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一、单项选择

1、税务稽查的对象是指（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

2、（B）是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A．日常稽查B．专项稽查C．专案稽查D．税收专项检查

3.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A电厂申报的2008年度的应纳企业所得税B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。

C中石化2009年人事干部任免情况D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款

4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具体体现。

A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则

5．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（A）A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性

6、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（D）和（）两个方面。

A.执法主体和违法主体B．征管主体和稽查主体C．权利主体和义务主体D．征税主体和纳税主体

7、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。

A）（A．国家，立法机关和各级政府，税务机关B．各级政府，征税机关，国家C．政府，国家，征税机关D．政府，税务机关，人大常委会

8、按照（B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。

人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局

9、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（D）明确划分税务局和稽查局的职责A．人民代表大会B．国务院C．财政部D．国家税务总局

10.税务行政简易程序的内容不包括（C）。

A.表明身份B.确认违法事实，说明处罚理由和依据C.告知听证权D.制作行政处罚决定书

11、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A、2年B、3年C、4年D、5年

12、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（D）的罚款。

A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下

13、下列不属纳税担保的范围主要（A）A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金

14、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（D）顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价B市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价

15、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（A）倍以下的罚款。

A、一倍B、两倍C、三倍D、五倍

16、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。

当事人不在现场的，税务机关应在（D）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。

第1页共15页A.1B.3C.5D.7

17、不属于税收刑事法律责任主刑有（D）A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利

18、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

这是法律适用原则中（D）的具体体现A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则

19、税务行政处罚的主体有（C）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织C、税务机关D、税务机关以外的其他行政机关

20、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（C）A、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织

21、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（B）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。

B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。

C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。

D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。

22、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括：

（D）A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权

23、复议机关收到行政复议申请后，应当在（A）日内进行审查，决定是否受理A、5B、10C、15D、30

24、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（C）：

A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。

可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。

C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。

D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。

25、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。

我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（D）日。

A、10B、15C、30D、60

26、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（B）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

A、10B、15C、30D、60

27、纳税质押分为动产质押和权利质押。

动产质押包括（A）A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票

28、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（C）。

A.集体所有的房屋B.抵押人所有的国有土地使用权C.抵押人所有的自留地使用权D.抵押人所有的林木

29、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（A）。

A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票

30、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（D）的罚款；情节严重的，处（）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下

31、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（D）。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

32、下列违法行为中，应处以２０００元以上５０００元以下罚款的是（D）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记B、纳税人未按规定设置、保管帐簿C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

33、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（A）日内查实并办理退还手续A、1030B、3010C、1020D、2010

34、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（A）的罚款；情节严重的，处（）的罚款A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上10000元以下C、2000元以下，2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000元以下

35、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B）税务机关负责。

A、发案地B、被查对象所在地C、上级指定的D、协商确定的

36、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。

A、统筹协调B、属地管理C、分税制管理D、相互制约

37、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和（D）五种。

A、协议管辖B、商议管辖C、选择管辖D、移送管辖

38、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。

如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（B）的税务机关管辖。

A、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大

39、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至（C）的稽查局管辖。

A、上一级B、下一级C、有管辖权D、同一级

40、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖A、案件发生地B、被查处对象所在地C、办理税务登记地D、涉案地区的上级

41、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：

A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举多次的检举人。

42、检举人要求解释的，（C）就检举人提出的有关问题作出解释或说明。

A举报中心应当满足检举人的要求；B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下；C举报中心应在不违反保密规定的前提下；D举报中心不需要进行保密。

43、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。

A、5万元；B、10万元；C、12万元；D、15万元。

44、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。

45．根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（C）个月内完整退还A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

46．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主管人员处以（D）罚款A.2000元以下B.2000元C.2000元以上10000元以下D.1000元以上10000元以下

50．下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（B）A．撕毁发票B．隐瞒真实情况C．贩运、窝藏假发票D．未按规定报告发票使用情况

51．对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是（B）。

A．全查法B．抽查法C．观察法D．盘点

52．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（B）。

A．清单B．收据C．清单和收据D．发票

54．D）是全面反映过程和结果的书面总结报告。

（A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D.税务稽查报告

55．在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（B）日内处理完毕。

A.6B.7C.8D.9

56．税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（D）元以上的，应当补充立案。

A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-20000

57．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（C）。

A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求

58．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（C）负责查处。

A.纳税人所在地税务机关B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关D.共同的上一级税务机关

59．《税收征管法实施细则》第八十八条规定，依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）。

A.1个B.3个月C.6个月D.12个月

60．对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（D）。

A．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》B．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证C．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》D．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证

61．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）内解除税收保全。

A.1日B.3日C5日.D.7日.

62．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是（D）A.别墅B.机动车辆C.金银饰品D.商品房

63．纳税担保的方式有（A）。

A、保证、抵押、质押B、保证、抵押、扣押C、保证、质押、扣押D、抵押、质押、扣押

64．税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（C）部分A.工作报告B.工作程序C.证据材料D.其他材料.

65．税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其（C）。

A、提前预缴税款B、提供纳税担保C、提交纳税保证金D、自查自报

66．下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。

A、抵押人所有的机器、交通运输工具B、所有权、使用权不明或者有争议的财产C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产

67.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（D）。

A．《税务稽查报告》B．《税务稽查审理报告》C．《税务稽查审理提请书》D．《税务稽查案件审理提请书》

68.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（D）。

A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件

69.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入（B）。

A.审理阶段B.待审理阶段C.审核阶段D.待审核阶段

70.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（D）。

A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件

71.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（C）。

A.《税务审理报告》B.《税务稽查结论》C.《税务行政处罚事项告知书》D.《税务处理决定书》

72.在进入审理前，审理部门必须先确定（C）这是审理实施的前提。

A．审理时间B．审理内容C．审理人员D．审理程序

73.重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（C）审定。

A．稽查局长B．稽查局集体C．稽查局提请主管税务局案件审理委员会D．审理部门

74.《税收征管法实施细则》第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在（D）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（）内退还。

A.3个月，3个月B.30日，3个月C.30日，30日D.3个月，30日

75.税务稽查审理期限为（C）。

A.5天B.7天C.10天D.15天

76.根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达（B）内向税务机关提出。

A.1日B.3日C.5日D.7日

77.税务机关应当在收到当事人听证要求后（A）内举行听证,并在举行听证的（）前向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。

A.15日，7日B.10日，7日C.7日，5日D.7日，3日

78.稽查审理所需要的主要资料不包括（A）。

A.相关法律法规文件B.税务文书C.证据材料D.其他材料

79.（B）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。

A.法律法规条文B.证据C.审理报告D.审理人员的经验

80.税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关（B）主持的。

A审理人员B非本案调查人员C指定的委托代理人D本案调查人员

81.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交（C）。

A.申请书B.授权书C.委托书D.缺席证明

82.2007年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查发现该公司隐匿2004-2006年零售收入971319.47元，少申报缴纳增值税165124.31元，稽查局应对该公司最低处以罚款（C）元。

A.330248.62B.165124.31C.82562.16D.485659.735

83.对于同一个税务违法行为，不得给予（D）罚款的税务行政处罚。

A.1次B.1次以上C.2次D.2次以上

84.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案件，由审理部门提请（C）审定。

A.稽查局长B.主管税务局案件审理委员会C.稽查局集体D.上一级税务局稽查局

85.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（A）。

A.程序是否合法B.各要见是否有效完备C.手续是否完整D.程序是否有效

86.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种审理方法是（B）。

A.逐证审查B.比较印证C.质证判断D.综合分析

87.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（D）。

A.物证B.视听资料C.现场检查记录D.书证

88.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（C）。

A.稽查人员的记录文字表达确切B.稽查人员的记录数据准确C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰

89.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了解，他们反映问题的证言一般可作为（C）。

A.直接证据B.间接证据C.佐证证据D.重要证据

91.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（B）。

A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实D.予以调整或减轻税务行政处罚

92.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的（B）。

A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的B.当事人或其代理人无故缺席不到场C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的

93.根据审理中发现的问题，制作（B），明确提出要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补充或重新稽查。

A.《补充税务稽查报告》B.《补充调查（退查）通知书》C.《税务稽查报告》D.《审理报告》

94.对一般性税务行政处罚案件其案卷保管期限为（C）。

A.10年B.5年C.15年D.20年

95．直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期A送达人B受托人C签收人D见证人

96.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。

A.15B.30C.10D.60

97．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。

A、1B、3C、5D、7

98、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

A、设区的市、州税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、县以上税务局稽查局局长D、税务所

99、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。

A、三万元B、五万元C、十万元D、十五万元

100、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（D）日内立卷归档。

A、15B、30C、10D、60

二、多项选择题

1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（abd）等方面。

A.纳税人履行纳税义务情况；B.扣缴义务履行情况C.纳税态度与税款及时缴纳情况D.税务规定其他义务履行情况

2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：

abc）（A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B.有法律依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款

3．下列属于税务行政复议特征的有：

ABC）（A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D.审查对象是税收抽象行政行为

4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ABCD）、移送管辖等。

A.职能管辖B.级别管辖C.地域管辖D.指定管辖

5．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ABCD）。

A.直系血亲关系B.三代以内旁