黑龙江省黑河市高考政治一轮复习17 征税与纳税.docx
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黑龙江省黑河市高考政治一轮复习17征税与纳税
黑龙江省黑河市高考政治一轮复习：
17征税与纳税
姓名:
________班级:
________成绩:
________
一、单选题（共35题；共70分）
1.（2分）（2017高一上·腾冲期末）下表为我国个人所得税税率表。
我国个人所得税的起征点为3500元，若小张月收入10000元，则其每月应交的个人所得税为（）
个人所得税税率表（工资、薪金所用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
2
3
0—1500
1500—4500
4500—9000
3
10
20
……
45
A.445元
B.745元
C.1045元
D.1600元
2.（2分）（2017高三上·淄川开学考）2016年5月1日，营业税改征增值税试点全面实施，范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业。
我国之所以全面实施“营改增”，是因为“营改增”（）
①可以调节个人收入，实现社会公平
②可以避免对同一个经营额重复征税
③可以减少偷税漏税行为
④能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行
A.①②
B.①③
C.②③
D.③④
3.（2分）（2017高一上·城固期末）2017年我国经济工作的重点之一是继续推进财税体制改革，落实和完善全面推开“营改增”试点政策，营造简洁透明、更加公平的税收环境。
全面推开“营改增”，是因为增值税（）
①可以避免重复征税，减轻企业税负
②发展新经济，增加财政收入
③税源广且便于征收
④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
4.（2分）（2016高一上·长春期末）偷税、欠税、抗税、骗税都是违反税法的行为，都应该收到法律的制裁。
这些违反税法的行为与税收特征有联系的是（）
A.税收的强制性
B.税收的无偿性
C.税收的固定性
D.税收体现国家的意志
5.（2分）（2018高三上·广西月考）随着营改增全面推开，各市场主体的“获得感”不断提升。
从国家税务总局给出的“减税成绩单”来看，自营改增2012年实施以来，已累计减税近2万亿元，打通抵扣链条，扩大了税基、拉长了产业链。
国家推开营改增有利于（）
①扩大国家财政收入来源，促进国民经济平稳运行
②减轻企业成本压力与负担，助力供给侧结构性改革
③营造公平的市场秩序，促进市场经济健康发展
④促使企业加大科技授入，提高企业劳动生产率
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
6.（2分）（2018高三上·蛟河月考）在经过多次征求意见和不断修改后，2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，按照“税负平移”的原则（从收取环境保护排污费改为征收环境保护税，征收对象、总体负担等与现行排污费保持一致）推行环境保护，“费改税”改革全面启动。
由此可见（）
①“税负平移”下的“费改税”对企业的影响是有限的，环境保护税改革必将进一步推进
②国家坚持统筹兼顾的方法，注重维护税收的固定性
③国家综合考虑“费改税”的影响，使税收的法制性基本特征落到实处
④我国税收取之于民，与集体利益、个人利益具有一致性
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
7.（2分）（2017高三上·贵阳期末）我国自全面推开营改增试点后，原来实行营业税的服务业领域已统一征收增值税，实质上全面取消了实施60多年的营业税。
为依法巩固和扩大营改增成果，2017年12月，国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》，同时对《中华人民共和国增值税暂行条例》做相应修改。
以下认识正确的有（）
①政府适应经济社会发展的要求，创新行政管理方式，坚持依法执法
②营改增有利于减轻企业和纳税人税负负担，拉长产业链条扩大税基
③营改增可以防止前一生产经营环节企业的偷税骗税行为，激发市场主体活力
④营改增是推进供给侧结构性改革的举措，促进了我国税收结构的明显变化
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
8.（2分）（2017高三上·扬州月考）环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。
国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（）
A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境
B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明
C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明
D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境
9.（2分）（2018·河南模拟）某食品有限公司专门从事冷冻食品研发、生产，2017年上半年销售额为2.5亿元，购买农产品的花费为16亿元，利润为4000万元。
自2017年7月1日起，我国将农产品加工企业的增值税税率从13%降至11%。
不考虑其他因素，假如图17年下半年经营状况与上半年相同，预计该公司下半年所交的增值税和获得的利润比上半年分别（）
A.减少500万元 增加12.5%
B.减少80万元 增加2%
C.减少180万元 增加4.5%
D.减少320万元 增加8%
10.（2分）（2018高三上·曲靖月考）2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。
个人所得税改革后可能引发的传导路径是（）
①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平
②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收人来源
③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字
④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
A.①②
B.①④
C.②④
D.③④
11.（2分）（2018·榆林模拟）国家税务总局网站发布税务系统深入落实减税政策有关情况。
数据显示，2016年5月至2017年9月，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，其中，2016年5-12月减税4889亿元，2017年1-9月减税5750亿元。
这一举措最有可能带来的变化是（）
①企业有能力挖潜改造，研发新产品满足市场需要
②国家财政收入下滑，国家宏观调控能力下降
③增加企业可支配资金数量，更好进行技术改造
④经营性企业数量增加，企业间竞争压力下降
A.①③
B.②④
C.①②
D.③④
12.（2分）（2017高二下·延津期末）新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：
9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。
这一变化产生的传导过程是（）
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡
②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A.②④
B.①④
C.②③
D.①③
13.（2分）对于国家财政来说，税收收入和债务收入的区别是（）
①税收具有无偿性②税收具有强制性③税收具有固定性④税收具有灵活性
A.①②③
B.①②④
C.①③④
D.②③④
14.（2分）当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。
从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（）
①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给
②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给
③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展
④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
15.（2分）（2017高三上·兴化月考）2017年3月5日，李克强总理作政府工作报告时表示，2017年经济增长目标为6.5%左右，这说明今年经济下行压力仍然较大，如不考虑其他因素，为缓解经济下行压力，下列传导路径中正确（）
①全面实施营改增——企业税负减轻——扩大投资——刺激经济
②降低存款准备金率——市场流通货币量减少——平衡供求——CPI回升
③提高个税起征点——税后实际收入增加——消费需求增长——拉动生产
④深化供给侧改革——加大优质商品有效供给——单位商品价值量下降——需求量增加
A.①②
B.①③
C.③④
D.②④
16.（2分）经国务院批准，自2015年5月10起，卷烟批发环节从价格税率由5%提高到11%，并按照0.005元每只加征从量税。
税率调整后，我国香烟零售商纷纷上调香烟零售价格。
回答问题。
（1）
根据政策规定，一条200只批发价为100元的香烟，税率调整后，在批发环节需要缴纳消费税以及多缴消费税分别为（）
A.11元、6元
B.12元、7元
C.12元、6元
D.11元、7元
（2）
国家调整卷烟税收政策，希望达到的目的是（）
①通过提高烟草的价格，增加烟农的收入②通过增税提高卷烟消费价格，控制吸烟③引导居民树立正确消费观，健康消费④提高卷烟价格，促进其替代商品的生产
A.①③
B.②④
C.①④
D.②③
17.（2分）国家以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，这体现了税收的（）
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.规范性
18.（2分）（2017高三上·扶沟月考）2017年7月1日起，资源税改革将在全国全面推行。
除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。
“从价计征”旨在（）
①完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 ②避免重复征税，降低企业的税收成本
③促进资源合理开发利用，加快生态文明建设 ④有效发挥资源税调节经济的功能
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
19.（2分）（2017高一上·黑龙江期中）自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。
全面“营改增”的意义在于（）
A.扩大消费需求，调节个人收入分配
B.优化税制结构，推动经济转型升级
C.降低企业成本，实现社会化大生产
D.克服市场弊端，实现资源合理配置
20.（2分）国家税务总局要求强化税收征管,严厉打击偷税、骗税行为,确保税收增长预期目标的实现。
这体现了税收的（）
A.固定性
B.强制性
C.自觉性
D.无偿性
21.（2分）2015年3月26日，由全国人大法工委牵头起草的《贯彻落实税收法定原则的实施意见》经党中央审议通过，《意见》明确，开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的税收法律，这为实现宪法确定的税收法定原则提供了制度保障。
材料表明我国税收具有（）
A.固定性
B.无偿性
C.强制性
D.公平性
22.（2分）（2018高三上·东辽期中）2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。
此次修改将个税“起征点”由原来的3500元提高至5000元，此外，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。
个人所得税改革后可能引发的传导路径是（）
①个人所得税改革→降低纳税人家庭负担→居民税收负担更加公平
②个人所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源
③个人所得税改革→国家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字
④个人所得税改革→工薪阶层可支配收入增加→社会总体消费水平提高
A.①②
B.①④
C.②④
D.③④
23.（2分）（2017高三上·丰台期末）据财政部消息，2017年12月1日起，我国将以暂定税率方式降低部分消费品进口关税，平均税率由17.3%降至7.7%。
到2017年11月，我国已对152个税号的消费品实施了暂定税率，平均降幅为50%，涉及一般贸易年进口额109亿美元。
在此次降税名单中，最受瞩目的就是部分婴儿奶粉以及尿布尿裤，不仅因为这些都是国内消费者热衷海淘的商品，而且在此次降税中，这些商品的进口关税都直接降为零。
这条新政的出台（）
①有助于减少自主品牌有效供给的压力
②有助于保持进出口贸易总量的平衡
③有助于将大量外流的消费留在国内
④有助于跨境电商平台的利好发展
A.①②
B.②④
C.①③
D.③④
24.（2分）列宁说“所谓税赋，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”这主要说明税收具有（）
A.统一性
B.固定性
C.强制性
D.无偿性
25.（2分）个人所得税是我国影响很大的税种。
下列应缴纳个人所得税（注：
目前我国工资薪金的个税起征点是3500元）的是（）
①老王写书获得的8000元稿费
②小赵经营连锁超市的1000元营业额
③小李购买彩票获得的500万资金
④小王在一家广告公司挣的3200元月工资
A.①③
B.①④
C.②③
D.②④
26.（2分）（2018高三上·通榆期中）下一阶段我国个税改革的总体思路是实行综合与分类相结合，对工资薪金等具有劳动所得性质的收入综合按年计税，对利息、股息、红利、财产转让所得等资本性所得仍按现行分类计征方式征税。
这一调整旨在（）
①凸显我国税收的性质和作用 ②改变个人所得税的征税对象
③更好地发挥税收的调节作用 ④通过再分配促进社会公平
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
27.（2分）财政部、税务总局日前发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。
要求自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
这有利于（）
A.免除企业税负，解决融资难、融资贵的问题
B.增加财政收入，优化资源配置
C.促进分配公平，实现财政收支平衡
D.完善以税收为手段的国家再分配调节机制
28.（2分）2015年12月，国务院发布《关于清理规范税收等优惠政策的通知》，要求全面清理已有的各类税收等优惠政策。
统一税收政策制定权限，除依据法律规定的税政管理权限外，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。
李克强总理在2016年《政府工作报告》中宣布5月1日起全面实施“营改增”。
实施这些政策旨在（）
①扩大财政收入来源，促进资源的合理配置
②深化财税体制改革，维护正常的分配秩序
③形成统一的市场体系，促进市场公平竞争
④落实扩张性财政政策，防止经济大起大落
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
29.（2分）老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。
国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。
老张应交个人所得税为（）
工资、薪金个人所得税税率表：
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的部分
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
……
……
……
注：
个人工资、薪金所得税起征点为3500元。
A.365元
B.345元
C.135元
D.138元
30.（2分）（2017高一上·黄陵期末）我国税收的性质是（）
A.为实现国家职能提供物质基础
B.以强制手段无偿取得国家收入
C.调节收入分配，实现社会公平
D.取之于民、用之于民
31.（2分）（2017高一下·重庆月考）税收与发展的关系要求我们要依法纳税，反对违反税法行为，下列行为属于偷税行为的是（）
①伪造、涂改、销毁账册票据，逃避纳税
②少报应税项目、销售收入及经营利润，以少纳税款
③涂改、伪造出口退税凭证
④超过纳税期限而未缴纳税款
A.②④
B.①③
C.①②
D.③④
32.（2分）（2017高一上·河池月考）某企业通过虚报自然灾害损失，骗取税收减免的行为是（）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
33.（2分）据报道,某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6元税款时,竟用菜刀威胁税务人员,拒绝纳税,情节严重,影响很坏。
该菜贩的行为属于（）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
34.（2分）（2017高二下·宿迁会考）某地税务部门开展“我为诚信代言”活动，树立诚信纳税人榜样，倡导自觉诚信纳税。
此举（）
①有利于杜绝偷税、漏税的行为 ②坚持公民的权利和义务相统一
③违背税收强制性、无偿性特征 ④把个人利益与国家利益相结合
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
35.（2分）湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭,要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法,并请求将违法购置的轿车收归国库,以维护纳税人的合法权益。
从该事件中我们能感受到的积极意义是（）
①纳税人应积极关注国家对税收的使用 ②有利于纳税人监督税务机关的执法行为 ③体现了纳税人权利意识的觉醒 ④依法纳税是公民的基本义务
A.①②
B.①③
C.③④
D.①④
二、材料分析题（共2题；共10分）
36.（5分）材料一：
据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有一些用于国防科学技术研究等。
材料二：
作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料三：
河南双汇集团董事长万隆在向集团所在地漯河市纳税人发出依法诚信纳税倡议书后，在当地广大纳税人中引起强烈反响，许多纳税人纷纷表示要向双汇集团学习，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。
（1）材料一、材料二分别说明了什么？
（2）结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。
37.（5分）（2019高一上·山丹月考）阅读材料，完成下列要求。
2018年以来，国务院相关部委着眼于减轻企业负担，大力推进减税降费。
除年初确定的全年减税降费1.1万亿元政策措施外，又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施，全年减税降费规模超过1.3万亿元。
国家税务总局公布的数据显示，2018年增值税改革减税近4000亿元，个税改革减税约1000亿元，支持创新创业税收优惠政策减税约500亿元。
2019年政府工作报告提出：
实施更大规模的减税。
深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。
”
运用财政与税收知识，分析政府工作报告提出“实施更大规模的减税”的经济依据。
参考答案
一、单选题（共35题；共70分）
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
16-2、
17-1、
18-1、
19-1、
20-1、
21-1、
22-1、
23-1、
24-1、
25-1、
26-1、
27-1、
28-1、
29-1、
30-1、
31-1、
32-1、
33-1、
34-1、
35-1、
二、材料分析题（共2题；共10分）
36-1、
36-2、
37-1、
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