信贷管理理论信用分析与评估.docx

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信贷管理理论信用分析与评估

信

贷

管

理

理

论

一·贷款总论

二·信用分析与评估

三·贷款担保

四·贷后管理

五·总结

一·贷款管理总论

1概念：

体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为

贷款人借款人（《贷款通则》）

2信贷资金的运动过程：

社会筹集银行配置客户使用归流银行返还社会

3资金的筹集及来源

4信贷原则

5信贷规程

1）建立贷款关系

2）提出贷款申请

3）进行贷前调查

4）进行信用分析

5）贷款审查：

6）签订贷款合同

7）发放贷款

8）进行贷后检查

9）到期收回贷款

10）逾期贷款处理

6贷款分类:

时间：

长期、中期、短期

方式：

信用、担保、贴现

用途：

工商业、农业、不动产、国际、消费

自主：

自营、委托、（特定）

风险度：

正常、关注、次级、可疑、损失

对象：

个人、单位

7贷款定价

①因素：

成本（资金成本、管理成本、风险费用）、基准利率、预期利润、资信状况、供求关系、通货膨胀等

②成构:

利率+费用（管理费、承担费等）

③方法：

成本加成、风险系数、交易利率、浮动利率、成本收益等

8．贷款政策的基本内容

（1）贷款业务发展战略：

包括贷款的原则，行业，业务品种，规模和速度等

（2）贷款工作规程及权限划分

（3）贷款的规模和比率控制

（4）贷款种类及地区

（5）贷款的担保

（6）贷款定价

（7）贷款档案管理政策：

结构：

法律文件、信贷文件、还款记录等

保管责任人

地点

存档、查阅、检查制度

（8）贷款的日常管理和催收制度

（9）不良贷款的管理

9现实中的贷款及创新：

1）贷款品种：

流动资金贷款：

短期、中期、循环贷款、帐户透支、打包贷款、出口退税帐户托管贷款、押汇

项目贷款：

项目贷款、并购贷款、临时周转贷款、银团贷款

票据贴现：

银行承兑汇票、商业承兑汇票

住房开发贷款

个人消费贷款：

住房按揭、汽车贷款、创业贷款、信用卡透支

附:

广商行贷款业务:

a项目贷款—有政府背景的,如大学城.地铁.开发区等

b企业流动资金贷款----侧重于转制的,如省纺.珠江制药厂.小灵通等

c房地产开发----基本放弃,更多的是资产处置或做有政府支持的

d个人贷款----住房,去年才开始大力推行

e票据贴现----茂名石化

2）贷款占比：

一般流动资金贷款1/2

项目贷款1/4

住房1/12

个人按揭1/8

其他

3）创新：

a混业+国际业务在国内的应用

b保理

c票据

d过桥贷款

e应收账收购

f贷款参与

g贷款售、买

h货权质押贷款

I证券化

二信用分析

a信用分析的意义

b信用与担保的关系

c信用与评级的关系

d防假的实用方法:

现金流水对账单,税务证,实地考察,人行系统,

科学的防假技术

e企业为何作假?

f信用与授信

最高授信额度=（资产—负债）*授信比例

单笔授信额度=最高授信额度*（1—风险度）

g分析结果怎么看

（一）贷款调查

5C原则

（二）报表分析过程和方法

1过程:

a阅读审计报告

b报表附注

c进行静态分析,趋势分析,同业比较

d公司的基本面分析

e依上确定调查分析重点和调查计划

f实地考察

g判断报表反映财务,经营和现金流的真实性

2方法:

财务分析法--------静态分析,趋势分析,同业比较

公司的基本面分析法

实地考察

（三）信用分析（财务报表分析）

1项目分析

①资产

a.应收帐：

分布、帐龄、担保

b.存贷：

规模、时间、流动性、担保、稳定性

c.固定资产：

保险、变现

d.投资：

合法，流动性，盈利，期限。

结构。

质地

②负债

短期：

是否漏记与隐瞒，期限（是否过期）

长期：

还债计划，到期日

③资本

a真伪

b结构

c补充资本

④收益

a各种收入。

成本，费用等到的真实性

b比较法发现问题并查明原因

2,现金流量分析

3，比率分析

●流动性比率

流比，速比，现比

●盈利性比率

销售利润率

资产收益率

普通股收益率

股票市盈率

●结构性比率（杠杆比率，偿债比率）

负债比率（资产负债率）

流动资产率=流动资产/总资产

负债比率（资产负债率）

负债净值比率

股东收益比率=权益/资产=1/杠杆倍数

流动负债率=流动负债/总负债

偿力能力比率=（税前利润+利息费用）/利息费用

●效率比率（经营能力比率、资产管理比率）

资产周转率=销售收入/资产

固定资产周转率=销售收入/周资

存货周转率=销售净成本/存贷

应收帐周转率=销售收入/应收账=360/应收账龄

具体见案例.

附:

简易看报表

1．粗看概况（反对意见）,再看主营（50%）,次看其它（关联交易）

2．看主营,看库存,看费用

3．刘殊威6个指标看极表

主营业务收入

主营业务成本

利润

经营活动产生的现金流量净额

应收账款

存货

（四）信用评级

1．主要从市场竞争力、管理水平、经营状况、信誉状况、发展前景等方面

2．等级，AAA，AA，ABBBBBBCCC

（五）贷款风险度

1单笔贷前贷款风险度=对象权数*方式权数*期限权数

贷后贷款风险度=对象权数*方式权数*期限权数*形态权数

2，全部贷款风险度=加权风险贷款总额/信贷资产总额

三．贷款担保

（一）担保法规定的担保种类与银行担保贷款

（二）保证担保贷款

1概念

2保证人：

必须是具有代为清偿债务能力的法人（自然人）

国家机关，学校，幼儿园医院等公益为目的的事业单位，团体，企业法人的分支机构或职能部门不行

3合同，书面

4保证方式：

一般保证连带保证

5共同保证、部分责任保证，全额与按份保证

6保证责任范围

主债权，主债权派生的利息，违约金，损害赔金，费用

7保证期间

合同约定或主债主债权期满之日起6个月

8保证人不担责任的几种情况

a债务人私自转让的债务

b人保和物保，债权人放弃物保的

c债权人，债务人私自变更主合同的。

d最高债权额内连续发生的债权作保证可随时书面通知退保

e合同双方串骗保证人的。

f一般保证未对债务人提出诉讼的或请求请偿的、或连带责任保证债权人未要示求的

（三）抵押贷款

1概念

2抵押物的认定：

抵押物的范围，选择，评估

不得用于抵押的物：

土地所有权，耕地、宅地、保留地、自留地等集体所有的土地使用权（但依法承包的荒地及乡村企业等建筑（作抵押）所有的土地使用权除外）,学校,幼儿园.医院等单位的设施，使用权,所有权不明或有争议的财产，依法被查封.扣押.监管的财产，依法不能抵押的其它财产

3抵押率，抵押物现债，抵押物抵押值

抵押人所担保的债权,不得超出其抵押物的价值

4合同与登记，公证等

5抵押物规定：

具有使用价值

法律许可

抵押权有权处理

产权明晰

6抵押物投保

7抵押担保的范围：

同保证

8注意问题

房随地走

地随房走

乡镇企业的土地使用不得单独抵押

抵押土地上新增的房屋应一起拍卖,但押权人无权优先偿还

拍卖划拨的国有土地使用权,应在先交土地出让金后才能优先受偿.

（四）质押

①概念

②担保的范围:

同前+质物保管费用

③分类:

动产押,权利押

动产押的物:

汇票,支票,本票,债券,存款单,提货单,保单等债权；依法可转让的商标专用权,专利权,著作权等；依法可抵押的其他权利

④债权期：

债权期满后一年期

⑤质物投保

（五）抵、质押管理的操作、管理要点

1．抵押物的选择：

存货、设备、证券、不动产、客帐、寿单等

合法，易售，稳定，易测

此外a审查借款人对押物的权利，及共有否

b审查是否需有关部门批准

c审查是否是自有或租赁

d审查是否是重复押

e审查押物的真实、完好性

f审查有无保险

2、押物的估价

3．确定押率（即“垫头”）考虑期限、风险、资信、物品等因素

4．押物的产权设定与登记

5．押物的占管、处分

（六）保证贷款的操作要点

1银行核保：

1、保人的营业执照

2、保人和其法人代表在银行的予留印鉴

3、保人的财务报表和有关文件

4、保人的承保能力

5、多头或重复担保（保人的财产）

6、保人的生产经营、经济效益和信用履历

2银行审批

附：

工行贷款担保的审查

（一）贷款行应当依据有关的法律、法规和我行的有关规定，严格审查担保的合法性、有效性和可靠性。

贷款行审查发现借款人提供的担保在合法性、有效性、可靠性上存在瑕疵的，应当要求其补正或另行提供担保。

（二）贷款行审查担保应当遵循下列要求：

1、保证人为法人分支机构的，应当要求其出具法人授权书；

2、以国有企业关键设备、成套设备或重要建物抵押的，应当要求抵押人出具其主管部门同意抵押的批准文件，但法律、法规或国家有关主管机关另有规定的，从其规定；

3、以集体企业财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业职工代表大会同意抵押的书面证明；

4、以外商投资企业、有限责任公司或股份有限公司财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业董事会同意抵押的书面证明；

5、以在建工程财产抵押的，应当要求抵押人出具建筑工程规划许可证、建设用地规划证、建设许可证、开工证明、土地使用证明等有关文件；

6、以共同共有财产抵押的，应当要求抵押人出具该财产其他共有人同意抵押的书面证明；

7、以划拨方式取得的国有土地使用权抵押的，应当要求抵押人出具土地管理部门批准设立抵押的证明，并同时提供对全部债权承担连带责任的保证人；

8、以划拨方式取得的房屋抵押的，应当要求抵押人出具该房屋产权主管部门批准设立抵押的证明；

9、以海关监管进口货物抵押的，应当要求抵押人出具货物原始产地证、货物买卖合同、付款凭证、货物运输单据、商品检验证明和海关审单据；

10、以动产质押的，应当要求出质人出具该动产的商品发票等有关证明材料，以证明质

物的权属。

（三）贷款行不得接受具有下列情形的担保：

1、A—级（含）以下企业提供的保证；

2、没有经营外汇担保业务许可证的金融机构为外汇借款人提供的保证；

3、不包括地上建筑和定着物的国有土地使用权的抵押，不包括土地使用权的城市房屋的抵押，不包括土地使用权的乡村企业厂房的抵押。

（四）贷款行对保证担保应当审查如下事项：

1、保证人是否具有合法的保证人资格；

2、保证人的资信状况、财产权属和代偿能力；

3、其他需要审查的事项。

（五）贷款行对抵押担保应当审查如下事项：

1、抵押物是否属于法律、法规允许抵押的财产；

2、抵押物的权属；

3、抵押物的价值及其变现的可能性；

4、抵押物是否有其他抵押权设立在先；

5、其他需要审查的事项。

（六）贷款行对质押担保应当审查如下事项：

、

1、质物是否属于法律、法规允许质押的财产；

2、质押权利是否属于法律、法规允许质押的权利；

3、质物的权属；

4、质押权利的权属；

5、质物的价值及其变现的可行性；

6、质押权利的价值及其变现的可行性；

7、其他需要审查的事项。

四·贷后管理

贷后管理是从贷款发放之日起到贷款本息收回之时止的贷款管理，主要内容包括贷后检查、贷款风险预警、不良贷款管理、贷款利息管理、贷后管理责任制等内容。

一、贷后检查

贷后检查包括贷款行对客户贷款使用及生产经营情况的检查和上级行对下级行的内部检查。

（一）贷款行对企业的贷后检查

1、贷款发放后，贷款行要监管信贷资金的支付。

对需重点监管的贷款，信贷部门在发放贷款的同时，要依据合同约定，向借款企业开户行的会计部门提出具体监管要求，开户行会计部门要从贷款入帐时开始协助信贷部门监管企业资金使用。

贷款行信贷部门要及时了解贷款用途，发现问题及时采取措施。

固定资产贷款发放后，要转入该项目开设的存款帐户，实行专户管理、专款专用，要对贷款项目工程实行监理和三算审核制度，把好贷款支付关。

2、贷款使用过程中，信贷部门要深入客户借款人按照规定的检查间隔期和检查内容定期进行贷后检查。

（1）检查间隔期

1、AA（含）级以上客户最长不超过半年；

2、AA—级（含）以下，A级（含）以上客户最长不超过三个月；

3、A—级（含）以下客户最长不超过两个月；

4、分期还款流动资金贷款贷后检查间隔期不得长于30天；

5、对停产半停产客户要随时密切关注资产保全情况；

6、对未评级客户，参照有关文件规定，比照相应信用等级客户的检查间隔期规定执行。

7、对发生欠息、贷款逾期及承兑、担保和信用证到期垫付的，应立即进行检查，查明原因，采取措施。

8、流动贷款到期前一个月，信贷人员还要重点对客户的还款能力和还款资金落实情况进行检查；项目贷款在还款期内要检查借款人的还款资金来源是否落实，能否按期归还贷款。

（2）检查内容

1、一般检查内容

贷款用途是否符合借款合同约定，有无挪作他用。

A、生产经营情况。

主要产品生产技术、生产能力及原材料、产成品市场变化情况；经营是否合法，有无经济纠纷。

B、企业管理情况。

了解企业内部组织机构、管理体制、管理人员、管理水平、经营策略及经营方式有无；主要管理人员与银行合作态度有无变化，偿还债务的意愿有无变化。

C、财务状况。

了解财务报表真实情况；资产和负债总量及结构变化情况；产值、销售收入及效益变化情况；现金流入量、流出量及贷款归行情况；在各金融机构融资和履约情况（包括信用证、银行承兑汇票的使用和兑付）；对外提供担保及其他或有负债变化情况。

D、担保落实情况。

了解保证人代偿能力变化情况；抵（质）押物保管和价值变化情况。

2、项目贷款应该增加以下检查内容：

A、项目资本金及其它资金来源落实情况；

B、项目进展是否顺利，建设进度是否符合计划，有无延长情况及延长原因，项目建设过程中总投资是否突破，突破原因及金额；

C、项目累计完成工作量与项目累计财务支出数是否相当，费用开支是否符合有关规定；

D、项目采用的技术、工艺、设备等是否出现较大变化；

E、项目投产或项目建成后的效益情况和市场情况；

F、项目建成的设施和设备运转是否正常，是否达到预期的效益指标；住房销售计划进度情况；

3、检查记录

信贷员在完成检查后应填写检查记录。

贷后检查记录除了全面反映客户生产经营、资产负债、内部管理变化情况及担保落实情况外，还要对客户发展前景、偿还贷款能力及贷款风险因素进行分析、预测，提出切实可行的意见、建议，报主管领导审定后归档保管。

4、有不良记录企业的认定

借款企业有下列情况之一的，经二级（含）以上分析认定后，将其列为有不良记录的企业：

（1）向银行提供虚假财务报表或情况；

（2）未经银行同意，擅自处理抵（质）押物；

（3）有意拖欠到期贷款或贷款利息；

（4）通过各种形式逃废银行债务。

对有不良记录的企业，要向人民银行报告，并在辖区内通报，停止对其发放一切贷款。

贷款风险预警

（一）风险预警机制是指通过贷后检查（包括现场检查和非现场检查）发现贷款风险

的早期预警信号，运用定量和定性分析相结合的方法，尽早识别风险的类别、程度、原因及其发展变化趋势，并按规定的权限和程序对问题贷款采取针对性处理措施，以及时防范、控制和化解贷款风险。

（二）风险预警信号

1、财务状况预警信号

（1）资产负债率超过行业平均水平；

（2）资产负债较年初有大幅上升；

（3）流动比率低于行业平均水平；

（4）流动比率较年初大幅下降；

（5）速动比率较年初大幅下降；

（6）流动负债增加额大于流动资产增加额；

（7）工业生产企业产成品资金占流动资产比重超过行业平均水平；

（8）工业生产企业产成品资金占流动资产比重过高；

（9）应收帐款占流动资产比重过高；

（10）应收帐款增幅超过销售收入增幅；

（11）其他应收帐款占流动资产比重过高；

（12）应收帐款周转率比同期有较大下降；

（13）存货周转率比同期有较大下降；

（14）累计未弥补亏损占净资产比重过高；

（15）对外股本权益性投资占净资产比重过高；

（16）挤占挪用流动资金搞固定资产投资；

（17）注册资本变更减少；

（18）或有负债增加。

2、经营效益状况预警信号

（1）销售收入较上年同期下降幅度较大；

（2）利润较上年同期下降幅度较大；

（3）销售利润率低于同行业水平或比同期下降较多；

（4）经营活动净现金流量减少；

（5）存款下降幅度较大；

（6）工行贷款归行率降低；

（7）存货较年初大幅增加。

3、内部核算情况预警信号

（1）帐龄1年以上的应收帐款占比过高；

（2）待摊费用占流动资产比重较大；

（3）无形资产占总资产比重较大；

（4）递延资产占总资产比重较大；

（5）存货帐实不符；

（6）固定资产折旧或财务费用计提不足；

（7）存在负债未入帐现象；

（8）注册资本未按规定到位；

（9）对外投资有失。

4、担保状况预警信号

（1）保证。

保证人没有保证资格，没有代偿贷款本息能力或拒绝代偿贷款本息，超过保证期限等。

（2）抵押。

未办理抵押登记，抵押物难以处置，抵押物价值不足等。

（3）质押。

权利质押中实际收入和预期收入有差距，质物难以处置，质物价值不足等。

5、非财务因素预警信号

（1）管理层和董事会成员矛盾较大；

（2）主要经营者经常出入高消费场所；

（3）内部组织机构不合理，管理水平低，内部案件较多；

（4）财务制度不健全或管理混乱，报表不真实或对外提供多套报表；

（5）财务制度发生重大变化；

（6）重大项目未能达到预期目标；

（7）对外扩张超过自身承受能力；

（8）经常性拖欠职工工资，职工情绪对立；

（9）存在违法经营问题；

（10）业务伙伴关系恶化；

（11）受到税务或工商、环保等部门处罚；

（12）未按期办理年检手续；

（13）频繁更换结算银行；

（14）产生知识产权纠纷；

（15）用户对产品质量和服务水平的投诉增多；

（16）公司业务性质发生重大变化；

（17）关联企业或主要股东发生重大变化；

（18）行业整体衰退或属于新兴行业；

（19）出现重大技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改革；

（20）经济环境发生变化，对行业发展产生影响；

（21）市场供求变化；25

（22）

（23）政府政策对该行业发展作出严格限制；

（24）遭受重大自然灾害或意外事故，造成财产损失。

6、与金融部门关系预警信号

（1）被人民银行或其他金融机构宣布为信用不良客户；

（2）逃废银行债务；

（3）不能按期偿还债务，被债权人起诉；

（4）拖欠银行贷款本息；

（5）对我行的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度，领导人约见困难，住所经常无人或失去通讯联系；

（6）不能及时或拒绝对我行提供财务报告和其他报表资料；

（7）向我行提供了虚假财务报表或其它资料；

（8）向他行的信贷申请被拒绝；

（9）多种还款来源没有落实；

（10）固定资产或流动资金的融资计划不明确；

（11）企业在我行存款余额及占比下降；

（12）以非正式途径或不合理的条件从其他金融部门取得融资；

（13）企业经常签发空头支票；

（14）要求银行减免贷款本息。

二、不良贷款管理

（一）贷款行要按照《贷款通则》和有关文件规定做好不良贷款的登记工作：

1、逾期贷款由贷款行会计部门在贷款到期的次日转入逾期贷款户；

2、对超过规定年限的逾期贷款应及时转入呆滞贷款户；对虽未逾期或逾期未满规定年限，但生产经营已终止、项目已停建的贷款也应转入呆滞贷款户；

3、对符合财政部规定的呆帐贷款及时转入呆帐贷款户。

（二）贷款催收和划扣

1、短期贷款到期一个星期之前，中期贷款到期一个月之前，开户银行要向借款人发出提示归还到期贷款通知书，督促借款人筹措资金归还贷款本息；

2、借款人不按期归还贷款的，要依合同约定直接从借款人或保证人帐户上划收；

3、对逾期、呆滞贷款，每季度要向借款人和贷款保证人发一次催收通知书，督促借款人和保证人在催收通知书上签字或盖章后作为回执留存；

4、对不按期归还贷款的借款人及其保证人，要注意中断借款合同和保证合同的诉讼时效或在诉讼时效期内提起诉讼。

（三）对不良贷款的监管

1、资产风险管理部门要做好不良贷款的分类、监测和分析，真实反映贷款资产质量状况，弄清原因，把握变化趋势，提出防范和化解不良贷款的措施，定期向主管领导和上级行汇报；

2、信贷部门对不良贷款、欠息和BBB级（含）以下企业贷款情况要加强监管、清收和转化，对并帐贷款要单独建帐、单独考核、专人管理、专向清收；对逾期贷款要密切监管企业存款情况，及时扣划贷款本息，及时向保证人催收，或依法处分抵（质）押物；对呆滞贷款要注意运用法律手段维护银行债权；对已成为呆帐或虽未形成呆帐，但实际上已无望收回的不良贷款，要整理好有关文件资料，做好债权保全和呆帐核销准备工作。

（四）调整存量贷款结构

要将BB级（含）以下企业尤其是B级企业列入清户范围，列出清户名单，按户落实到人。

对《商业银行发》实施以来新建立信贷关系的企业，其不良贷款占比必须控制在人民银行规定的比例范围内。

各行要加强银行债权管理，严防企业各种形式的逃废债行为，依法维护银行的正当利益。

四、贷后管理

（一）贷后检查

1.银行对企业的贷后检查

1请求借款企业的开户行协助

2检查间隔期

3检查内容

a一般内容：

贷款用途，生产经营情况，企业管理情况，财务状况，担保落实情况

b项目贷款应增加以下的内容

项目资本及其他资金来源落实情况

项目进展进度

项目累计工作量与财务累计支出是否相当

项目技术设备是否出现较大变化

项目的市场情况和效益预测

c贷后检查的要点：

借款人目前财务状况和还债能力

贷款文件资料完备情况

贷款与银行贷款政策一致程度

抵押物权完好程度

法律和监督要求满足程度

借款人盈利能力

2.上级行对下级的内部检查

（二）.贷款风险预警

不良贷款的表象—风险预警信号

1企业帐户的预警信号

A经常止付支票或退票

B经常透支或超过规定透支

C应付票据展期过多

D要求借新还旧

E贷款用于投机性活动如股票

F贷款需求的规模和时间变动无常

G存款余额下降

H经常签发空头支票

I保人要求解除担保责任

J借款人被追债或索赔

K不能按期付息

2企业报表上的预警信号

A不能按时收到财务报表

B应收帐龄延长

C现金状况恶化

D应收帐和存货激增

E成本上升、收益下降

F销售上升、利润下降

G销售额下降

H不合理地改变或违反会计制度，如折旧计提、存货计价

I主要财务比率发生异常

J呆帐增加或拒做呆帐与损失准备

K审计不合格

3企业人事管理与银行关系方面的预警信号

A企业领导人不团结

B对银行的态度变化，不合作

C多家开户，转换银行，并隐瞒关系

D懂事会、所有权发生变动，重整

E领导人出事

F领导投机取巧心理过重

G独断专行、刚愎自用

H无故更换会计师、所或高层

I对市场或宏观反映迟钝

J借款人家庭婚姻等出现危机

K缺乏远见、急功近利

4企业经营管理方面表现出来的预警信号

A经营管理混乱，环境脏、乱、差，员工老化，纪律松散

B设备陈旧、维修不善、利用率低

C销售旺季后仍存货大量积压

D主要客户减少

E市场份额逐步减少

F主要投资项目失败

G主要客户的订单变动