《财经法规与会计职业道德》案例分析题 2.docx

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《财经法规与会计职业道德》案例分析题2

财经法规案例分析题（三）

一、2010年4月，甲公司发生如下业务：

（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；

（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（B）。

【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。

甲企业为被保证人，丙企业为保证人。

A、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企业D、乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（BCD）。

：

【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。

A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效

B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效

C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD）。

【解析】《票据法》第36条规定：

汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

《票据法》第27条规定：

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

故4个选项都不能背书转让

A、被拒绝承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示期限D、票据记载“不得转让”

4、保证的绝对记载事项有（CD）。

【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。

其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。

选项A和B为相对记载事项。

A、被保证人的名称、住所

B、保证日期

C、保证文句

D、保证人签章

5、汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

（B）【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1B、2C、3D、6

二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：

（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。

（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。

（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

（说明：

有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（A）。

A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元（运输发票税率7%，30.6+10*7%=31.3）

B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0（8.5）

C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元（普通发票不得做抵扣项）

D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元（外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣）

2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C）。

（委托加工委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取得增值税专用发票则进项税额不得抵扣，因未收到加工化妆品，则消费税纳税义务没有发生（委托加工纳税义务发生时间为提货的当天））

A、850元B、1020元C、0D、2380元

3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（A）。

（销项税额=586.17/1.17×17%=85.17万）

A、85.17万元B、85万元C、99.45万元D、99.65万元

4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）。

（营业税=1×5%=0.05万）

A、增值税0.17万元B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元D、营业税0.03万元

5、该企业本月应缴纳的消费税为（C）。

（消费税=586.17/1.17×30%=150.3万）

A、100.2万元B、117.234万元C、150.3万元D、175.851万元

三、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。

2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。

张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。

张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。

王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（D）。

A、广州市城南支行张某王某B、广州市城南支行王某张某

C、张某广州市城南支行王某D、王某广州市城南支行张某

2、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（BCD）。

A、现金支票超出了最高限额B、用普通蓝色水笔填写（碳素墨水或墨汁）

C、没有签章D、账户余额不足

3、银行有权要求出票人的赔偿金额为（C）元。

（按票面金额的5%但不低于1000元罚款）

A、320B、800C、1000D、1500

4、支票按照支付票款方式的不同，分为（B）。

（支票按照支付票款可分为：

现金支票、转账支票和普通支票）

A、2类B、3类C、4类D、5类

5、下列各项中，可以支取现金的支票有（AC）。

A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票

四、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。

该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。

2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

2010年其他有关情况如下：

（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；

（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。

（说明：

该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：

根据上述材料，回答下列问题。

1、下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD）。

A、该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。

该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税

B、该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起

C、该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元

D、从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠

2、该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（A）。

A、国债利息收入10万元B、国债转让收益10万元

C、股票转让收益10万元D、接受捐赠收入10万元

3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC）。

A、管理费用450万元B、支付在建办公楼工程款60万元

C、支付诉讼费2.3万元D、营业外支出300万元

4、该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B）。

（100-10+60+10）*25%-25=15

A、40万元B、15万元C、42.5万元D、17.5万元

5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B）。

（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）

A、38.75万元B、63.75万元C、76.25万元D、51.25万元

五、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。

29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。

W企业为了尽快将供应商'打发走'，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

1、下列各项中，属于支票基本当事人的有（ABD）。

A、出票人B、付款人C、承兑人D、收款人

2、下列选项中，属于无效支票的有（CD）。

A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票

C、未标明无条件支付委托的支票D、未标明“支票”字样的支票

3、支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（D）。

A、1日B、3日C、5日D、10日

4、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（B）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000

5、银行有权要求W企业赔偿的金额为（D）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000

六、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。

商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。

原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。

理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

1、下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ABCD）。

A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B、无条件支付的委托

C、出票日期D、收款人名称

2、商业汇票的提示付款期限是（D）。

A、自汇票到期日起3日B、自汇票到期日起5日

C、自汇票到期日起7日D、自汇票到期日起10日

3、该商业汇票的出票人和收款人分别是（A）。

A、甲商场空调机生产公司B、甲商场原料供应商

C、空调机生产公司原料供应商D、空调机生产公司甲商场

4、付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（B）。

A、1日B、3日C、7日D、30日

5、商业汇票的出票人应具备的条件有（ABC）。

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源

D、与收款人位于同城

七、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：

（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。

（说明：

有关票据在本月均通过