会计作业分录.docx

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会计作业分录

1、1月2日

（1）提取备用金

借：

库存现金2700

贷：

银行存款2700

（2）支付试验费

借：

管理费用76.69

贷：

库存现金76.69

（3）收到上月货款

借：

银行存款29601

贷：

应付账款——上海市五金交电29601

2、1月3日

（1）购入圆钢100千克

借：

材料采购64

贷：

库存现金64

（2）修理三轮地轴

借：

生产成本—辅助生产成本—机修车间39.52

贷：

库存现金39.52

（3）购入盐酸3000千克

借：

材料采购390

贷：

银行存款390

（4）购入开关20只

借：

材料采购124

贷：

银行存款124

（5）销售按扣

借：

银行存款23986.87

贷：

主营业务收入20501.6

应交税费——应交增税（销项税）3485.27

3、1月4日

（1）销售按扣

借：

银行存款51212.30

贷：

主营业务收入——1#按扣6237.20

——2#按扣14070.00

——3#按扣23464.00

应交税费——应交增值税（销项）7441.10

（2）退还上月多收货款

借：

应交账款——南昌制帽厂1078.70

贷：

银行存款1078.70

（3）购入硝酸银4.4千克

借：

材料采购496.90

贷：

应付账款496.90

4、1月5日

（1）支付描图费

借：

管理费用43.84

贷：

库存现金43.84

（2）购入泡花碱

借：

生产成本—辅助生产成本—电镀车间30.00

贷：

库存现金30.00

（3）借入临时借款

借：

银行存款300000.00

贷：

短期借款——临时借款300000.00

（4）开出银行汇票

借：

其他货币资金——银行汇票存款210000.00

贷：

银行存款210000.00

（5）购入角钢135千克

借：

材料采购138

贷：

银行存款138

（6）购入三角带80根

借：

材料采购201.40

贷：

银行存款201.40

（7）购入圆钉

借：

销售费用1104.00

贷：

银行存款1104.00

（8）支付印分析表费用

借：

生产成本——辅助生成成本—电镀车间761.96

贷：

银行存款761.96

（9）支付职工住院费

借：

应付职工薪酬——福利费321.54

贷：

银行存款321.54

（10）支付职工医务备用药费

借：

应付职工薪酬106.64

贷：

银行存款106.64

（11）购入职工食堂用具

借：

应付职工薪酬——福利费119.64

贷：

银行存款119.64

（12）支付职工学费

借：

应付职工薪酬——福利费300.00

贷：

银行存款300.00

5、1月6日

（1）购买幼托所用具

借：

营业外支出125.30

贷：

库存现金125.30

（2）购进木桶1009只

借：

材料采购7618.80

应交税费——应交（进项）1295.20

贷：

银行存款8914.00

（3）购入塑料袋13万只

借：

材料采购2288.00

贷：

银行存款2288.00

（4）支付广告相片制版费

借：

销售费用1500.00

贷：

银行存款1500.00

（5）购入电解铜162千克

借：

材料采购920.16

贷：

银行存款920.16

（6）支付宣传画廊修缮费

借：

管理费用2712.43

贷：

银行存款2712.43

6、1月7日

（1）购入圆钢134千克

借：

材料采购85.62

贷：

库存现金85.62

（2）购入盐酸1000千克

借：

材料采购130.00

贷：

银行存款130.00

（3）购入次氯酸钠

借：

材料采购826.00

贷：

银行存款826.00

（4）支付招待客饭费

借：

管理费用384.00

贷：

银行存款384.00

7、1月8日

（1）购入工时记录卡

借：

生产成本——辅助生产成本——机修车间81.68

贷：

库存现金81.68

（2）购入打包带

借：

销售费用1028.25

贷：

银行存款1028.25

（3）暂支职工住院自理费

借：

其他应收款——丁伟159.64

贷：

银行存款159.64

8、1月9日

（1）支付职工子女幼托费

借：

营业外支出84.50

贷：

库存现金84.50

（2）销售弹簧扣

借：

银行存款50000.00

贷：

主营业务收入（-1#弹费扣25300、-2#弹簧扣13800）39100.00

应交税费——应交（销项税）6647.00

应交账款——××公司市五金交电4253.00

（3）退还多收货款

借：

应收账款——市五金交电公司4253.00

贷：

银行存款4253.00

（4）支付锻件费

借：

在建工程——冲床工程2386.24

贷：

银行存款2386.24

9、1月10日

（1）支付印图表费用

借：

管理费用74.40

贷：

库存现金74.40

（2）销售××

借：

银行存款47253.00

贷：

主营业务收入40388.00

应交税费——增税（销费项税）6865.96

（3）支付货款

借：

应付账款496.90

贷：

银行存款496.90

（4）购入电焊条

借：

材料采购2444.96

贷：

银行存款2444.96

10、1月11日

（1）提现

借：

库存现金500.00

贷：

银行存款500.00

（2）购入牛皮纸

借：

材料采购9036.00

应交税费——应交增值税（进项税）1536.12

贷：

银行存款10572.12

（3）支付印制质量表费用

借：

管理费用333.90

贷：

银行存款333.90

（4）销售按扣

借：

应收票据——银行承兑汇票——市五金公司66512.16

贷：

主营业务收入

-1#按扣10060.00

-2#按扣9916.00

-3#按扣36872.00

应交税费——应交增值税（销项税）9964.16

11、1月12日

（1）暂支差旅费

借：

其他应收款——李明2500.00

贷：

库存现金2500.00

（2）支付吊装费

借：

生产成本——辅助生产成本——机修车间1.60

贷：

库存现金1.60

（3）支付招待客饭费

借：

管理费用22.77

贷：

库存现金22.77

（4）购入纸箱

借：

材料采购——纸箱1309.50

贷：

银行存款1309.50

（5）支付上月代垫运费

借：

应付账款——红桥服装厂58.57

贷：

银行存款58.57

（6）购入内销盒子

借：

材料采购3679.79

贷：

银行存款3679.79

（7）购入无缝管

借：

材料采购290.40

贷：

应付账款290.40

（8）销售按扣

借：

应收账款——中轻出口公司27108.90

贷：

主营业务收入

-1#按扣8690.00

-3#按扣14480.00

应交税费——应交增值税（销项税）3938.90

12、1月13日

（1）支付电费

借：

应付账款——供电所9810.66

贷：

银行存款9810.66

（2）销售××

借：

应收账款——上海五金交电公司32991.66

贷：

主营业务收入

-1#××9330.00

-2#××4240.00

-3#××14628.00

应交税费——应交增值税（销项税）4793.66

13、1月14日

（1）支付铁箱押金

借：

其他应收款——勤丰容器厂180.00

贷：

银行存款180.00

（2）购入无缝管

借：

材料采购290.40

贷：

银行存款290.40

（3）收回委托加工材料

借：

委托加工物资10475.04

应交税费——应交增值税（进项税）1780.76

贷：

银行存款12255.80

（4）销售按扣

借：

应收票据——银行承兑汇票——市五金交电公司64656.84

贷：

主营业务收入

-1#按扣8249.20

-2#按扣20368.00

-3#按扣26816.00

应交税费——应交增值税（销项税）9423.64

（5）购入锌皮

借：

材料采购138938.50

应交税费——应交增值税（进项税）23619.55

贷：

银行票据——银行商业汇票——金属材料公司162558.05

14、1月15日

（1）发放工资

借：

应付职工薪酬——工资20439.05

财务费用12.10

贷：

银行存款20451.05

（2）结转本月为职工代扣费

借：

应付职工薪酬——工资3935.73

贷：

其他应交款——养老保险1692.06

——失业保险241.72

——医疗保险483.45

——工会保险82.20

（3）计提由企业负担的各项基金费

借：

管理费用——福利费362.58

——职工保险及公积金9409.00

贷：

其他应交款——住房公积金1436.30

其他应付款

——养老保险4616.66

——失业保险410.37

——医疗保险2462.22

——工会经费483.45

——教育经费362.58

1支付单位工会经费

借：

其他应付款——工会经费483.45

贷：

银行存款483.45

2代缴个人工会经费

借：

其他应付款——工会经费82.20

贷：

银行存款82.20

（4）支付住宿公积金

借：

其他应交款——住房公积金1436.30

贷：

银行存款2872.60

（5）上缴社保基金

借：

其他应付款

——养老保险6308.72

——失业保险652.09

——医疗保险2945.67

贷：

银行存款9906.48

（6）交付验车费

借：

生产成本——机修车间3.30

贷：

库存现金3.30

（7）支付工具保管费

借：

制造费用——车间2.12

贷：

库存现金2.12

（8）购食堂菜盘费

借：

应付职工薪酬——福利费4.59

贷：

库存现金4.59

（9）支付职工学费

借：

应付职工薪酬——福利费15.00

贷：

库存现金15.00

（10）支付代垫运费

借：

应付账款——新华街道5.98

贷：

库存现金5.98

15、1月16日

（1）购入锌皮50000千克

借：

材料采购——锌皮178131.40

应付税费——应付增值税（进项税）30282.34

贷：

其他货币资金——银行汇票存款208413.74

借：

银行存款1586.26

贷：

其他货币资金——银行汇票存款1586.26

（2）购买医药费

借：

应付职工薪酬——福利费1744.94

贷：

银行存款1744.94

16、1月17日

（1）收到贷款

借：

银行存款32991.66

贷：

应收账款——市五金交电公司32991.66

17、1月18日

（1）支付广告费

借：

销售费用28.86

贷：

库存现金28.86

（2）李明报销差旅费

借：

库存现金389.45

管理费用2110.55

贷：

其他应收款——李明2500.00

（3）上缴所得税

借：

应交税费——应交所得税13200.00

贷：

银行存款13200.00

（4）支付职工学费

借：

应付职工薪酬——福利费130.00

贷：

银行存款130.00

（5）销售货物

借：

应收票据——银行存兑汇票——市五金交电公司15353.81

贷：

主营业务收入

-3#按扣26480.80

-1#弹簧扣5750.00

-2#弹簧扣11661.00

应交税费——应交增值税（销项税）7462.01

18、1月19日

（1）购入铜皮

借：

材料采购——铜皮7105.28

应交税费——应交增值税（进项税）1207.90

贷：

银行存款8313.18

（2）收到贷款

借：

银行存款27108.90

贷：

应收账款——中转出口公司27108.90

19、1月22日

（1）提现

借：

库存现金500.00

其他应收款——孙益荣1500.00

贷：

银行存款2000.00

（2）支付疏通阴沟费

借：

生产成本——机修车间12.00

贷：

库存现金12.00

（3）支付损失赔偿费

借：

营业外支出80.15

贷：

库存现金80.15

20、1月23日

（1）销售按扣

借：

银行存款40582.15

贷：

主营业务收入

-2#按扣24549.60

-3#按扣10136.00

应交税费——应交增值税（销项税）5896.55

21、1月24日

（1）支付复印费

借：

管理费用13.20

贷：

库存现金13.20

（2）支付职工补助费

借：

应付职工薪酬——福利费60.00

贷：

库存现金60.00

（3）支付电器零件费

借：

制造费用——车间1.98

贷：

库存现金1.98

（4）支付职工休养费

借：

应付职工薪酬——福利费62.00

贷：

库存现金62.00

（5）购入氢化钠

借：

材料采购16560.00

应交税费——应交增值税（进项税）2815.20

贷：

银行存款19375.20

（6）支付水费

借：

应交账款——自来水公司2483.76

贷：

银行存款2483.76

（7）支付贷款

借：

应付账款——上海有线材厂28609.03

贷：

银行存款——待转账支票27108.90

——开出转账支票1500.13

（8）购入锌皮

借：

材料采购51836.30

应交税费——应交增值税（进项税）8812.17

贷：

银行存款60648.47

22、1月25日

（1）销售铆钉

借：

银行存款33983.82

贷：

主营业务收入

-1#铆钉9330.00

-2#铆钉14840.00

-3#铆钉4876.00

应交税费——应交增值税（销项税）4937.82

（2）销售按扣

借：

银行存款27097.20

贷：

主营业务收入—2#按扣23160.00

应交税费——应交增值税（销项税）3937.20

（3）购入铜皮

借：

材料采购10264.65

应交税费——应交增值税（进项税）1744.99

贷：

银行存款12009.64

23、1月26日

（1）支付1—6月份保险费

借：

待摊费用4545.34

贷：

银行存款4545.34

（2）购入薄钢1204千克

借：

材料采购2143.16

贷：

银行存款2143.16

（3）还上月贷款

借：

应付账款——上海纸张批发部3032.73

贷：

银行存款3032.73

（4）购入珠光片70万片

借：

材料采购10736.25

应交税费——应交增值税（进项税）1825.16

贷：

银行存款12561.41

24、1月27日

（1）购入铜皮1281千克

借：

材料采购7892.24

应交税费——应交增值税（进项税）1341.68

贷：

银行存款9233.92

（2）购入扫把220把

借：

材料采购131.85

贷：

银行存款131.85

（3）支付煤气费

借：

应付账款——煤气公司5400.00

贷：

银行存款5400.00

（4）支付1—6月份养路费

借：

待摊费用3360.00

贷：

银行存款3360.00

25、1月28日

（1）暂支备用金

借：

其他应收款——李宁20.00

贷：

库存现金20.00

（2）报销差旅费

借：

管理费用25.00

贷：

库存现金25.00

（3）支付车间工人营养费

借：

生产成本——电镀车间62.80

贷：

库存现金62.80

（4）购入电烙铁2把

借：

材料采购13.48

贷：

库存现金13.48

（5）支付报告纸款

借：

管理费用122.20

贷：

银行存款122.20

（6）申请银行本票

借：

其他货币资金—银行本票66456.00

贷：

银行存款66456.00

（7）购入锌板978千克

借：

材料采购2024.46

贷：

银行存款2024.46

（8）购入珠光片49.35万片

借：

材料采购7402.50

贷：

银行存款7402.50

26、1月29日

（1）购入光螺丝

借：

在建工程——唐床工程34.90

贷：

库存现金34.90

（2）支付唐床木材费

借：

在建工程—唐床工程11.00

贷：

存款现金11.00

（3）购入沽烙扳手

借：

材料采购2227.80

贷：

银行存款2227.80

27、1月30日

（1）还短期借款

借：

短期借款——临时借款47000.00

贷：

银行存款47000.00

（2）还长期借款

借：

长期借款40000.00

贷：

银行存款40000.00

（3）支付交通事故赔偿费

借：

营业外支出20000.00

贷：

银行存款20000.00

（4）购入锌板500千克

借：

在途物资——锌板1035.00

贷：

银行存款1035.00

（5）银行存兑汇票贴现

借：

银行存款66307.51

财务费用204.65

贷：

应收票据——银行承兑汇票——市五金交电公司66512.16

（6）购入电解铜10000千克

借：

材料采购56800.00

应交税费——应交增值税（进项税）9656.00

贷：

其他货币资金——银行本票66456.00

（7）计提折旧

借：

制造费用

——车间10100.00

—二车间3420.00

—三车间2980.00

生产成本——辅助生产成本——电镀车间300.00

——机修车间1000.00

管理费用1300.00

贷：

累计折旧19100.00

（8）支付本月大修理费

借：

制造费用

一车间6492.67

二车间2153.29

三车间1208.00

生产成本——辅助生产成本——电镀车间200.00

——机修车间750.00

管理费用900.00

贷：

银行存款11703.96

28、1月31日

（1）结转二资分配

借：

生产成本——基本生产成本

——按扣5372.66

——弹簧扣3147.10

——铆钉毛坯3150.23

——铆钉光坯2933.39

——辅助生产成本——电镀车间1811.49

——机修车间1705.56

制造费用

一车间1012.10

二车间790.95

三车间1059.14

管理费用——工资3189.66

贷：

应付职工薪酬——工资24172.28

（3）计提职工福利费

借：

生产成本——基本生产成本

—按扣752.17

—弹簧扣440.59

—铆钉毛坯441.03

—铆钉光坯410.67

—辅助生产成本——电镀车间253.61

——机修车间238.78

制造费用

一车间1141.69

二车间110.73

三车间148.28

管理费用——福利费446.55

贷：

应付职工薪酬——福利费3384.10

（4）结转铜皮成本差异

①借：

原材料——铜皮25197.22

材料成本差异——铜皮64.95

贷：

材料采购——铜皮25262.17

②结转钢材类成本差异

借：

原材料——钢材类2689.61

材料成本差异——钢材31.57

贷：

材料采购——钢材类2721.18

3结转珠光片材料成本差异

借：

原材料——珠光片17974.11

材料成本差异164.64

贷：

材料采购18138.75

4结转锌皮材料成本差异

借：

原材料——锌皮368114.40

材料成本差异791.80

贷：

材料采购368960.20

5结转化工类材料成本差异

借：

原材料——化工类76070.20

材料成本差异562.86

贷：

材料成本76623.06

6结转包装类材料成本差异

借：

原材料——包装类23875.40

材料成本差异56.69

贷：

材料采购23932.09

7结转其他成本类材料成本差异

借：

原材料_其他类5103.55

材料成本差异39.94

贷：

材料采购5143.49

（5）①按扣车间领用材料

借：

生产成本——基本生产成本—按扣163812.19

——辅助生产成本—按扣10315.65

材料成本差异——锌皮700.32

贷：

原材料——包装类10259.20

——锌皮132135.60

——铜皮31382.10

材料成本差异——包装类56.43

材料成本差异——铜丝994.81

②弹簧扣车间领用材料

借：

生产成本——基本生产成本——弹簧扣76588.06

——辅助生产成本——弹簧扣492.19

材料成本差异——锌皮361.98

贷：

原材料——锌皮68297.90

——包装类489.50

——铜丝8386.29

材料成本差异——包装类2.69

材料成本差异——铜丝265.85

③铆钉毛坯车间领用

借：

生产成本——基本生产成本——铆钉毛坯23671.45

——辅助生产成本——铆钉毛坯154.18

贷：

原材料——铜皮23636.00

——包装类153.34

材料成本差异——包装类0.84

材料成本差异——铜皮35.45

④铆钉光坯车间领用

借：

生产成本——辅助生产成本——按扣11047.03

——辅助生产成本——弹簧扣4851.92

——辅助生成成本——电镀车间1104.09

贷：

原材料——化工类15868.80

——其他类235.90

——钢材类863.45

材料成本差异——化工类30.15

——其他类1.63

——钢材类3.11

⑤铆钉光坯车间领用

借：

生产成本——基本生产成本——铆钉光坯13100.32

贷：

原材料——珠光片13011.84

材料成本差异——珠光片88.48

⑥机修车间领用

借：

生产成本——辅助生产成本——机修车间539.95

贷：

原材料——其他类536.25

材料成本差异——其他类3.70

7一车间领用

借：

制造费用——车间1183.53

贷：

原材料——其他类921.90

——钢材类254.35

材料成本差异——其他类6.36

——钢材类0.92

8二车间领用

借：

制造费用—二车间686.23

贷：

原材料——其他类400.50

——钢材类1.02

9三车间领用

借：

制造费用—三车间270.62

贷：

原材料——其他类120.00

——钢材类149.25

材料成本差异——其他类0.83

材料成本差异——钢材类0.54

10在建工程冲床领用

借：

在建工程——冲床工程4020.74

贷：

原材料——其他类90.90

——钢材类3333.00

材料成本差异——其他类0.63

材料成本差异——钢材类12.00

应交税费——应交增值税（进项税转出）584.21

⑾在建工程唐床领用

借：

在建工程——唐床工程2221.32

贷：

原材料——钢材类1891.75

材料成本差异——钢材类6.81

应交税费——应交增值税（进项税转出）322.76

⑿科室后勤领用

借：

管理费用148.47

贷：

原材料——其他类147.45

材料成本差异——其他类1.02

⒀对外销售材料

借：

其他业务成本——铜皮622.93

贷：

原材料——铜皮622.00

材料成本差异——铜皮0.93

⒁发生委托加工材料