会计师《经济法》考试试题A卷 含答案.docx

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会计师《经济法》考试试题A卷含答案

2020年会计师《经济法》考试试题A卷含答案

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、下列民事法律行为中，需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是（）。

A．债务的免除

B．决议行为

C．合同行为

D．无权代理的追认

2、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。

A．可以转让的股权

B．应收账款

C．土地承包经营权

D．存款单

3、甲公司获得一项外观设计专利。

乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。

根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。

A．购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B．购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司

C．购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D．购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

4、甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。

根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售

B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造

C.丁公司为科学实验而使用该专利产品

D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（）。

A、避孕药品和用具

B、古旧图书

C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器

D、外国企业无偿援助的进口物资

6、2013年1月1日，王某拒绝向李某支付到期租金，李某忙于事务一直未向王某主张权利。

2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。

根据《民法通则》的有关规定，李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A、自2013年1月1日至2014年1月1日

B、自2013年1月1日至2015年1月1日

C、自2013年1月1日至2014年1月20日

D、自2013年1月1日至2015年1月20日

7、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是（）。

A、贯彻法定原则

B、依法调控和规制

C、不得滥用调制权和和超越规制权

D、不得放弃调制权

8、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。

A.将外购的货物分配给股东

B.将外购的货物用于投资

C.将外购的货物用于集体福利

D.将外购的货物无偿赠送他人

9、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。

关于本案，下列说法正确的是（）。

A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万

B.公司筹资金额不得超过5000万

C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息

D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定

10、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。

2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（）万元。

A．250

B．200

C．150

D．100

11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。

A.高档手表

B.红木筷子

C.实木地板

D.贵重首饰

12、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。

甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

A．1.7

B．1.3

C．1.1

D．0.6

13、2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行）资本金6000万元人民币。

2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。

根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的运营资金额最高为（）万元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

14、根据《保险法》规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（）。

A、与投保人关系密切的邻居

B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻

C、与投保人有劳动关系的劳动者

D、与投保人合伙经营的合伙人

15、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）。

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

16、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A．企业为投资者支付的商业保险费

B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C．企业购买劳动保护用品的合理支出

D．企业支付的合同违约金

17、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。

因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。

因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲向丙转让股权，应当先通知乙

B.甲向丙转让股权没有任何限制规定

C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让

D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决

18、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。

乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A.1200

B.1800

C.2000

D.3000

19、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。

A.土地使用权

B.房屋使用权

C.工业产权

D.机器设备

21、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。

A.综合收益总额

B.所有者投入和减少资本

C.利润分配

D.每股收益

22、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。

根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．陈东应当同时具有合伙人身份

B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意

C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同

D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人

23、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。

A.公司登记机关受理设立申请之日

B.公司企业法人营业执照签发之日

C.公司企业法人营业执照领取之日

D.公司股东缴足出资之日

24、下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.股东只能是一个自然人

B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

C.财务会计报告应当经会计师事务所审计

D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

25、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A．外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

26、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。

甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、4年

27、甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017年5月甲所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税，税率6%），出租2016年10月购入的不动产，当月收入200万元（不含增值税，税率11%），已知：

甲对不同类别的销售额分别核算，甲当月销项税额是（）。

A、77

B、42

C、67

D、52

28、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。

2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。

会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：

2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。

上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

29、下列选项中，不属于法律行为的实质有效要件的是（）。

A、行为人具有相应的民事行为能力

B、意思表示真实

C、采用法律规定的特定形式

D、不违反法律或者社会公共利益

30、关于第二审程序，下列表述不正确的是（）。

A、当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉

B、当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉

C、第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查，并组成合议庭开庭审理

D、对二审的判决、裁定不服，可以依法提起上诉

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下面对租赁合同描述正确的有（）。

A.甲与乙口头订立了租期一年的租房合同，该合同由于没有采取书面形式应视为不定期租赁

B.租赁期限不得超过二十年，但在期限届满后可以续订

C.在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外

D.如果租赁合同双方没有对租金支付期限达成意思表示一致，则该租赁合同不生效

2、根据票据法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，无须向付款人提示承兑的有（）。

A．戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

B．丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

C．丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D．乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

3、下列关于仲裁的各项表述中，正确的有（）。

A、仲裁实行强制性原则

B、仲裁实行一裁终局的制度

C、仲裁机构应以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷

D、当事人的仲裁员由仲裁委员会主任指定

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于视同销售服务或无形资产的有（）。

A.公司无偿为客户提供设计服务

B.公司无偿为客户提供装修服务

C.公司无偿为员工提供房屋装饰服务

D.公司无偿为员工提供搬家服务

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A、企业之间支付的管理费

B、企业内部营业机构之间支付的租金

C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D、银行内部营业机构之间支付的利息

6、根据《票据法》的规定，下列有关本票与支票区别的表述中，错误的有（）。

A、本票不可以背书转让，支票可以背书转让

B、本票和支票的出票人都是银行

C、本票和支票的票据金额都可以授权补记

D、两者的付款人都是出票银行

7、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（）。

A、身体受到伤害要求赔偿的

B、拒付租金的

C、拒不履行买卖合同的

D、寄存财物被丢失的

8、依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（）。

A、调解书和裁决书具有同等法律效力

B、仲裁一般不公开进行

C、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力

D、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力

9、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。

根据《合同法》的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（）。

A．对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有

B．如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请

C．如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请

D．如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利

10、根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、实际管理机构所在地标准

D、生产经营所在地标准

11、对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述，下列各选项中正确的有（）。

A.有限责任公司股东以出资额为限对公司承担责任　

B.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任　

C.股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任　

D.股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任　

12、根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。

A．被保险人在未发生保险事故的情形下，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿请求

B．受益人故意制造保险事故

C．投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

D．投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

13、下列属于所有者权益变动表的项目的有（）。

A.综合收益总额

B.所得税费用

C.提取盈余公积

D.利润分配

14、甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意，下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（）。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.乙和丙均不愿意购买，甲无权将出资转让给丁

D.乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

15、根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的，认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。

A．公司未按期募足股份

B．创立大会决议不设立公司

C．公司发起人抽逃出资、情节严重

D．发起人未按期召开创立大会

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自核准之日起享有商标专用权。

2、（）民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。

3、（）融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。

4、（）代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但是被代理人同意或者追认的除外。

5、（）新入伙的有限合伙人对入伙前的有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。

6、（）某上市公司未弥补亏损达到股本总额的40%，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该上市公司应当在15日内召开临时股东大会。

7、（）某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了签订合同的时间。

订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。

后刘某缴纳了保险费。

此时，应视为刘某对周某代签字行为的追认。

8、（）股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，监事会每年召开一次会议。

9、（）甲乙双方签订一项买卖合同，合同的最后约定：

“双方如发生争议，提请当地仲裁委员会仲裁。

如一方对仲裁结果不满意，可以向当地人民法院提起诉讼。

”此合同为无效合同。

10、（）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。

因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。

乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

要求：

根据《票据法》的规定，回答下列问题。

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?

简要说明理由。

（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?

简要说明理由。

2、某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。

经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。

税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。

但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。

经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。

2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。

税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

已知：

该企业适用企业所得税税率为33%。

要求：

根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？

应纳所得税税额为多少？

（2）税务机关是否有权行使代位权？

简要说明理由。

3、甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立A有限责任公司（以下简称“A公司”）。

股东共同制定了公司章程。

在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：

（1）公司董事任期为4年;

（2）公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表;

（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。

为了扩大经营规模，决定向社会发行公司债券。

在申报材料中显示，A公司的注册资本5000万元;净资产额为8000万元;拟发行公司债券3000万元。

A公司与以B证券公司为首的承销团（由B、C、D三家证券公司构成）签订了承销协议，承销期为120天。

B证券公司认为该项债券利润丰厚，因而在代销开始前，便自行决定留存1500万元。

证券发行中，B证券公司发现，A公司的募集文件中有重大遗漏：

一笔2100万元的债务未在资产负债表中列明，证券公司遂停止了销售活动，并要求A公司承担其发行证券造成的损失8万元。

要求：

根据上述内容并结合公司法律制度和证券法律制度的规定，分别回答下列问题。

（1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法?

说明理由。

（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?

说明理由。

（3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法?

说明理由。

（4）A公司是否符合发行公司债券的条件?

说明理由。

（5）A公司发行的公司债券未超过5000万元，是否可以由承销团发行?

说明理由。

（6）承销协议中的承销期为120天是否符合法律规定?

说明理由。

（7）B证券公司在承销过程中的做法是否符合法律规定?

说明理由。

（8）证券公司是否可以停止销售公司债券?

说明理由。

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、甲公司与乙公司签订一份买卖合同。

合同约定：

甲公司向乙公司购买挖掘机5台，每台40万元，共计200万元：

合同签订之日起5个工作日内甲公司向乙公司付款100万元，余款自挖掘机交付之后每月5日前支付10万元，10个月付清；甲公司任何一个月未按期付款，

乙公司享有解除合同的权利；货款付清之前，乙公司保留该5台挖掘机的所有权。

乙公司在收到100万元货款后3日内交付挖掘机。

甲公司依约支付100万元货款，乙公司在约定时间内向甲公司交付挖掘机时，因合同未约定履行地点及履行费用负担，双方发生争议。

在争议未决的情况下，乙公司委托运输公司将挖掘机送到甲公司，为此支付运费1万元。

在乙公司保留挖掘机所有权期间一发生以下事实：

（1）甲公司发现一台挖掘机有重大质量问题，无法使用；

（2）一台挖掘机因被突发洪水浸泡受损，送丙修理厂修理，因未支付修理费而被丙修理厂扣留；（3）甲公司将一台挖掘机出租给丁公司，租期3个月，获得租金10万元；（4）甲公司连续3个月没有支付货款。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

（1）如何确定该买卖合同的履行地点?

并说明理由。

（2）甲公司可否因1台挖掘机的质量问题而解除5台挖掘机的买卖合同?

并说明理由。

（3）在乙公司保留所有权的情况下，挖掘机因洪水所受损失应当由谁承担?

并说明理由。

（4）如丙修理厂不知保留所有权的事实，丙修理厂能否对挖掘机行使留置权?

并说明理由。

（5）在甲公司连续3个月没有付款的情况下，乙公司能否要求解除合同?

乙公司享有什么权利?

并分别说明理由。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、C

2、C

3、C

4、A

5、D

6、A

7、A

8、参考答案：

C

9、参考答案：

C

10、【答案】D

11、B

12、【答案】A

13、【答案】C

14、C

15、参考答案D

16、A

17、B

18、D

19、A

20、【正确答案】B

21、【答案】D

22、B

23、B

24、A

25、A

26、A

27、参考答案D

28、参考答案：

B

29、C

30、D

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、参考答案：

A,B,C

2、ABD

3、BC

4、【答案】AB

5、A,B,C

6、【正确答案】ABCD

7、ABD

8、ABCD

9、ABD

10、A,C

11、BC

12、ACD

13、【答案】ACD

14、【正确答案】ABD

15、ABD

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、×

2、√

3、√

4、√

5、×

6、×

7、√

8、×

9、×

10、√

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。

根据规定，票据债务人（甲）不得以自己与出票人（乙）之间的抗辩事由对抗持票人（丙）。

（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。

根据规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。

2、

（1）应纳税所得额＝－36+100+50＝114（万元）;应纳所得税额＝114×33%＝37.62（万元）

（2）税务机关有权行使代位权。

根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权

3、

（1）公司章程中关于董事任期的规定不符合规定。

根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。

本题中，公司章程规定公司董事任期为4年是不符合要求的。

（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定不合法。

根据规定，监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工