非居民企业授权委托书.docx

非居民企业授权委托书.docx

《非居民企业授权委托书.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非居民企业授权委托书.docx（15页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

非居民企业授权委托书

非居民企业授权委托书

篇一：

非居民企业税收协定指引.doc

　　非居民企业享受税收协定待遇操作指引

　　非居民企业享受税收协定待遇操作指引

　　在中国发生纳税义务的非居民需要享受税收协定待遇的，应依照《非居民享受税收协定待遇治理方法（试行）》（国税发[XX]124号）的规定，办理审批或备案手续。

　　一、非居民企业享受税收协定待遇审批申请

（一）审批事项

　　1.非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或有权审批的税务机关（主管国税部门）提出审批申请：

（1）税收协定股息条款；

（2）税收协定利息条款；

　　（3）税收协定特许权利用费条款；

　　（4）税收协定财产收益条款。

　　2.同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在第一次办理享受税收协定待遇审批后的3个公历年度内（含今年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。

　　同一项所得是指以下之一项所得：

（1）持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股息；

（2）持有同一债务人的同一项债权所取得的利息；

　　（3）向同一人许可同一项权利所取得的特许权利用费。

　　本条第一款所述同一项税收协定待遇是指同一税收协定的同一条款规定的税收协定待遇，不包括不同税收协定的相同条款或相同税收协定的不同条款规定的税收协定待遇。

（二）申请应提交以下资料

　　1.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》（一式二份）；

　　2.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》（一式二份）；

　　3.缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明（在原件有效期内）（申请人可提交复印件，复印件注明与原件相符及原件寄存处，加盖报告责任人印章，并提交原件查对，下同）；

　　4.非居民企业委托代理人办理的，需提交授权委托书（原件）；

　　5.区别不同的所得项目，还需别离提供以下资料：

（1）股息所得：

　　a.被投资企业的利润分派董事会决议（原件）复印件一份（注：

原件备查，复印件提交）；

　　b.被投资企业最近一期的《验资报告》（复印件）；

　　c.被投资企业利润所属年度的《审计报告》（复印件）；

　　d.被投资企业有关成立、增资、股权变更等取得的历次外经部门批复（复印件）；e.申请人是不是组成中国税收居民、是不是组成任一第三方（国家或地域）税收居民的说明。

（2）利息所得：

　　a.贷款合同（外债签约情形表）（原件）复印件一份（注：

原件备查，复印件提交）；b.利息还款通知书（复印件）；

　　c.依照税收协定享受预提所得税免税待遇的，提供缔约国税务主管当局出具的该贷款方属于政府拥有的金融机构或其他机构的证明（原件）及准确翻译的中文译本（限于税收协定中仅原那么上规定缔约国对方中央银行、政府拥有的金融机构或其他机构从我国取得的利息应在我国免征预提所得税的情形）。

　　（3）特许权利用费所得：

　　a.特许权合同（原件）复印件一份（注：

原件备查，复印件提交）；

　　b.其他证明非居民企业为特许权利用费受益所有人的资料；

　　c.发票或付款通知书（复印件）。

　　（4）财产收益所得：

　　a.财产转让的合同或协议（原件）复印件一份（注：

原件备查，复印件提交）；b.属于股权转让的，需提供外经部门批文（复印件）；

　　c.税务机关要求提供的其他证明财产转让的资料。

　　6.税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料。

　　（三）提出申请的时刻

　　据以取得所得项目的法律文书生效后，非居民企业可提出享受协定待遇的审批申请。

非居民企业最迟可在结算缴纳税款之日起三年内提出追补享受协定待遇申请，补办审批手续。

　　非居民企业取得上述所得，纳税人和扣缴义务人不得因申请尚未取得批准而不依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定履行纳税义务和扣缴义务。

　　二、非居民企业享受税收协定待遇备案申请

（一）备案事项

　　非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待遇的，在发生纳税义务之前或申报相关纳税义务时，纳税人或扣缴义务人应向主管税务机关备案：

　　1.税收协定常设机构和营业利润条款；

　　2.税收协定独立个人劳务条款；

　　3.税收协定非独立个人劳务条款；

　　4.除上述第1至第3项和需审批的税收协定条款之外的其他税收协定条款。

（二）备案应提交以下资料

　　1.《非居民享受税收协定待遇备案报告表》（一式二份）

　　2．缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明（在原件有效期内）（申请人可提交复印件，复印件注明与原件相符及原件寄存处，加盖报告责任人印章，并提交原件查对，下同）；

　　3．税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资料（如：

证明不组成常设机构的资料；确认营业利润的资料等）。

　　（三）办理备案的时刻

　　非居民企业可在发生纳税义务之前或申报相关纳税义务时，办理享受税收协定待遇的备案手续。

非居民企业最迟可在结算缴纳税款之日起三年内提出追补享受协定待遇申请，补办备案手续。

　　未按规定办理备案手续的，非居民取得的相关应税所得应依照《企业所得税法》规定缴纳所得税。

　　三、其他相关事项

（一）关于已向税务机关提交过的申请或备案相关资料，可免于重复报送，但应告知受理税务机关有关资料的名称和报送时刻。

（二）享受审批类税收协定待遇的，扣缴义务人代扣代缴纳税申报或纳税人自行申报时，需提交《非居民享受税收协定待遇审批执行情形报告表》作为申报附表。

　　（三）《非居民享受税收协定待遇审批申请表》及《非居民享受协定待遇备案报告表》仅作为审批和报备资料，不作为非居民企业享受协定待遇的已获审批和已备案的依据。

审批类申请和备案类报告享受协定待遇的依据，以主管税务机关出具的《税务事项通知书》为准。

　　（四）审批申请人或备案资料提交人需填报的表格能够向主管税务机关领取或登岸珠海国税网站的“办税指南－国际税收”栏目下载利用。

　　（五）因信息发生转变阻碍非居民享受相关税收协定待遇的，纳税人或扣缴义务人应在信息发生转变之日起三十天内，通知主管税务机关。

　　提示：

篇二：

01非居民对外支付款项税务办理步骤

　　非居民对外支付款项税务事项办理步骤

　　大体流程：

合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案

　　专门提示：

　　1.合同总金额填写合同上写明的金额，不管是不是含税，并在括号中标明是不是含税，例：

XX00美元（不含税）

　　2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额。

　　3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资料。

　　一、合同备案（所有对外付汇合同都需备案，不管合同金额是不是超过五万美金）（合同签定30日内）：

　　1.法定源泉扣缴类：

只适用于特许权利用费、利息、股息盈利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入。

《02信息搜集表--扣缴企业所得税合同备案记录表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同原文及译文（加盖公章）。

（国税发【XX】3号文）

　　2.效劳、劳务类：

《03信息搜集表—境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同复印件及译文复印件（加盖公章）（国家税务总局令第19号）。

　　3.专门提示：

请保留税务机关签字退还的备案表原件。

合同原件上注明合同编号。

　　二、纳税判定：

（合同备案的同时做合同纳税判定，如先做合同备案，在提交纳税判定资料时请再报送合同复印件一份）

　　备案后企业提交以下资料进行纳税判定，每一个合同只做一次纳税判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。

关于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额5000万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。

（一）以下资料必备：

　　1.《07对外支付合同纳税判定表》（一式两份）（填写相应信息后打印）

　　2.08合同判定资料受理清单

　　3.书面申请

　　请按以下顺序写明如下几点：

（1）对外付汇合同的大体情形。

包括缔约两边的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同编号、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。

（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税仍是地税。

　　（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担仍是外方负担。

（二）如涉及如下业务，还须提交以下资料（本文来自：

WWW.xiaocaoFanwEn.cOM小草范文网:

非居民企业授权委托书）：

　　1.利润分派（股息分红）：

　　历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分派的有关决议、公司章程等依如实际情形报。

　　2.股权转让：

　　商务部批复、被转让方历次验资报告、股权转让年度及前一年度的审计报告及股权转让完成月份的财务报表、专项股权转让评估报告、公司章程、工商营业执照副本复印件等。

　　3.代垫工资

（1）书面申请。

申请中列明外籍人员姓名、工资所属期、工资额、个人所得税完税税

　　额、税后应支付工资等。

（2）公司之间的代垫协议或调派协议

　　（3）公司与个人之间的雇佣劳动合同

　　（4）外籍人员劳动保障就业证

　　（5）就以下问题的情形说明：

　　①谁对被调派人员工作结果承担部份或全数责任和风险，谁考核评估被调派人员的工作业绩，对上述人员的工作拥有指挥权。

　　②接收劳务的境内企业（以下统称“接收企业”）是不是向调派企业支付治理费、效劳费性质的款项；

　　③接收企业向调派企业支付的款项金额是不是超出调派企业代垫、代付被调派人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用；

　　④调派企业是不是将接收企业支付的相关费用全数发放给被调派人员，

　　是不是保留了必然数

　　⑤调派企业负担的被调派人员的工资、薪金是不是全额在中国缴纳个人所得税；

　　⑥调派企业仍是接收企业确信被调派人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地址。

　　⑦接收企业向调派企业支付款项的相关账务处置情形；

　　⑧接收企业是不是存在通过抵消交易、舍弃债权、关联交易或其他形式隐蔽性支付与调派行为相关费用的情形。

　　4.核定征收合同需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；

　　5.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件及截止到本次付汇时的外方来华情形书面说明；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》、《非居民企业享受税收协定待遇审批申请表》（附件2）和《非居民享受税收协定待遇审批执行情形报告表》（附件5）；

　　三、纳税申报（每一个月1-12号申报，只能窗口手工申报，不可网上申报，取号机取“代扣代缴申报”的号303申报）

　　1.企业所得税

　　需申报纳税的企业自行填制《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（一式两份），表格各项内容填写齐全，尤其是合同编号、申报所得类型必填。

　　2.增值税

　　我所博客下载《-----税代扣代缴税款报告表》SB013一式两份。

请注意：

国税只申报增值税，附加税仍在地税申报。

　　专门提示：

　　1.营改增以后缴纳增值税的企业税款计算有所转变，计算公式详见我所博文《关于营改增涉及非居民企业计税有关问题的通知》京国税际便函（XX）30号，请认真阅读，幸免缴纳税款错误。

《纳税申报表及说明》文件夹中包括扣缴非居民企业所得税增值税软件及非居民企业税金计算表，企业可选择利用。

　　2.代扣代缴申报期限

（1）企业所得税：

　　应从支付或到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

　　本条所称到期应支付的款项，是指支付人依照权责发生制原那么应当计入相关本钱、费用的应付款项。

（企业所得税法及实施条例）

（2）增值税：

纳税人提供给税效劳并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　收讫销售款项，是指纳税人提供给税效劳进程中或完成后收到款项。

　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确信的付款日期；未签定书面合同或书面合同未确信付款日期的，为应税效劳完成的当天。

（财税〔XX〕37号附件一）

　　3.当月入库税额200万元以上的将情形说明电子版报送我所。

要求逐笔说明情形，包括合同签定及执行情形、支付人情形、外方企业名称和所属国家和地域、支付项目、支付金额、扣缴税额、与上年同比等情形。

　　四、对外支付备案专门提示：

　　1.支付备案表开具后只能在银行一次全额支付，不可分笔支付。

　　2.请认真查对收付款银行信息，银行严格依照支付备案表上的信息予以支付。

　　3.提交支付备案申请资料同时，请携带合同、发票、缴款书或银行缴款凭证等原件，分派股息盈利所得还需携带利润所属年度企业所得税全数税票原件。

　　单次付汇超过五万美金，请携带以下资料进行对外支付备案：

（资料依照以下顺序排列）

（一）以下资料必备：

　　1.《09信息搜集表--效劳贸易等项目对外支付税务备案表》（一式三份，纸质电子都要）

　　2.10对外支付税务备案资料受理清单

　　3．《对外支付合同纳税判定表》（复印件）（一式一份）

　　4.书面申请（必需用A4纸并用运算机打印）

　　请按以下顺序写明如下几点：

（1）对外付汇合同的大体情形。

　　包括缔约两边的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同编号、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。

　　注明支付费用的进度即：

是一次性全额支付仍是分次支付，假设分次支付请在售付汇申请中注明分次支付情形（例如：

本次支付为第几回支付并将前期共计支付的金额注明）。

　　注明收费标准、收费明细

　　注明本次支付费用所属期。

（例：

本次申请支付XX年第一季度治理费***元。

）

　　如为支付股利请注明公司历次股权变更情形和历次注册资本变更情形）；

（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税仍是地税。

　　（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担仍是外方负担。

　　（4）扣缴税款计算进程

　　（5）本次支付净额及净额折合人民币金额，及其计算进程。

　　5.合同的复印件。

假设合同为中文之外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本；

　　6.发票或境外机构付汇要求文书的复印件（此项假设为中文之外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的中文文本）；

　　7.企业营业执照副本、税务记录副本复印件；

　　8.《15效劳贸易等项目对外支付税务备案台帐》（只要电子版）

　　9.《13效劳贸易等对外支付备案税务风险告知书》（请认真阅读，只在第一次办理对外付汇业务时打印）（我所博客下载打印并盖章）

　　10.《17对外支付备案表送达回证》（打印并加盖公章）

（二）以下资料依如实际情形报送：

　　1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及所得税完税凭证第六联原件或银行缴款凭证复印件、减免税批复文件原件、复印件；（依如实际情形有那么报）；

　　2.《增值税代扣代缴税款报告表》及相应税票复印件；（依如实际情形有那么报）

　　3.核定征收合同需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；

　　4.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件，及截止到付款时外方来华情形书面说明（对来华情形进行动态跟踪）；

　　享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》、《非居民企业享受税收协定待遇审批申请表》（附件2）和《非居民享受税收协定待遇审批执行情形报告表》（附件5）；

　　5.

若是本合同非第一次支付备案，或已开具过税务证明或做过支付备案，需提交《14多次开具税务证明记录表》（一式一份）；

　　6.分公司办理售付汇业务需持总公司的授权书

　　7.其它相关资料。

　　（三）如办理如下业务，还须携带以下资料：

　　1.利润分派（股息分红）：

　　历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分派的有关决议、公司章程等依如实际情形报。

　　2.个人销售二手房

　　买房时的合同原件及复印件、买房时的发票原件及复印件、买房时的完税凭证原件及复印件、卖房时的合同原件及复印件、卖房时的发票原件及复印件、原房本的复印件、卖房人的身份证件原件及复印件、如委托代理人须提供代理人身份证件原件及复印件、授权委托书原件及复印件。

注意事项：

（请务必阅读并遵守，避免因表格填写问题无法正常受理，延误您的宝贵时刻！

）

　　1.申报缴税：

如代扣代缴营业税，若是合同两边约定由付款方负担非居民企业所得税，那么需将不含税合同金额还原为含税金额，再计算税金。

　　关于非居民企业所得税、营业税均由扣缴义务人负担的，含税所得计算公式为：

　　含税所得=不含税所得／（1-所得税税率-营业税税率-营业税税率*12%）

　　若是发票金额为不含税金额，需在发票复印件上注明“此金额为不含税金额，含税金额为**（括号内注明计算公式）”

　　2.申报缴税：

如代扣代缴增值税，税额计算方式参见博文《关于营改增涉及非居民企业计税有关问题的通知》京国税际便函（XX）30号

　　3.所有提供给税务机关的复印件都需加盖公章并注明“此复印件取自我公司，与原件相符”，所有外文资料都要提供中文翻译，加盖公章并注明“此翻译件与原文一致”，并由经办人签字，注明日期。

页数多的可盖骑缝章，并在封皮盖公章，注明总页数。

　　4.报送的资料需加盖企业公章并按上述顺序用燕尾夹进行装订。

　　5.扣缴义务人依法扣缴税款后，能够按规定向税务机关提出退还代扣代缴税款手续费申请。

详情咨询申报窗口。

　　6.以上所有表格都能够到我所博客blog.sina/cygsj--下载中心--售付汇文件夹下载电子版

　　咨询：

58697942-811（高）812（王）或-810（刘）

　　XX0505修订版

篇三：

01非居民对外支付款项税务办理步骤

　　非居民对外支付款项税务事项办理步骤

　　大体流程：

合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案

　　专门提示：

　　1.合同总金额填写合同上写明的金额，不管是不是含税，并在括号中标明是不是含税，例：

XX00美元（不含税）

　　2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额。

　　3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资料。

　　一、合同备案（所有对外付汇合同都需备案，不管合同金额是不是超过五万美金）（合同签定30日内）：

　　1.法定源泉扣缴类：

只适用于特许权利用费、利息、股息盈利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入。

《02信息搜集表--扣缴企业所得税合同备案记录表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同原文及译文（加盖公章）。

（国税发【XX】3号文）

　　2.效劳、劳务类：

《03信息搜集表—境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同复印件及译文复印件（加盖公章）（国家税务总局令第19号）。

　　3.专门提示：

请保留税务机关签字退还的备案表原件。

合同原件上注明合同编号。

　　二、纳税判定：

（合同备案的同时做合同纳税判定，如先做合同备案，在提交纳税判定资料时请再报送合同复印件一份）

　　备案后企业提交以下资料进行纳税判定，每一个合同只做一次纳税判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支付备案时须出示。

关于承包工程、提供劳务不予征税、免税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额5000万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局审批。

（一）以下资料必备：

　　1.《07对外支付合同纳税判定表》（一式两份）（填写相应信息后打印）

　　2.08合同判定资料受理清单

　　3.书面申请

　　请按以下顺序写明如下几点：

（1）对外付汇合同的大体情形。

包括缔约两边的名称、国籍、纳税代码，合同名称、合同编号、合同金额、合同内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数）。

（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税仍是地税。

　　（3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担仍是外方负担。

（二）如涉及如下业务，还须提交以下资料：

　　1.利润分派（股息分红）：

　　历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、董事会分派的有关决议、公司章程等依如实际情形报。

　　2.股权转让：

　　商务部批复、被转让方历次验资报告、股权转让年度及前一年度的审计报告及股权转让完成月份的财务报表、专项股权转让评估报告、公司章程、工商营业执照副本复印件等。

　　3.代垫工资

（1）书面申请。

申请中列明外籍人员姓名、工资所属期、工资额、个人所得税完税税

　　额、税后应支付工资等。

（2）公司之间的代垫协议或调派协议

　　（3）公司与个人之间的雇佣劳动合同

　　（4）外籍人员劳动保障就业证

　　（5）就以下问题的情形说明：

　　①谁对被调派人员工作结果承担部份或全数责任和风险，谁考核评估被调派人员的工作业绩，对上述人员的工作拥有指挥权。

　　②接收劳务的境内企业（以下统称“接收企业”）是不是向调派企业支付治理费、效劳费性质的款项；

　　③接收企业向调派企业支付的款项金额是不是超出调派企业代垫、代付被调派人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用；

　　④调派企业是不是将接收企业支付的相关费用全数发放给被调派人员，是不是保留了必然数额的款项；

　　⑤调派企业负担的被调派人员的工资、薪金是不是全额在中国缴纳个人所得税；

　　⑥调派企业仍是接收企业确信被调派人员的数量、任职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地址。

　　⑦接收企业向调派企业支付款项的相关账务处置情形；

　　⑧接收企业是不是存在通过抵消交易、舍弃债权、关联交易或其他形式隐蔽性支付与调派行为相关费用的情形。

　　4.核定征收合同需提交税务机关出具的《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件；

　　5.享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印件及截止到本次付汇时的外方来华情形书面说明；享受税收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知书》、《非居民企业享受税收协定待遇审批申请表》（附件2）和《非居民享受税收协定待遇审批执行情形报告表》（附件5）；

　　三、纳税申报（每一个月1-12号申报，只能窗口手工申报，不可网上申报，取号机取“代扣代缴申报”的号303申报）

　　1.企业所得税

　　需申报纳税的企业自行填制《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（一式两份），表格各项内容填写齐全，尤其是合同编号、申报所得类型必填。

　　2.增值税

　　我所博客下载《-----税代扣代缴税款报告表》SB013一式两份。

请注意：

国税只申报增值税，附加税仍在地税申报。

　　专门提示：

　　1.营改增以后缴纳增值税的企业税款计算有所转变，计算公式详见我所博文《关于营改增涉及非居民企业计税有关问题的通知》京国税际便函（XX）30号，请认真阅读，幸免缴纳税款错误。

《纳税申报表及说明》文件夹中包括扣缴非居民企业所得税增值税软件及非居民企业税金计算表，企业可选择利用。

　　2.代扣代缴申报期限

（1）企业所得税：

　　应从支付或到期应支付的款项中扣缴企业所得税。

　　本条所称到期应支付的款项，是指支付人依照权责发生制原