某文体培训学校年度财务审计报告.docx
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某文体培训学校年度财务审计报告
北京中威华浩会计师事务所
BEIJINGZHONGWEIHUAHAOCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
2008年度财务
审计报告
中威华浩审字[2009]2317号
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校：
我们审计了后附的北京市顺义区东方太阳城文体培训学校财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表、2008年度的业务活动表和现金流量表以及会计报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是北京市顺义区东方太阳城文体培训学校管理层的责任。
这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，北京市顺义区东方太阳城文体培训学校的财务报表已经按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日的财务状况以及2008年度的业务活动情况和现金流量。
附送：
1．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日资产负债表；
2．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度业务活动表；
3．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度现金流量表；
4．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年12月31日固定资产明细表；
5．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校2008年度会计报表附注；
6．北京市顺义区东方太阳城文体培训学校民办非企业单位基本情况统计表。
附件：
1.中威华浩会计师事务所营业执照复印件。
北京中威华浩会计师事务所中国注册会计师：
有限公司
中国·北京中国注册会计师：
二○○九年三月三十一日
附送五
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
2008年度会计报表附注
一、基本情况
1、民办非企业单位名称：
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
2、成立时间：
2005年11月3日
3、组织机构代码：
781702514
4、登记证号：
民证字第1230095号
5、登记时间：
2005年11月3日
6、法定代表人：
赵洪辉
7、业务主管单位：
北京市顺义区民政局
8、业务范围：
其它文化教育
9、主要经费来源：
培训收入
二、主要会计政策
1、执行的会计制度：
本单位执行《民间非营利组织会计制度》。
2、会计年度：
本单位会计年度自公历1月1日至12月31日。
3、会计核算基础和记账原则：
本单位会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。
4、记账本位币：
本单位会计核算以人民币为记账本位币。
5、存货核算方法
本单位存货主要为低值易耗品，以实际成本记账，采用领用时五五摊销法核算。
6、固定资产计价及折旧政策：
本单位固定资产按取得时的实际成本计价。
固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，单位价值较高，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。
包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。
单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，作为固定资产核算。
固定资产折旧采用直线法分类计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率确定折旧率。
固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：
固定资产类别
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
运输设备
5
5%
19%
其他设备
5
5%
19%
7、无形资产计价及摊销办法：
本单位的无形资产是指为开展业务活动、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。
本单位的无形资产按取得时的实际成本计价。
无形资产从取得当月起在有效使用期限内按受益年限分期平均摊销，记入管理费用。
8、税项：
所得税：
按应纳税所得额的25%计缴；
营业税：
按提供应税收入的3%计缴；
个人所得税：
代扣代缴；
城市维护建设税：
按流转税5%计缴；
教育费附加：
按流转税3%计缴。
三、财务概况
1．资产总额318,334.07元。
2．负债总额140,306.25元。
3．净资产合计178,027.82元。
4．2008年度收入合计7,755.19元，费用合计66,699.50元，净资产变动额-58,944.31元。
四、会计报表主要项目注释
1、货币资金年末余额318,334.07元
其中：
现金
216.00
银行存款
318,118.07
2、其他应付款年末余额138,955.25元
单位名称
年末余额
北京希格玛物业管理有限公司
136,128.74
工会经费
193.00
教育经费
144.75
北京东方太阳城房地产开发有限责任公司
150.00
工服押金
200.00
北京东方太阳城俱乐部有限公司
2,138.76
合计
138,955.25
3、应交税金年末余额0.00元
税种
期初未交
本年应交
本年已交
年末未交
营业税
3.90
126.00
129.90
0.00
城建税
0.20
6.30
6.50
0.00
合计
4.10
132.30
136.40
0.00
4、非限定性净资产年末余额178,027.82元
5、收入本年发生额7,755.19元
项目
金额
培训收入
4,200.00
其他收入-利息收入
3,555.19
合计
7,755.19
6、业务活动成本本年发生额2,176.08元
项目
金额
培训支出
2,040.00
税金支出
136.08
合计
2,176.08
7、管理费用本年发生额64,226.00元
项目
金额
劳务人员工资
60,386.00
审计费
2,000.00
残疾人就业保障金
1,840.00
合计
64,226.00
8、其他费用本年发生额297.42元
项目
金额
银行手续费
297.42
合计
297.42
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校
2008年度专项审核报告
中威华浩审字[2009]号
北京市顺义区东方太阳城文体培训学校：
按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市顺义区东方太阳城文体培训学校的下述办学情况进行了审核。
根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。
在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。
现将审核结果报告如下：
一、相关财务、资产管理和票据管理制度的建立
1、文体学校建立了备用金管理制度、规定了备用金的使用范围及结算办法。
2、文体学校建立了资产管理制度，规定了资产购入的审批办法、资产使用及盘点制度。
3、文体学校建立了票据管理制度，对各类票据的领用、缴销等建立了相关的手续。
二、学校筹措办学资金的渠道
北京东方太阳城房地产开发有限责任公司使用自有资金30万元于2005年7月29日投入。
三、学校办学经费的使用情况
（一）学校办学经费主要用于：
1、外聘教师工资
2、管理人员工资
（二）学校无对外投资、往来等大额资金使用
四、学校对受教育者收取费用的项目和标准进行收费备案（发改委）并公示的情况
科类
级别
收费标准（元/课）
报名费（元/人）
芭蕾形体
初级班
10
5
布贴画班
巩固班
10
5
书法班
楷书班
10
5
钢琴
初级班
70
5
瑜伽班
初级班
15
5
交谊舞班
初级班
15
5
网球班
周末班
50
5
网球班
平日班
40
5
英语口语班
初级班
15
5
初级电脑
初级班
10
5
陶艺班
初级班
30
5
国画山水
提高班
10
5
其它
钢琴练习费
10
—
五、提取发展基金及使用情况
本期未计提发展基金。
本年度无用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新的发展基金。
六、学校接受捐赠财产情况
本年度无接受捐赠资产。
七、接受和使用政府补助收入的情况
本年度无接受政府补助。
八、国有资产、公办学校参与举办民办学校情况
无
本报告仅供贵学校办理社团法人年检以及参加北京市民办高等教育机构办学状况评估工作时使用，不得用于其他用途。
北京中威华浩会计师事务所中国注册会计师：
有限公司
中国·北京中国注册会计师：
二○○九年三月三十一日
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