财务项目审核报告书9p.docx

财务项目审核报告书9p.docx

《财务项目审核报告书9p.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务项目审核报告书9p.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务项目审核报告书9p

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

“xxxxxxxxxx”项目

审核报告书

年月日

须知

目的：

ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的财务性审核报告，目的在于本报告使用人根据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策。

审核基准日：

审核基准日为年月日。

工作范围：

关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示。

即：

项目发起人——xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx经营现实，披露其权属性、价值性、质量性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真实性、财务记录完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、预期投资风险性发表意见。

工作内容：

根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：

执行的工作

我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及附件）并于年月日完成了本报告。

责任声明

本报告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理编制，报告内容的解释权归ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。

虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其他可靠途径，其所涉及的内容和资料具有真实性和合法性，但由于我们所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的资料及信息的条件下所做出的调查及分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性。

报告中已经在各部分列明了我们在工作中调查的结果，提请项目投资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险。

机密性

本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。

特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件。

其他方面

本审核报告分为上、下两册。

上册为正文部分，下册为附件。

其中：

须知、目录及报告结论部分无ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述报告内容页数不全，报告无效。

本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作购买时的报价使用。

以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：

人民币元。

第一部分7

1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx8

1.1.1营业执照8

1.2公司股权结构及工商变更尽职8

1.2.1股权结构情况说明8

1.2.2工商变更登记情况尽职8

1.3公司治理结构8

1.3.1管理组织机构8

1.3.2主要管理人员简历9

第二章xxxxxxxx财务指标体系核实分析10

2.1财务部门设置10

2.2主要会计政策及会计估算10

2.2.1公司主要会计政策、会计估计10

2.2.2会计期间10

2.2.3记账本位币10

2.2.4记账基础和计价原则10

2.2.5现金等价物10

2.2.6坏账核算11

2.2.7存货11

2.2.8固定资产及折旧11

2.2.9在建工程11

无形资产11

长期待摊费用12

借款费用12

收入确认12

所得税12

关联方12

公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：

13

2.3财务报表列示分析13

短期偿债能力13

长期偿债能力14

2.4财务报表数据信息核实注释14

2.4.1货币资金14

2.4.2其他应收帐款15

2.4.3预付帐款15

2.4.4存货16

2.4.5固定资产16

2.4.6长期待摊费16

2.4.7应付帐款16

2.4.8应付工资17

2.4.9应交税金17

其他应付款17

实收资本17

资本公积17

2.5财务报表核实中凭证抽查情况18

2.6财务报表调查核审意见20

第二部分21

第三章项目建设审批程序核实22

3.1项目备案通知书22

3.2国有土地使用权证22

3.3中华人民共和国建设用地规划许可证22

3.5建设工程施工许可证22

3.6预售许可证22

3.7xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”总平面图22

3.8项目建设审批程序调查核实意见22

第四章项目资金平衡尽职23

4.2审核的财务分析假设23

4.3项目总投资估算及资金筹措23

4.3.1项目总投资估算23

4.3.2项目资金筹措23

4.4销售收入分析23

4.4.1销售收入构成23

4.4.2销售收入估算24

4.5税种与税率分析24

4.6总费用成本分析24

4.7项目损益分析24

4.8融资资金还本付息金额24

4.8.1还本付息金额24

4.8.2利息备付率分析24

第三部分26

第五章非货币资产核实27

5.1资产核实目的27

5.2核实基准日27

5.3核实原则27

5.4　核实工作方式27

5.5非货币资产核实28

5.5.1非货币流动资产28

5.5.2固定资产28

5.5.3长期待摊费用28

5.6非货币资产价值28

5.7非货币非流动资产价值28

5.8xxxxxxxx资产价值28

第六章债务核实29

6.1xxxxxxxx债务结构29

6.2xxxxxxxx债务核实29

6.2.1流动负债29

6.2.2长期负债29

6.3xxxxxxxx负债资本价值29

6.4xxxxxxxx资产及抵押情况29

第一部分

本部分包括：

第一章到第二章，主要是对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的经营主体、股权结构、治理结构和截止于基准日公司近2年经营现实的财务情况进行审核。

第一章经营主体、股权机构、治理结构尽职

1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

1.1.1营业执照

注册号：

名称：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

住所：

法定代表人姓名：

注册资本：

实收资本：

公司类型：

经营范围：

※

成立日期：

营业期限：

发证机关：

年检情况：

1.2公司股权结构及工商变更尽职

1.2.1股权结构情况说明

1.2.2工商变更登记情况尽职

1.3公司治理结构

1.3.1管理组织机构

公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司经营管理负责，并实行制度化管理，公司组织结构如下：

1.3.2主要管理人员简历

第二章xxxxxxxx财务指标体系核实分析

2.1财务部门设置

经过实地核实，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx财务由专人管理，职能、岗位分工合理，xxxxxxxx财务具有独立性，设有独立的现金管理与账务管理场所，建立了基本的财务管理体系，采用手工记帐方式。

xxxxxxxx截止于基准日财务人员架构如下

2.2主要会计政策及会计估算

公司主要执行的会计政策及会计估算如下：

2.2.1公司主要会计政策、会计估计

公司编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计制度》及其它有关规定制定的。

2.2.2会计期间

公司的会计期间采用日历制，即公历1月1日至12月31日为一会计年度。

2.2.3记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

2.2.4记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础上编制会计报表。

2.2.5现金等价物

现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

2.2.6坏账核算

（1）坏账的确认标准

债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；

因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。

（2）坏账损失的核算方法

对于

（1）种确实不能收回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进行坏账的核销。

（3）坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例

坏账损失核算采用直接转销法核算。

2.2.7存货

存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；发出产品采用加权平均法结转产品销售成本。

公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准备。

低值易耗品采用五五摊销法进行计价。

2.2.8固定资产及折旧

生产经营用的设备使用年限在一年以上；非生产经营用的设备使用年限二年以上，按实际成本计价。

固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取固定资产减值准备。

在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工程达到可使用状态时转入固定资产。

无形资产

外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销。

土地使用权按法定年限进行摊销。

公司未提取无形资产减值准备。

长期待摊费用

筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集，于开始生产经营的当月一次计入当期的损益。

其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊销。

借款费用

借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用；属于生产经营期间的，直接计入财务费用。

收入确认

销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认。

假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认。

劳务收入在提供劳务时确认为收入。

利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准。

补贴收入于实际收到时确认。

所得税

所得税采用应付税款核算。

公司的当期所得税费用按照当期应纳税所得额及适用利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后得出的。

关联方

如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方。

关联方可为个人或企业。

公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：

税（费）项

计税（费）基础

税（费）率

营业税

销售收入净额

企业所得说

应纳税所得额

2.3财务报表列示分析

xxxxxxxx提供的2010年12月31日、年月日的资产负债表的主要报表信息列示如下：

公司资产负债表列示

单位：

元人民币

xxxxxxxx在2010年度和2011年1-5月份的主营业务收入为0，不存在xxxxxxxx的运营成果，即截止于基准日xxxxxxxx运营指标均为0，不存在分析意义，所以下面主要对xxxxxxxx的偿债指标和获利指标进行分析。

2.3.1xxxxxxxx短期偿债能力

根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的短期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：

短期偿债指标

单位：

元人民币

从一般财务理论上分析，考虑企业安全经营的情况下，短期负债的财务指标合理值范围为如下表：

序号

项目

合理值

1

流动比率

200%

2

速动比率

100%

3

现金比率

30%

根据对xxxxxxxx短期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx在两个时点的流动比率和速动比率均低于理论值较多，说明xxxxxxxx在这两个时点对短期债务的保障能力较弱，具有一定的短期财务风险。

2.3.2xxxxxxxx长期偿债能力

根据xxxxxxxx提供的财务报表对其在2010年12月31日、年月日两个时点的长期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：

长期偿债指标

单位：

元人民币

根据对xxxxxxxx的长期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一个时点的资产负债率高于50%，产权比率高于100%，表明xxxxxxxx负债比率较高；在第二个时点，xxxxxxxx的资产结构中负债资本相对较低，表明公司在这个时点的长期偿债能力尚可。

2.4财务报表数据信息核实注释

以下是对xxxxxxxx年月日财务报表（资产负债表）的核实注释（单位：

元人民币）：

2.4.1货币资金

1.帐表核实：

项目

期末报表金额

期末总帐和明细帐金额

货币资金

现金

银行存款

备用金

备注：

企业用于周转使用的备用金，可单独设置“备用金”账户。

2.帐实核实：

（1）现金

在核实现场对xxxxxxxx2011年6月26日的现金进行了盘点，其盘点情况如下：

库存现金：

序号

面值

数量

金额

1

2

3

4

合计

（2）银行存款

经过对xxxxxxxx存款银行对帐单的核实，公司期末银行存款余额如下表：

序号

开户银行

基准日金额

帐号

1

2

合计

（3）备用金

经过核实，xxxxxxxx备用金科目明细如下：

　序号

明细项

金额

1

2

合计

2.4.2其他应收帐款

1.帐表核实：

项目

期末报表数

期末帐本数

2.总帐与分类帐核实：

根据对其他应收帐款的分类帐核实，其分类帐如下：

3.帐实核实：

2.4.3预付帐款

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

根据对预付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：

3.帐实核实：

在对xxxxxxxx预付帐款的核实中，我们对大额凭证进行了抽凭，主要凭证见附件。

2.4.4存货

1.帐表核实：

项目

期末报表数

期末帐本数

存货

2.总帐与分类帐核实：

根据对xxxxxxxx存货的分类帐核实，其分类帐主要为开发成本及低值易耗品，明细情况如下：

2.4.5固定资产

1.帐表核实：

项目

期末报表数

期末帐本数

固定资产

2.总帐与分类帐核实：

根据对固定资产分类帐核实，其分类帐如下：

2.4.6长期待摊费

1.帐表核实：

项目

期末报表数

期末帐本数

长期待摊费

根据对xxxxxxxx长期待摊费明细帐的核实，其长期待摊费为各项费用摊销，其明细帐情况如下：

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

2.4.8应付工资

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

2.4.9应交税金

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

2.4.10其他应付款

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

根据对其他应付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：

2.4.11实收资本

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

2.4.12资本公积

1.帐表核实：

2.总帐与分类帐核实：

2.5财务报表核实中凭证抽查情况

在现场核查过程中，工作人员根据财务报表和明细账本对一些重要、大额凭证进行了抽查，其抽查情况如下表：

2010年凭证：

2011年凭证：

2.6财务报表调查核审意见

第二部分

本部分包括第三章和第四章，主要对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx关于xxxxxxxxxx项目建设审批程序的核实披露、项目资金平衡尽职。

第三章项目建设审批程序核实

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的“xxxxxxxxxx”项目截止于基准日已经获得项目备案通知，并通过土地招拍挂的程序获得房地产开发土地的国有土地使用权证，依法获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，但尚未获得建设工程施工许可证。

本章节主要对公司已经获得的审批文件进行阐述和披露。

3.1项目备案通知书

3.2国有土地使用权证

3.3中华人民共和国建设用地规划许可证

3.4建设工程规划许可证

3.5建设工程施工许可证

3.6预售许可证

3.7xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”总平面图

3.8项目建设审批程序调查核实意见

第四章项目资金平衡尽职

4.1项目开发周期

4.2审核的财务分析假设

本次财务审核的财务分析均基于以下假设：

4.3项目总投资估算及资金筹措

4.3.1项目总投资估算

资金筹措

4.4销售收入分析

4.5税种与税率分析

4.6总费用成本分析

4.7项目损益分析

4.8融资资金还本付息金额

第三部分

本部分包括第五章和第六章，主要对xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx非货币资产和债务进行核实。

第五章非货币资产核实

5.1资产核实目的

基于xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx拟进行外部项目融资，我们对xxxxxxxx的资产负债进行核实，以确定其资产负债的财务记录完整性、存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性。

5.2核实基准日

核实基准日为年月日。

一切计价标准均为基准日有效的价格标准，所有资产均为基准日实际存在的资产。

核实基准日是确认资产价格的基准时间。

本项目所选取的基准日与评估目的计划实现日较接近，而且基准日前后没有可导致被核实资产价值发生重大变化的影响因素，因此核实基准日的选择是合理的。

5.3核实原则

1.客观、公正原则：

即在核实工作中，认真进行现场勘察和调查研究，掌握详实可靠的资料，采取符合实际的计价标准和方法，得出合理、可信、客观、公正的核实结果。

2.独立原则：

即在核实工作中，排除一切干扰，严格按照国家法律和法规进行核实操作，确保核实工作不受外界干扰和影响。

除按合同支付费用外，工作人员与核实业务不存在其他利害关系。

3.科学性原则：

根据特定的核实方法，选择适用的核实方法，制定科学的工作方案，采用科学的核实程序和方法，使核实结果科学、合理。

5.4　核实工作方式

包括但不限于通过实施企业资产价值评估核实与企业财务报表审计核实即：

资产评估核实：

以基准日为界限进行账实核对确定账实相符，核实评估资产价值与资产质量，包括：

各类流动资产、固定资产、低值易耗品、无形资产的技术状态、剩余使用寿命；实地或函证核实各类债权（应收账款、其它应收账款、预付账款等）状况；所有者权属状况；负债审计核实：

以基准日为界限进行账实核对确定账实相符；实地或函证核对各类债务（应付账款、其他应付账款、预收账款等）状况；通过审阅合同核实评价负债存在性；核实评价企业所有者权益（股权价值与担保能力）。

5.5非货币资产核实

根据xxxxxxxx申报的非货币性固定资产明细重新确定xxxxxxxx非货币资产价值。

（单位：

元人民币）

5.5.1非货币流动资产

备注：

5.5.2固定资产

5.6非货币资产价值

5.7非货币非流动资产价值

5.8xxxxxxxx资产价值

第六章债务核实

6.1xxxxxxxx债务结构

6.2xxxxxxxx债务核实

6.2.1流动负债

6.2.2长期负债

6.3xxxxxxxx负债资本价值

6.4xxxxxxxx资产及抵押情况