销售计划管理基础.docx
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销售计划管理基础
销售计划管理基础
□销售计划的架构
1.销售计划是各项计划的基础
销售计划中必须包括整个详尽的商品销售量及销售金额才算完整。
除了公司的经营方针和经营目标需要详细的商品销售计划外，其他如未来发展计划、利益计划、损益计划、资产负债计划等的计划与实行，无一不需要以销售计划为基础。
2.销售计划的内容
简明的销售计划的内容至少应包含下述几点：
（1）商品计划（制作什么产品?
）
（2）渠道计划（透过何种渠道?
）
（3）成本计划（用多少钱?
）
（4）销售单位组织计划（谁来销售?
）
（5）销售总额计划（销售到哪里?
比重如何?
）
（6）促销计划（如何销售?
）
很容易可看出，第5项的销售总额计划是最主要的，销售计划的内容大致可涵盖在其中，销售总额计划经常是销售计划的精华所在，也是销售计划的中心课题。
销售计划的内容可参见下图。
□年度销售总额计划的编制
1.参考过去年度自己本身和竞争对手的销售实绩
如表所示，表中第1及第2栏是本公司过去年度的实绩和竞争对手销售实绩的比照，参考此类资料即可列出销售量及平均单价的计划。
2.损益平衡点等基准
如表中第3.4.5.6栏所示，表的附注部分也将其计算公式列出。
3.事业发展计划的销售总额
综合许多政治、经济、社会变迁资料拟出事业发展计划的销售总额。
4.召开会议做最后的检查改进及最终决定
表的第1至第7栏，必须逐项在会议中做综合性的检查，将会议中决定最后的销售总额计划记入第8栏的决定计划中。
这个最终决定额是事业发展的基本销售总额计划，而各个营业部门的销售额目标可酌情予以提高，作为该部门的内部目标计划。
年度销售总额计划表
项目
销售量计划
平均售价
销售总额计划
1．过去年度本公司实绩
2．竞争对手实绩
3．损益平衡点基准
4．资产周转率基准
5．纯益率基准
6．附加价值基准
7．事业发展计划基准
8．决定计划
3.损益平衡点基准=固定费用预估+计划销售利益/计划边际利益率×100%计划边际利益率=100-（变动费用预估/销售总额）×100%
4．资产周转率基准=计划资产×一年周转次数
5．纯益率基准=计划年度税前净利/计划销售总额对税前纯益率×100%
6．附加价值基准=（计划人员数×每人附加价值目标）/计划附加价值率×100%
□月别销售额计划的编制
1.收集过去三年间月别销售实绩
如表所示，将过去三年间销售实绩资料取出，且将各年度月销售额仔细地了解。
2.将过去三年度的销售实绩合计起来
如表所示，将过去三个年度的月销售实绩总计起来。
3.得到过去三年间的月别销售比重
最后，如表最右边那栏所示，以三年间每个月合计的销售总额为100计，将每个月的三年合计实绩除以全部三年合计实绩即可得月销售比重，将计算所得按月填入表中。
视每月销售情况不同，可看出因季节因素的变动而影响该月的销售额。
此后，将过去三年间月别销售比重予以运用在最后决定的全公司销售总额中即可得到每个月的销售额计划了。
月别销售比置分析表的范例
月别
3年前实绩
（百万元）
2年前实绩
（百万元）
1年前实绩
（百万元）
前3年合计
（百万元）
月别比重
（％）
1
1．685
1，540
1，800
5．025
7．5
2
1，575
1，435
1，680
4，690
7．0
3
2，196
1，899
2，136
6，231
9．3
4
1，922
1，857
2，184
5，963
8．9
5
1，422
1，731
1，872
5，025
7．5
6
1，996
1，941
2，160
6，097
9．1
7
2，148
1，899
2，184
6，231
9．3
8
1，489
1，540
1，728
4，757
7．1
9
1，420
1，604
1，800
4，824
7．2
10
2，084
1，772
2，040
5，896
8．8
11
1，859
1，772
2，064
5，695
8．5
12
2，104
2，110
2，352
6，566
9．8
年
合
计
21，900
21，100
24，000
67，000
100．0
□月别商品销售额计划的编制
1.取得商品别销售比重
首先，将去年同月的商品别销售比重及过去三年左右同月的商品别销售实绩等找出，计算商品别销售比重，了解销售较好的商品群及利益率较高的商品群。
2.参酌商品销售比重政策和调整销售比重
下一步，参酌商品销售比重政策，利害关系人的意见及商品需求预测等项目来修正过去三年间及去年同月的商品群别销售比重。
3.用修正过的商品销售比重来设立商品别计划
使用修正后的月别商品销售比重和月别销售总额计划金额即可得商品别的计划销售金额。
表右方的栏位列出每月的明细商品别计划销售金额，这是该月销售金额预算的基础。
月别商品别销售额计划表
去年同月
1月计划
2月计划
销售金额
销售比重（％）
销售比重（％）
销售金额
销售比重（％）
销售金额
1小计
销
售
佳
的
商
品
群
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
月
2．小计
总
销
利
益
高
的
商品
群
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
售
3．小计
金
额
销
售
不
佳
且
利
益
率
亦
不
高
的
商
品
群
（1）
（2）
（3）
（4）
（5）
（6）
（7）
合计
□部门别、客户别销售额计划的编制
1.取得部门别及客户别的商品销售比重
如表所示，将去年同月的部门别及客户别的销售比重予以分析研究。
2.部门别及客户别商品销售比重的修正
将实际的部门别及客户别商品销售比重按下列三种观点予以调整。
（1）部门别及客户别的销售方针。
（2）部门主管及客户动向意见的参考。
（3）客户的使用程度、信用状况、和竞争对手的竞争关系及新拓展客户目标等。
3.用修正后的销售比重获得客户别及部门别的销售计划额
部门别及客户别销售额计划表
部别
客户别
去年同月
1月计划
2月计划
销售额
销售比重（％）
销售比重（％）
销售金额
销售比重（％）
销售金额
1．
（1）
A
级
客
户
①
②
③
④
⑤
计
×
×
分
店
（2）
B
级
客
户
①
②
②
④
⑤
合计
合计
2．
×
1、
A
级
客
户
①
②
③
合计
×
分
店
2、
B
级
客
户
①
②
合计
□销售费用计划的编制
1.包含在总合损益计划的销管费中
在年度计划损益表的第4栏一般销费内，可列出如下表销售费用的年度合计额。
第1项销售变动费用的项目如表所示。
第2项的销售固定费用是一方面参考过去实绩等资料，一方面列出计划的适当金额资料。
销售费用的计划表
科目
年度合计
1月
金额
销售比重（％）
金额
销售比重（％）
销
1．
销
售
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