第2章习题答案.docx
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第2章习题答案
第二章
一、思考题
１、 会计科目和会计账户是什么关系？
答：
会计科目即是将各种经济数据进行分析的工具。
会计报表是会计科目分类的基础。
会计账户是以会计科目为名称的会计记录形式。
２、经济业务和事项是如何通过一系列会计流程记入报表之中的？
答，会计人员首先对经济业务和事项进行分析，依据各项会计规则，编制会计分录，并记录于会计凭证。
会计凭证的信息将被转至会计账簿，会计期末结出余额，经试算平衡后登记至会计报表。
３、试算平衡在会计循环中起到什么作用？
答：
试算平衡的目的即为预先验证会计记录的准确性。
试算平衡表中登记所有总账科目的借方余额和贷方余额，并分别求和。
如果发现借方余额之和与贷方余额之和不一致，则可以肯定账务处理过程中存在差错。
４、设立明细账的目的是什么？
答：
设立明细账的目的在于提供更为详细的会计信息。
例如应收账款总账仅提供企业应收账款的总额，而按照欠款对象设立的明细账可以提供每一笔应收账款的欠款人、欠款金额、欠款时间等详细信息。
５、会计凭证有哪些类？
答：
会计凭证可分为原始凭证和记账凭证两种。
原始凭证可以是外部取得的，也可以是企业内部自行填写的。
记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
６、“调整分录中不涉及现金收付”，这种说法正确吗？
为什么？
答:
这一说法是正确的。
因为不论是递延项还是应计项，都是会计期末的调整事项，均不涉及现金收付。
二、填表题
请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“－”表示业务导致该项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以“无”表示该项目不受影响。
1、向客户收到咨询费用。
2、向银行贷款。
3、计提固定资产折旧费用
4、月初向职工支付上月工资
5、将现金存入银行
6、支付广告费用
7、收到客户交来欠款
8、购进固定资产，暂未付款
9、购进存货，现金支付
10、预付全年保险费
业务编号
资产
负债
收入
费用
1
+
无
+
无
2
+
+
无
无
3
－
无
无
+
4
－
－
无
无
5
0
无
无
无
6
－
无
无
+
7
0
无
无
无
8
+
+
无
无
9
0
无
无
无
10
0
无
无
无
三、核算题
①为2011年业务做分录
11月7日
方先生投资50万元创立方华通讯设备公司，投入资金存入公司银行账户
借：
银行存款500000
贷：
实收资本500000
11月12日
从银行取出1万元现金以备日常开销
借：
库存现金10000
贷：
银行存款10000
11月14日
方华公司以支票预付办公室三个月租金共计3万元
借：
预付账款30000
贷：
银行存款30000
11月16日
方华公司购入办公用电脑等设备共计10万元，以支票支付8万元，其余月底支付
借：
固定资产100000
贷：
银行存款80000
应付账款20000
11月17日
购进各种办公用品共计800元，以现金支付
借：
管理费用800
贷：
库存现金800
11月20日
购进通讯类设备存货250台，价值30万元，以支票支付20万元，根据合同，余款将于在12月底一次付清。
借：
库存商品300000
贷：
银行存款200000
应付账款100000
11月25日
员工出差，预借差旅费2500元
借：
其他应收款2500
贷：
库存现金2500
11月28日
售出100台通讯设备，单位售价1500元。
客户全额支付了货款，这些设备的单位购进成本为1200元。
借：
银行存款150000
贷：
主营业务收入150000
借：
主营业务成本120000
贷：
库存商品120000
11月29日
出差员工返回，报销差旅费用2,200，退回300元现金。
借：
管理费用2200
库存现金300
贷：
其他应收款2500
11月30日
以支票2万元支付购买办公设备所欠款项。
借：
应付账款20000
贷：
银行存款20000
11月30日
计提本月职工工资，本月应付职工工资2,500元,工资应于下月15日支付。
借：
管理费用2500
贷：
应付职工薪酬2500
11月30日
计算本月应负担的办公室租金费用，本月租金按半个月计算
借：
管理费用5000
贷：
预付账款5000
12月1日。
以公司名义向方先生的朋友借款20万元，为期三个月，以供周转，年利率6%，到期后本利一次还清。
借：
银行存款200000
贷：
短期借款200000
12月5日
以4万元购进一台运输用货车。
借：
固定资产40000
贷：
银行存款40000
12月6日
购进通讯类设备存货价值15万元，货款20日后支付。
借：
库存商品150000
贷：
应付账款150000
12月14日
从银行账户提取现金8000元。
借：
现金8000
贷：
银行存款8000
12月15日
以现金支付职工工资5000元。
借：
应付职工薪酬2500
管理费用2500
贷：
现金5000
12月16日
销售120台通讯设备，单价1500元，进货成本仍为1200元/台。
借：
银行存款180000
贷：
主营业务收入180000
借：
主营业务成本144000
贷：
库存商品144000
12月18日
向客户提供维护服务，收取现金1600元。
借：
库存现金1600
贷：
主营业务收入1600
12月25日
支付本月购货货款15万元。
借：
应付账款150000
贷：
银行存款150000
12月31日
支付11月20日购进的存货尾款10万元。
借：
应付账款100000
贷：
银行存款100000
12月31日
计提后半月应付职工工资2500元。
借：
管理费用2500
贷：
应付职工薪酬2500
12月31日
计提办公设备折旧2000元。
借：
管理费用2000
贷：
累计折旧2000
12月31日
计提当月办公室租金费用。
借：
管理费用10000
贷：
预付账款10000
12月31日
计提本月借款利息费用。
借：
财务费用1000
贷：
应付利息1000
注：
12月利息费用=200000*6%/12=1000
②登记和更新分类账账户
库存现金 银行存款
11/12
10000
11/17
800
11/7
500000
11/12
10000
11/29
300
11/25
2500
11/28
150000
11/14
30000
12/14
8000
12/15
5000
12/1
200000
11/16
80000
12/18
1600
12/16
180000
11/20
200000
期末余额
11600
11/30
20000
12/5
40000
12/14
8000
12/25
150000
12/31
100000
期末余额
392000
其他应收款库存商品
11/25
2500
11/29
2500
11/20
300000
11/28
120000
期末余额
0
12/6
150000
12/16
144000
期末余额
186000
预付账款固定资产
11/14
30000
11/30
5000
11/16
100000
12/31
10000
12/5
40000
期末余额
15000
期末余额
140000
累计折旧短期借款
12/31
2000
12/1
200000
期末余额
2000
期末余额
200000
应付职工薪酬应付账款
12/15
2500
11/30
2500
11/30
20000
11/16
20000
12/31
2500
12/25
150000
11/20
100000
12/31
100000
12/6
150000
期末余额
2500
期末余额
0
应付利息实收资本
12/31
1000
11/7
500000
期末余额
1000
期末余额
500000
主营业务收入主营业务成本
期初余额
150000
期初余额
120000
12/16
180000
12/16
144000
12/18
1600
期末余额
264000
期末余额
331600
管理费用财务费用
期初余额
10500
12/15
2500
期末余额
1000
12/31
2500
12/31
2000
12/31
10000
期末余额
27500
编制试算平衡表
方华公司
试算平衡表
12月３1日
科目
借方余额
贷方余额
库存现金
11600
银行存款
392000
应收账款
0
其他应收款
0
预付账款
15000
库存商品
186000
固定资产
140000
累计折旧
2000
短期借款
200000
应付账款
0
应付职工薪酬
2500
应付利息
1000
实收资本
500,000
主营业务收入
331600
主营业务成本
264000
管理费用
27500
财务费用
１000
合计
1037100
1037100
③编制利润表和资产负债表
方华公司
利润表
2011年度
营业收入
331600
减：
营业成本
264000
毛利
67600
减:
管理费用
27500
财务费用
1000
利润
39100
方华公司
资产负债表
12月31日
资产
负债
货币资金
403600
短期借款
200000
其他应收款
0
应付账款
0
预付账款
15000
应付利息
1000
存货
186000
应付职工薪酬
2500
固定资产
138000
负债合计
203500
所有者权益
实收资本
500000
未分配利润
39100
所有者权益合计
539100
资产合计
742600
负债和所有者权益合计
742600
④编制结账分录
借:
主营业务收入331600
贷:
本年利润331600
借：
本年利润292500
贷：
主营业务成本264000
管理费用27500
财务费用1000
借：
本年利润 39100
贷：
利润分配——未分配利润39100
升级会员 