中级会计职称考试《经济法》模拟题10.docx

中级会计职称考试《经济法》模拟题10.docx

《中级会计职称考试《经济法》模拟题10.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级会计职称考试《经济法》模拟题10.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

中级会计职称考试《经济法》模拟题10

2021年中级会计职称考试《经济法》模拟题10

简答题

1、（2018年）

2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。

公司章程规定：

（1）公司注册资本500万元。

（2）赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某以专利权作价130万元出资。

股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出资财产转移手续在6个月内办理完毕。

（3）股东享有均等表决权。

公司成立后，李某按期办理了出资房屋所有权转移手续，但一直未将房屋交付公司。

2016年10月，甲公司召开临时股东会修改公司章程。

赵某、钱某、孙某赞成，李某和周某反对。

赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？

简要说明理由。

（2）赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？

简要说明理由。

（3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？

简要说明理由。

2、（2015年）

甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司（以下简称“A公司”），出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%。

2014年A公司发生有关事项如下：

（1）3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。

为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

（2）6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。

为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。

要求：

根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲是否有权提议召开临时股东会？

简要说明理由。

（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？

简要说明理由。

（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？

简要说明理由。

3、（2016年）

2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。

合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。

2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。

张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。

2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。

合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。

赵某向法院起诉。

经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。

王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。

要求：

根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：

（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？

简要说明理由。

（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？

简要说明理由。

（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？

简要说明理由。

4、（2010年）

甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）。

企业协议约定：

甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。

要求：

根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：

（1）合伙协议可否约定每月支付甲3000元的报酬？

简要说明理由。

（2）合伙协议有关乙参与选择承办审计业务的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？

简要说明理由。

（3）合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙？

简要说明理由。

5、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）主要从事机床生产与销售业务，股本总额为人民币2500万元。

2018年2月，向中国证监会申请在主板首次公开发行股票并上市，申报材料显示：

（1）甲公司本次拟发行5000万股，每股面值人民币1元，募集资金5000万元。

（2）甲公司2015年、2016年和2017年扣除非经常性损益前的净利润分别为800万元、1000万元和1500万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为700万元、1200万元和1200万元。

甲公司2015年、2016年和2017年经营活动产生的现金流量净额分别为1400万元、1600万元和1800万元，营业收入分别为8000万元、9000万元和11000万元。

（3）截至2017年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：

资产总额为16000万元，负债总额为11000万元，无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）为1400万元。

（4）2016年1月，经甲公司股东大会决议，甲公司的主营业务进行了重大调整。

要求：

根据上述资料及证券法律制度的规定，分别回答下列问题。

（1）甲公司的股本总额是否符合在主板首次公开发行的条件？

并简要说明理由。

（2）甲公司的净利润、现金流量净额和营业收入、无形资产是否符合在主板首次公开发行的条件？

并分别简要说明理由。

（3）甲公司的主营业务调整情况是否符合在主板首次公开发行股票的条件？

并简要说明理由。

6、（2018年）

2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款。

7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。

甲公司经提示在汇票上签章承兑。

该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。

甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。

丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。

票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：

（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；

（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。

要求：

根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由

（1）是否成立？

简要说明理由。

（2）丁公司拒绝承担票据保证责任的理由

（2）是否成立？

简要说明理由。

7、（2015年）

2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。

因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。

乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

要求：

根据《票据法》的规定，回答下列问题。

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立？

简要说明理由。

（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立？

简要说明理由。

8、（2013年）

甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司签发了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。

乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。

后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。

丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。

丁于该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。

要求：

根据《票据法》的规定，回答下列问题。

（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？

简要说明理由。

（2）丁可以向哪些人行使追索权？

简要说明理由。

9、（2017年）

2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。

合同约定：

借款期限为6个月，年利率24%；利息在返还借款时一并支付。

合同未约定逾期利率。

王某、李某为该笔借款提供了保证担保。

在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式。

借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任。

因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任。

庭审中，保证人王某、李某答辩如下：

（1）本案借款年利率高达24%，明显属于不合法的高利贷，贷款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；

（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；

（3）本案保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任。

要求：

根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题。

（1）王某、李某的答辩

（1）是否成立？

简要说明理由。

（2）王某、李某的答辩

（2）是否成立？

简要说明理由。

（3）王某、李某的答辩（3）是否成立？

简要说明理由。

10、（2018年）

2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。

租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。

2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封，此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元。

丙银行通知乙公司应向其交付租金，乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。

乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。

2018年8月，厂房被依法拍卖，由于厂房带租拍卖无人应买，丙银行向乙公司主张租赁终止。

要求：

根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？

简要说明理由。

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？

简要说明理由。

（3）丙银行能否向乙公司主张租赁终止？

简要说明理由。

11、（2015年）

2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：

甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。

合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。

2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。

甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。

其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。

甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。

甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权转移登记手续。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）租赁合同约定的25年租期效力如何？

简要说明理由。

（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施？

简要说明理由。

（3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效？

简要说明理由。

12、（2014年）

甲有限责任公司2013年5月发生下列事实：

（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：

钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。

5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议。

（2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司尚未支付50万元到期租金。

5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元的债权转让给丁公司，但未通知丙公司。

（3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行。

其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。

要求：

根据合同法律制度的规定，回答下列问题。

（1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？

简要说明理由。

（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？

简要说明理由。

（3）甲公司是否有权撤销赠与？

简要说明理由。

13、（2017年）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：

（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。

（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。

已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。

（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。

另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。

（1）计算事项

（1）中甲公司的销项税额。

（2）计算事项

（2）中甲公司的销项税额。

（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

14、（2018年）

甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2018年10月发生事项如下：

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。

购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。

甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。

（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，增值税税率为16%。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额。

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？

简要说明理由。

（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

15、（2016年）

甲制药厂为增值税一般纳税人，所生产的药品均适用16%的增值税税率。

2018年10月发生如下经营业务：

（1）以折扣方式销售一批应税药品，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元。

（2）从国外进口一台设备（增值税税率16%），海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%，该设备专门用于免税药品的生产。

（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10%。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：

（1）业务

（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？

简要说明理由。

（2）计算业务

（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？

简要说明理由。

（3）计算业务（3）的销项税额。

16、（2013年）

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2018年6月，甲公司发生如下事项：

（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元、增值税额12.8万元。

（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.48万元。

（3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。

已知：

甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为16%。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？

简要说明理由。

（2）甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？

17、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。

2018年12月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.5万元；

（3）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；

（4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元；

（5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元；

（6）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：

有形动产租赁服务适用增值税税率为16%，不动产租赁服务适用增值税税率为10%；农产品进项税扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

（1）计算甲公司当月的增值税销项税额；

（2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额；

（3）计算甲公司当月的增值税应纳税额。

18、甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2018年第3季度有关经营情况如下：

（1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

（2）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明的金额为90万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明的金额为100万元。

（3）购进6台ATM机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元。

已知：

不动产租赁服务和建筑服务适用的增值税税率为10%；ATM机适用的增值税税率为16%；取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

（1）计算甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务的增值税销项税额；

（2）计算甲商业银行W分行第3季度应纳增值税税额。

19、某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年6月发生如下业务：

（1）销售2016年1月开工建设的住宅项目，取得含税收入157500万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。

该项目选择简易计税方法计税。

（2）出租一栋写字楼（适用的增值税税率为9%），合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年下半年租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。

该业务采用一般计税方法。

（3）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。

（4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

已知：

本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）请计算业务

（1）的应纳增值税。

（2）请计算业务

（2）应确认的增值税销项税额。

（3）请计算该公司本月的应纳增值税。

20、某技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：

（1）为我国境内甲公司（小规模纳税人）提供产品研发服务，取得含税研发服务收入31.8万元，发生业务支出7.2万元。

（2）向我国境内乙公司转让一项专利权，取得技术转让收入240万元，与之相关的技术咨询收入60万元；同时转让与专利技术配套使用的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额50万元。

（3）将2018年底购进的一处办公用房出租，租期1年，本月预收了不含税全年租金72万元。

（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为100万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，注明金额1万元。

已知：

2019年2月份适用的是“16%、10%、6%”版增值税税率；本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）请计算业务

（1）应确认的增值税销项税额。

（2）请计算业务

（2）应确认的增值税销项税额。

（3）请计算该公司本月的应纳增值税。

21、（2017年）

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。

2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。

2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。

甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。

（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？

简要说明理由。

（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？

简要说明理由。

22、（2016年）

甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项。

（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。

（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。

（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？

分别简要说明理由。

（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？

简要说明理由。

（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。