财经法规第三章课后练习.docx
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财经法规第三章课后练习
一、【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。
A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性
二、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
A.房产税
B.车船税
C.船舶吨税
D.车辆购置税
三、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.印花税
四、【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
五、【例题·多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。
A.流转税
B.工商税
C.中央税
D.从价税
六、【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。
A.税收行政法规
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国际税法
七、【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（ ）。
A.《税收征管法》
B.《增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《进出口关税条例》
八、【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（ ）。
A.征税人
B.纳税义务人
C.征税对象
D.计税依据
。
九、【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
一十、【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
一十一、【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（ ）。
A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.其他税率
一十二、【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。
计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。
（ ）
一十三、 【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
（ ）
一十四、【例题·多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.进口货物
B.出售自建房屋
C.修理汽车
D.服装加工
一十五、 【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额
B.营业额
C.增值额
D.收入额
一十六、【例题·单选题】我国现行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.积累型增值税
。
【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ）。
A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确
【例题·单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（ ）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人
C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人
【例题·多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ ）。
A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
【例题·判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17%的基本税率。
（ ）
【例题·多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的低税率的有（ ）。
A.农机配件
B.自来水
C.饲料
D.煤炭
【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为17%。
则其增值税销项税额为（ ）元。
A.3400
B.3978
C.2600
D.3042
【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。
本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元
A.80960
B.89040
C.80995
D.114960
【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A.1.08
B.1.8
C.1.75
D.10.2
【例题·单选题】增值税的纳税期限不包括（ ）。
A.1日
B.7日
C.1个月
D.1个季度
【例题·单选题】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）内缴纳税款。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
【例题·多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间说法正确的为（ ）。
A.采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天
B.采用赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
C.采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
【例题·多选题】下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（ ）。
A.公路运输服务
B.水路运输服务
C.铁路运输服务
D.航空运输服务
【解析】选项Ｃ铁路运输服务不是营改增征税范围。
【例题·多选题】下列项目中，属于营改增征税范围的有（ ）。
A.广告设计
B.会议展览
C.技术咨询
D.房屋租赁
【例题·单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
A.生产应税消费品的单位和个人
B.进口应税消费品的单位和个人
C.委托加工应税消费品的单位和个人
D.加工应税消费品的单位和个人
【例题·多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（ ）。
A.甲是增值税的纳税义务人
B.甲是消费税的纳税义务人
C.乙是增值税的纳税义务人
D.乙是消费税的纳税义务人
【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.药酒
【例题·多选题】目前，下列不应当征收消费税的有（ ）。
A.酒精
B.实木地板
C.木质筷子
D.音像制品
【例题·单选题】中财橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。
以成本价为120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。
（已知轮胎适用的消费税税率为3%）则该企业本月应纳消费税税额为（ ）万元。
A.2.4
B.4.05
C.6.45
D.10.95
【例题·单选题】某石油化工厂2012年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、设备使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。
则该厂当月应纳消费税税额为（ ）元。
（已知汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；无铅汽油的税率为定额税率1.0元/升；柴油的定额税率0.8元/升）
A.34700
B.21638.4
C.56338.4
D.68830.4
【例题·单选题】某烟草生产企业是增值税一般纳税人。
2013年1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。
该企业1月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）
A.53016
B.44800
C.600
D.45400
【例题·单选题】某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。
甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。
A产品不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。
则该企业本月应交纳的消费税税额为（ ）元。
A.3600
B.6600
C.8600
D.12600
【例题·判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（ ）
【例题·判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。
（ ）
【例题·多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。
A.保险业
B.修理业
C.服务业
D.建筑业
【例题·单选题】某饭店本月取得以下收入：
①客房收入200万元；②餐饮收入150万元；③车队送顾客去机场收入20万元；④洗衣房收入30万元；⑤与他人联营经营舞厅取得利润30万元，饭店与经营者签订联营协议规定：
饭店以场地、设备投资入股，每月取得固定利润，不承担经营亏损；⑥代办长途市内电话费总收入18万元，支付电话费支出8万元；
上述收入饭店能够分别核算，娱乐业按照20%计算营业税。
则该饭店本月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.21
B.21.6
C.22
D.26.1
【例题·多选题】关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的是（ ）。
A.营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天
B.营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度
C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供建筑业劳务，其营业税纳税地点为纳税人所在地或居住地
【例题·判断题】2012年8月，甲市A公司因调整公司经营战略，将其拥有的乙市一处办公用房卖给丙市B公司。
该办公用房的销售合同在丁市签订，并已预收部分房款，则A公司出售办公用房营业税纳税申报的地点为甲市。
（ ）
【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.国有企业
B.集体企业
C.个体工商户
D.股份有限公司
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（ ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【例题·单选题】下列收入属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.银行存款利息收入
B.财政拨款收入
C.境内企业内部处置资产收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A.消费税
B.营业税
C.土地增值税
D.增值税
【例题·单选题】某企业2013年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为（ ）元。
A.1360
B.3000
C.3808
D.5000
【例题·单选题】某企业2013年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
【例题·单选题】某生产化妆品的企业，2011年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）元。
A.106
B.97.4
C.99.9
D.108.5
【例题·单选题】某企业2013年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2013年应纳税额为（ ）万元。
A.30
B.37.5
C.40.5
D.45
【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
【例题·单选题】某企业2006年发生亏损20万元，2007年盈利12万元，2008年亏损1万元，2009年盈利4万元，2010年亏损5万元，2011年盈利2万元，2012年盈利为38万元。
则该企业2006-2012年总计应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
（不考虑所得税税率的变化）
A.9.5
B.7.5
C.8
D.8.25
【例题·单选题】小张2012年5月取得工资6000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为（ ）元。
（全月应纳税所得额1500元以下的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105）
A.0
B.125
C.145
D.245
【例题·计算题】某人年内共取得5次劳务报酬，分别为3000元；10000元；22000元；30000元；100000元要求计算各次应缴纳的所得税税额。
【例题·单选题】某作家2012年1月份出版一本书，取得稿酬6000元，分两次支付。
该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1000元，3月份取得稿费1000元，4月份取得稿费1000元。
因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬2000元。
则该作家因本次创作共需缴纳个人所得税（ ）元。
A.924
B.1148
C.1204
D.1232
【例题·单选题】王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（ ）元。
A.2900
B.750
C.3000
D.725
【例题·判断题】个人取得的工资所得按月征收个人所得税，个人取得的劳务报酬所得按年征收个人所得税。
（ ）
【例题·单选题】某画家2012年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
【例题·单选题】2013年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳的个人所得税是（ ）。
A.8960元
B.6272元
C.8400元
D.6160元
【例题·多选题】根据《个人所得税法》的相关规定，个人应当自行到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得、没有扣缴义务人的
【例题·判断题】下岗职工王某开办了一个商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。
（ ）
【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（ ）。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B.财政局
C.只交纳个人所得税的自然人
D.企业在外地设立分支机构
【例题·单选题】从事生产、经营的纳税人未办理工伤营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（ ）日内向主管税务机关办理税务登记。
A.10
B.20
C.15
D.30
【例题·多选题】企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（ ）。
A.营业执照
B.法定代表人的身份证
C.企业章程
D.企业财务报表
【例题·多选题】在下列情况下，企业需要办理变更登记的有（ ）。
A.企业改变开户银行
B.企业改变住所但不改变主管税务机关
C.企业改变法定代表人
D.企业被吊销营业执照
【例题·单选题】企业办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起（ ）内，审核办理变更税务登记。
A.10日
B.10个工作日
C.30个工作日
D.30日
【例题·判断题】企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。
（ ）
【例题·判断题】外国企业在我国承包项目的，应在离开中国前30日内办理注销税务登记。
（ ）
【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ ）。
A.解散
B.破产
C.撤销
D.暂停营业
【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。
A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
【例题·多选题】下列关于发票管理办法的规定中错误的有（ ）。
A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票
B.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制
C.国有保险企业的保险凭证属于行业发票
D.普通发票仅限于营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用
【例题·多选题】下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ ）。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
【例题·判断题】开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
（ ）
【例题·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。
（ ）
【例题·单选题】邮寄申报纳税的申报日期是（ ）。
A.填表日期
B.寄出地邮戳日期
C.收邮地邮戳日期
D.税务机关收到日期
【例题·单选题】ABC公司是一家在我国境内上市的公司，税务机关应当对其采取的税款征收方式为（ ）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【例题·单选题】受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.委托代征
C.代扣代缴
D.代收代缴
【例题·单选题】某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（ ）个人所得税。
A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.自报核缴
【例题·单选题】我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（ ）征收税款。
A.查定征收方式
B.查验征收方式
C.委托代征方式
D.定期定额征收方式
【例题·多选题】税务代理的特点包括（ ）。
A.中介性
B.强制性
C.法定性
D.公正性
【例题·多选题】下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。
A.受聘税务顾问
B.办理增值税发票领购手续
C.制作涉税文书
D.提供审计报告
【例题·判断题】根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施仅适用从事生产经营的纳税人。
（ ）
【例题·单选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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