个人所得税申报表修订版.docx
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个人所得税申报表修订版
个人所得税申报表2020年修订版
关于修订部分个人所得税申报表的公告
为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施，根据个人所得税法及其实施条例等相关税收法律、法规规定，现将部分修订后的个人所得税申报表及其填表说明予以发布，并就有关事项公告如下：
一、为便于纳税人理解，省（区、市）税务局可以根据当地情况，补充、修改申报表提示、说明信息。
二、本公告自2020年1月1日起施行。
其中，纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时，暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。
《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（2013年第21号）、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（2015年第28号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件4以及附件5中的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》同时废止。
特此公告。
1.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）
2.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表
3.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
4.个人所得税减免税事项报告表
5.代扣代缴手续费申请表
附件1
个人所得税年度自行纳税申报表（A表）
（仅取得境内综合所得年度汇算适用）
税款所属期：
年月日至年月日
纳税人姓名：
纳税人识别号：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□金额单位：
人民币元（列至角分）
基本情况
手机号码
电子邮箱
邮政编码
□□□□□□
联系地址
省（区、市）市区（县）街道（乡、镇）
纳税地点（单选）
1.有任职受雇单位的，需选本项并填写“任职受雇单位信息”：
□任职受雇单位所在地
任职受雇单位信息
名称
纳税人识别号
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
2.没有任职受雇单位的，可以从本栏次选择一地：
□户籍所在地□经常居住地
户籍所在地/经常居住地
省（区、市）市区（县）街道（乡、镇）
申报类型（单选）
□首次申报□更正申报
综合所得个人所得税计算
项目
行次
金额
一、收入合计（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）
1
（一）工资、薪金
2
（二）劳务报酬
3
（三）稿酬
4
（四）特许权使用费
5
二、费用合计[第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%]
6
三、免税收入合计（第7行=第8行+第9行）
7
（一）稿酬所得免税部分[第8行=第4行×（1-20%）×30%]
8
（二）其他免税收入（附报《个人所得税减免税事项报告表》）
9
四、减除费用
10
五、专项扣除合计（第11行=第12行+第13行+第14行+第15行）
11
（一）基本养老保险费
12
（二）基本医疗保险费
13
（三）失业保险费
14
（四）住房公积金
15
六、专项附加扣除合计（附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行）
16
（一）子女教育
17
（二）继续教育
18
（三）大病医疗
19
（四）住房贷款利息
20
（五）住房租金
21
（六）赡养老人
22
七、其他扣除合计（第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行）
23
（一）年金
24
（二）商业健康保险（附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》）
25
（三）税延养老保险（附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》）
26
（四）允许扣除的税费
27
（五）其他
28
八、准予扣除的捐赠额（附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）
29
九、应纳税所得额
（第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行）
30
十、税率（%）
31
十一、速算扣除数
32
十二、应纳税额（第33行=第30行×第31行-第32行）
33
全年一次性奖金个人所得税计算
（无住所居民个人预判为非居民个人取得的数月奖金，选择按全年一次性奖金计税的填写本部分）
一、全年一次性奖金收入
34
二、准予扣除的捐赠额（附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）
35
三、税率（%）
36
四、速算扣除数
37
五、应纳税额[第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行]
38
税额调整
一、综合所得收入调整额（需在“备注”栏说明调整具体原因、计算方式等）
39
二、应纳税额调整额
40
应补/退个人所得税计算
一、应纳税额合计（第41行=第33行+第38行+第40行）
41
二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》）
42
三、已缴税额
43
四、应补/退税额（第44行=第41行-第42行-第43行）
44
无住所个人附报信息
纳税年度内在中国境内居住天数
已在中国境内居住年数
退税申请
（应补/退税额小于0的填写本部分）
□申请退税（需填写“开户银行名称”“开户银行省份”“银行账号”）□放弃退税
开户银行名称
开户银行省份
银行账号
备注
谨声明：
本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。
纳税人签字：
年月日
经办人签字：
经办人身份证件类型：
经办人身份证件号码：
代理机构签章：
代理机构统一社会信用代码：
受理人：
受理税务机关（章）：
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）填表说明
（仅取得境内综合所得年度汇算适用）
一、适用范围
本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。
二、报送期限
居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。
三、本表各栏填写
（一）表头项目
1.税款所属期：
填写居民个人取得综合所得当年的第1日至最后1日。
如：
2019年1月1日至2019年12月31日。
2.纳税人姓名：
填写居民个人姓名。
3.纳税人识别号：
有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）基本情况
1.手机号码：
填写居民个人中国境内的有效手机号码。
2.电子邮箱：
填写居民个人有效电子邮箱地址。
3.联系地址：
填写居民个人能够接收信件的有效地址。
4.邮政编码：
填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。
（三）纳税地点
居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。
若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。
1.任职受雇单位信息：
勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。
（1）名称：
填写任职受雇单位的法定名称全称。
（2）纳税人识别号：
填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。
2.户籍所在地/经常居住地：
勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。
勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。
（四）申报类型
未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”。
（五）综合所得个人所得税计算
1.第1行“收入合计”：
填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。
2.第2～5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：
填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。
3.第6行“费用合计”：
根据相关行次计算填报。
第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。
4.第7行“免税收入合计”：
填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。
第7行=第8行+第9行。
5.第8行“稿酬所得免税部分”：
根据相关行次计算填报。
第8行=第4行×（1-20%）×30%。
6.第9行“其他免税收入”：
填写居民个人取得的除第8行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。
7.第10行“减除费用”：
填写税法规定的减除费用。
8.第11行“专项扣除合计”：
根据相关行次计算填报。
第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。
9.第12～15行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”：
填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。
10.第16行“专项附加扣除合计”：
根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。
第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。
11.第17～22行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”：
填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。
12.第23行“其他扣除合计”：
根据相关行次计算填报。
第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。
13.第24～28行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”：
填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。
其中，填写商业健康保险的，应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。
14.第29行“准予扣除的捐赠额”：
填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。
15.第30行“应纳税所得额”：
根据相关行次计算填报。
第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。
16.第31、32行“税率”“速算扣除数”：
填写按规定适用的税率和速算扣除数。
17.第33行“应纳税额”：
按照相关行次计算填报。
第33行=第30行×第31行-第32行。
（六）全年一次性奖金个人所得税计算
无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。
1.第34行“全年一次性奖金收入”：
填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。
2.第35行“准予扣除的捐赠额”：
填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所
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