇划
B、同城票据交换
C、支付系统
D、签发汇票
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
财政授权资金支付的结算方式
难易度：
易
4、“电子缴款书”和“电子缴税付款凭证”的格式和要素内容由（BC）规定。
A、财政部
B、国家税务总局
C、中国人民银行
D、国家发改委
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统使用凭证
难易度：
中
5、柜员可通过以下哪些交易办理开户行暂挂款项信息查询业务（AB）
A2318
B2319
C2313
D2314
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入款项暂挂
难易度：
中
6、可受理预算单位办理支付业务的凭证有（ABCD）
A、现金支票
B、转账支票
C、信汇
D、电汇
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的使用
难易度：
易
7、各中央财政汇缴专户开户网点应于每日营业开始前检查（AC）账户余额是否为零。
A、23103网点汇缴中央财政非税收入
B、23104汇总汇缴中央财政非税收入
C、23106代收非税财政汇缴款项
D、29401待报解中央收入
出处：
关于调整中央财政非税收入收缴业务日终自动上划时间的通知
考点：
中央财政非税收入收缴业务余额检查
难易度：
难
8、中央非税收入款项已缴至总行营业部，经办行收到缴款书时应进行以下哪些处理（AC）
A提交2313、2314交易进行信息补录
B相关信息手工传送至总行营业部
C缴款书加盖业务受理章随传票装订
D以上均有
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入处理流程
难易度：
难
9、关于财政授权支付预算单位零余额账户的规定，下列说法正确的是（ACD）
A、只能由授权支付专用交易操作，其他交易不能操作该账户。
B、账户性质属内部类分户。
C、账户日间允许贷方余额透支，日终余额为零。
D、一个基层预算单位只能开设一个预算单位零余额账户。
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
授权支付专户的开立
难易度：
中
10、清算银行应与TIPS定期进行资金核对，按对账时间划分为（BC）.
A、按日对账
B、日间对账
C、日切对账
D、按月对账
出处：
中信银行国库信息系统联网业务管理办法（试行）
考点：
国库信息系统业务处理对账方式
难易度：
中
11、执收单位发起的退付业务包括以下哪些流程（ABCD）
A执收单位向财政部提交退付申请书
B执收单位将退付申请以书面的形式通知相关经办行
C财政部批准同意后，财政部将退付批示以书面形式通知我行
D经办行在接到通知后，核对相关信息
出处：
中信银行代理中央单位非税收入收缴业务操作流程
考点：
中央非税收入退付业务
难易度：
难
12、柜台可对财政授权支付预算单位零余额账户的用款额度进行下列操作（ACD）
A、额度文件上传
B、额度设置
C、额度查询
D、额度到账打印
出处：
中信银行授权支付业务操作流程
考点：
中信银行授权支付业务操作流程
难易度：
易
13、中央财政国库集中支付资金总库与代理银
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