14会计稽核管理办法.doc

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会计稽核管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部控制和监督，提高会计工作质量，确保公司财产安全、完整，如实反映公司的经营成果，根据《会计法》，特制定本办法。

第二条会计稽核由综合部负责。

综合部应设置专职或兼职的会计稽核岗位。

稽核人员依照国家有关法律、规定及公司内部制定的有关规章制度进行稽核。

第二章稽核的对象和主要内容

第三条稽核对象：

为本公司会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料。

第四条稽核工作的主要内容：

1、审核财务成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确。

2、审核实际发生的经济业务或财务支出是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。

3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全。

4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对确定账实是否相符。

第三章稽核工作的职责和权限

第五条财会稽核工作的主要职责

1、检查《会计法》贯彻执行情况和会计基础工作建立健全情况；

2、负责建立健全公司内部稽核制度并组织实施；

3、稽核中发现问题，及时提出改进意见和建议，并跟踪落实。

第六条稽核人员在履行稽核职责时，有权行使以下权利：

1、有权要求公司相关部门和人员提供与稽核事项有关的文件资料、财务账目及其他有关资料。

第四章财会稽核方法

第七条会计稽核采取日常稽核与专项稽核相结合的方法。

第八条稽核人员在日常稽核工作时，应在被稽核的凭证、报表、资料上签字。

第九条专项稽核由专职或兼职的岗位人员负责牵头组织开展工作，工作结束后，形成书面报告向公司领导报告。

第十条建立定期稽核报告制度，向公司领导报告公司稽核工作开展情况。

第十一条稽核报告应包括的内容：

1、岗位设置与开展稽核工作的情况；

2、国家法规及财经制度建设、执行情况；

3、存在问题；

4、问题整改情况和完善工作的意见与建议。

第十二条本办法适用于本综合部。

上述规定自签发之日起执行，修正时同。