税务登记办理岗试题讲解.docx
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税务登记办理岗试题讲解
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第一章
一、单项选择题（共20题）
1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
A.1个B.2个C.3个D.4个
2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。
A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。
3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（B）。
A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。
B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。
C.提供免填单服务。
D.提供同城通办服务。
4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（D）工作日内办结。
A.3个B.5个C.15个D.20个
5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（D）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。
A.5B.10C.20D.30
6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（A）工作日。
A.15个B.12个C.10个D.5个
7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（B）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。
B.财务人员身份证复印件。
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。
8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（D）。
A.税务登记证副本。
B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。
9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（A）。
A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记
10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（B）个工作日内办结。
A.5B.10C.15D.20
11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（C）。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除
12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（D）。
A.单位纳税人设立登记B.纳税人跨县（区）迁出
C.注销登记（定期定额个体工商户）D.非正常户解除
13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（B）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关
办理缴销手续。
A.5B.10C.15D.20
14.扣缴义务人登记业务描述中规定：
非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（D）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.5B.10C.20D.30
15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（C）。
A.税务登记证副本复印件。
B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
D.企业法人身份证复印件。
16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。
（D）
A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.同城通办
17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。
（B）
A.办税服务厅B.即时办结C.一次性告知D.首问责任
18.财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。
（D）
A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务
19.税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。
（D）
A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.免填单服务
20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。
（D）
A.办税服务厅B.延时办理C.一次性告知D.预约办理
21、从事外出经营的纳税人，在外出县市从实际经营或提供劳务之日起连续V2个月内累计超过（） 。
A、 180天 B、150天 C、120天 D、 90天
22、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）内，想主管税务机关扣缴税款登记。
A、30日 B、50日 C、20日 D、15日
23、按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（D）。
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在外地设立的独立核算的分支机构
D、只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织
24、县级国税机关对非正常户进行定期公告，对被列入非正常户超过（ ）的，宣布其税务登记证件失效。
A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月
25、注销登记事项中，若发现涉嫌偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送（ ）查处。
A、稽查局 B、征管部门 C、稅政部门 D、法院
26、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户的，并将其（ A ）向税务机关报告。
A、全部账号、账户 B、专用章 C、证明原件及复印件 D、财务制度
27、外出经营活动结束后，（ ）进行实地核查，并纳入管理。
A、稽查局 B、征管部门 C、稅政部门 D、税源管理部门
28、被税务机关认定为非正常户的纳税人,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出解除非正常户，税务机关应在（B）个工作日办结。
A、7B、10C、15D、20
29、税务登记表的不包括以下内容（C）：
Ａ 注册资金（资本）、投资总额；
Ｂ 生产经营期限；
Ｃ 担保投资人
Ｄ 财务负责人、联系电话；
30、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关不提供（B）证件、资料，申报办理变更税务登记：
Ａ 工商登记变更表及工商营业执照；
Ｂ 组织机构代码证
Ｃ 纳税人变更登记内容的有关证明文件；
Ｄ 税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；
31、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（A）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
Ａ １５ Ｂ ３ Ｃ ３０ Ｄ １８
32、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起（C）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
Ａ ３ Ｂ １５ Ｃ ３０ Ｄ ６０
33、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过多长时间（C）
Ａ ３０天 Ｂ 半年 Ｃ 一年 Ｄ 二年
34、税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由（HYPERLINK"AHYPERLINK"
Ａ 国家税务总局 Ｂ 国家税务局 Ｃ 地方税务局 Ｄ 国、地税务局双方
35.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，临时税务登记的期限为多长。
（A）
Ａ 合同规定的承包期 Ｂ 境外企业的经营期限
Ｃ 在中国的居住期 Ｄ 工程保质期
36.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
（C）
A.10日B.15日C.30日D.45日
37.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
（A）
A.10B.15C.30D.45
38、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）
A、认定管理部门取消相关资格认定
B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件进行处理
C、稽查部门进行注销清算 D、稽查局进行稽查
E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人
39、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）
A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票
D、税务登记证正本E、停业复业（提前复业）报告书
40、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）
A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本 C、业主身份证件D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。
41、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）
A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件
D、营业执照副本复印件 E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件
42、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（E）
A、《注销税务登记申请审批表》。
B、税务登记证及其副本和其他税务证件。
C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘。
使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。
E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告
43、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E）
A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的。
B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的
E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。
44、停复业登记是指实行（A）需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A、定期定额征收方式的个体工商户
B、查账征收方式的个体工商户
C、定期定额征收方式的一般纳税人
D、查账征收方式的一般纳税人
45、个体经营纳税人设立登记报送资料不包括（B）。
A、《税务登记表（适用个体经营）》
B、有关合同、章程、协议书复印件
C、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件
D、个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件
46、单位及查账征收个体工商户申请办理注销登记需在（D）个工作日内办结。
A、3B、5C、15D、20
47、对于原为临时税务登记的纳税人，当其符合登记条件改为单位纳税人登记时，通过（C）办理。
A、设立登记B、补充登记C、变更登记D、备案登记
48、对于应办未办或依法不需要办理税务登记、扣缴税款登记等主体登记的组织，在申请办理代开发票等涉税业务，或者税务机关依职权对其发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用（A）建立临时税收档案。
A、组织临时登记 B、税务登记证
C、相关部门同意设立的批复文件 D、法人身份证
49、下列（C）不属于税务登记规范中单位纳税人设立登记的升级规范。
A、提供免填单业务 B、网络预申请业务
C、设立登记同时办理个体工商户定期定额核定、普通发票票种核定
D、建立工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证等多证联办
50.单位纳税人办理设立登记时，不需要报送的资料为（D）
A、工商营业执照或其他核准职业证件原件及复印件；
B、组织机构代码证副本原件及复印件；
C、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件及复印件；
D、注册地址及生产、经营地址证明原件及复印件。
51、属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照（C）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
A、先国税后地税
B、先所得税后货物劳务税
C、先货物劳务税后所得税
D、先地税后国税
52.税务登记管理办法自什么时间起实施（B）
A、2004年1月1日
B、2004年2月1日
C、2004年7月1日
D.2004年10月1日
53.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（B）内，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。
A、15日
B、30日
C、一个月
D、60日
54.上题中的情形，税务机关应该核发以下那种税务证件（B）
A、税务登记证及其副本
B、临时税务登记证及其副本
C、报验登记证及其副本
D、其它登记证件及其副本
55、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告中止之日起（B）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、10
B、15
C、30
D、45
56、税务机关按照（A）的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》
Ａ、一地一证
Ｂ、一地多证
Ｃ、一证多地
Ｄ、一项一证
5７、《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（C ）日
Ａ、１０
Ｂ、１５
Ｃ、３０
Ｄ、９０
58.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应在（A）个工作日办理并发放税务登记证件。
Ａ 一个 Ｂ 二个 Ｃ 五个 Ｄ 十个
59.关于税务登记相关规定的说法中，不正确的有（B）。
Ａ.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
Ｂ.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人
Ｃ.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话
Ｄ.税务机关将税务登记资料审核完毕后，发放税务登记证件。
60.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自领取营业执照之日起45日内
D、自领取营业执照之日起60日内
二、多项选择题（共10题）
1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（abc）。
A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电
子证照服务。
2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（abcd）。
A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。
3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（acde）
A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复
印件。
4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（abcde）
A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者
宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（abcd）
A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
6.具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（abcde）。
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的
承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
E.境外注册中资控股居民企业。
7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（ac）。
A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。
B.税务登记证及副本。
C.迁出地税务机关移交的相关资料。
D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
8.停业登记，应报送以下哪些材料。
（abc）
A.《停、复业报告书》2份。
B.税务登记证及副本。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.停业情况说明。
9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（bc）
A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。
10.以下对停业登记基本规范描述正确的是（abcd）
A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
11、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
（ABCD）
A、办理停业、歇业
B、开立银行基本账户
C、领购发票
D、申请办理延期申报、延期缴纳税款
3、个体工商户办理税务登记必报的资料有（AC）
A、工商营业执照原件复印件
B、房屋租赁合同
C、业主身份证原件复印件
D、开户银行许可证
12、纳税人发生（ACD）以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、解散
B、停业
C、破产
D、撤销
13、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，将以下哪类账户向税务机关报告。
（BC）
A、外埠存款账户B、其他存款帐户
C、基本存款账户D、临时存款账户
14、在《全国税务机关纳税服务规范》2.1版中，纳税人办理税务登记时，适用单位纳税人设立登记的有（bcd）
A.个体工商户；B.合伙企业；C.个人独资企业；D.一人有限责任公司；
E.境外注册中资控股企业。
15、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（abe）
A.《变更税务登记表》;
B.工商营业执照原件及复印件;
C.组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）;
D.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）；
E.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
16、具有下列哪些情形的纳税人办理的是临时登记（acde）
A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人;
B.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的;
C.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;
D.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的;
E.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的;
17、纳税人发生哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（abcd）
A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的;
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的;
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;
E.实行定期定额征收的纳税人发生停业的。
18、定期定额个体工商户注销登记需要报送的资料有（abcd）
A.《注销税务登记申请审批表》；
B.税务登记证及副本和其他税务证件；
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票；
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件；
19、纳税人办
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