常见会计分录 精品.docx
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常见会计分录精品
常见会计分录
1、1月9号，办理银行汇票存款150，000元，以备购买材料。
（票据号：
A001）
借：
其他货币资金150000
贷：
银行存款150000
2、1月20号，向C公司购买甲材料，收到发票账单，不含税买价100，000，增值税17，000元，用已办理的银行汇票结账，材料已验收入库。
借：
原材料-甲材料100000
应交税费-应交增值税（进项税额）17000
贷：
其他货币资金117000
3、1月14号，通过银行转账收到C公司退回多余款项33，000元。
（票据号：
A002）
借：
银行存款33000
其他货币资金33000
4、1月15号，分配工资140，000元，其中生产工人工资80，000元，车间管理人员工资30，000元，厂部管理人员工资30，000元。
借：
生产费用80000
制造费用30000
管理费用30000
贷：
应付职工薪酬140000
5、1月24号，签发转账支票支付广告费10，000元。
（票据号：
A003）
借：
销售费用10000
贷：
银行存款10000
6、1月31号，计提生产用固定资产折旧20，000元，计提管理用固定资产折旧10，000元。
借：
制造费用20000
管理费用10000
贷：
累计折旧30000
7、2月1号，通过银行转账偿还所欠银行短期借款200，000元。
（票据号A004）
借：
短期借款200000
贷：
银行存款200000
8、2月2号，通过银行转账支付短期借款的利息38，000元。
（票据号A005）
借：
财务费用38000
贷：
银行存款38000
9、2月5号，该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票10，000股，每股13元，
相关手续费500元，税费300元，通过银行转账。
（票据号：
A006）
借：
交易性金融资产130000
投资收益800
贷：
银行存款130800
10、2月8号，结转制造费用70，000元。
借：
生产成本70000
贷：
制造费用70000
11、2月10号，完工产品入库，入库成本为220，000元。
借：
库存商品220000
贷：
生产成本220000
12、2月15号，结转已销售产品的成本420，000元。
借：
主营业务成本420000
贷：
库存商品420000
13、2月18号，该企业出售S公司股票5，000股，取得净处置收入75，000元（成本价13元/股），款项存入银行。
（票据号：
A007）
借：
银行存款75000
贷：
交易性金融资产65000
投资收益10000
14、2月20号，购买不需要安装的设备一台，买价为200，000元。
增值税金额34，000元，运费500元，款项通过银行转账支付。
（票据号：
A008）
借：
固定资产234500
贷：
银行存款234500
15、2月21号，向四海公司购买甲材料，不含税买价500，000元，增值税85，000元，款项尚未支付。
借：
原材料-甲材料500000
应交税费-应交增值税（进项税额）85000
贷：
应付账款-四海公司585000
16、2月23号，向M公司购买乙材料，不含税买价20，000元，增值税3，400元，上月已预付货款。
借：
原材料-乙材料20000
应交税费-应交增值税（进项税额）3400
贷：
预付货款23400
17、2月23号，向通用公司购买丙材料，不含税买价500，000元，增值税85，000元，款项通过银行转账支付。
（票据号：
A：
009）
借：
原材料-丙材料500000
应交税费-应交增值税（进项税额）85000
贷：
银行存款585000
18、2月27号，提取库存现金14，000元，以备发放工资。
（票据号：
A010）
借：
库存现金14000
贷：
银行存款14000
19、2月28号，发放工资，其中生产工人工资10，000元，车间管理人员工资2，000元，厂部管理人员工资2，000元。
借：
生产成本10000
制造费用20000
管理费用20000
贷：
应付职工薪酬50000
20、3月1号，厂办人员徐某出差预借差旅费2，000元。
借：
其他应收款-徐某2000
贷：
库存现金2000
21、3月5号，接受M公司以货币资金形式投资200，000元投资，存入银行。
（票据号：
A011）
借：
银行存款200000
贷：
实收资本-M公司200000
22、3月5号，收到F公司包装物押金1，000元，款项存入银行。
（票据号：
A012）
借：
银行存款1000
贷：
其他应收款-F公司1000
23、3月8号，徐某出差回来报销差旅费1，950元，交回现金50元。
借：
管理费用1950
库存现金50
贷：
其他应收款-徐某2000
24、3月8号，通过银行转账支付所欠C公司货款300，000元，支付所欠D公司货款150，
000元。
（票据号：
A013）
借：
应付账款-C公司300000
应付账款-D公司150000
贷：
银行存款450000
25、3月9号，销售产品给Y公司不含税收入6，000元，增值税1，020元，上月已预收Y公司货款。
借：
预收账款-Y公司7020
贷：
主营业务收入6000
应交税费-应交增值税（销项税额）1020
26、3月9号，销售原材料取得的不含税收入6，000元，增值税收入1，020元，款项存入银行。
（票据号：
A014）
借：
银行存款7020
贷：
其他业务收入6000
应交税费-应交增值税（销项税额）1020
28、3月10号，接受W公司的捐款100，000元，款项存入银行。
（票据号：
A015）
借：
银行存款100000
贷：
营业外收入100000
29、3月21号，支付厂部电话费、厂部报销办公用品、支付办公楼修理费、支付差旅费，以现金支付200，000元。
借：
管理费用200000
贷：
库存现金200000
30、3月21号，通过银行收到C公司前欠的货款300，000元，D公司前欠的货款150，000元，款项存入银行。
（票据号：
A016）
借：
银行存款450000
贷：
应收账款-C公司300000
应收账款-D公司150000
31、3月21号，按期承兑以前签发给W公司的银行承兑汇票300，000元。
（票据号：
A017）
借：
应付票据-W公司300000
贷：
银行存款300000
32、3月22号，银行向灾区人民捐献100，000元。
（票据号：
A018）
借：
营业支出100000
贷：
银行存款100000
33、3月22号，从银行取得短期借款1，000，000元，款项存入银行。
（票据号：
A019）
借：
银行存款1000000
贷：
短期借款1000000
34、3月23号，缴纳增值税80，000元。
（票据号：
A020）
借：
应交税费-应交增值税80000
贷：
银行存款80000
35、3月23号，签发现金支票一张，提取库存现金10，000元。
（票据号：
A021）
借：
库存现金10000
贷：
银行存款10000
36、3月25号，厂部办公室李平出差，预借差旅费20，000元，并开出现金支票一张。
（票据号：
A022）
借：
其他应收款20000
贷：
银行存款20000
37、3月25号，生产产品领用甲材料100，000元，车间耗用材料20，000元，管理部门耗
用材料10，000元。
借：
生产成本10000
制造费用20000
管理费用10000
贷：
原材料40000
38、3月26号，支付专利权转让费100，000元。
（票据号：
A023）
借：
无形资产100000
贷：
银行存款100000
39、3月27号，以现金支付M公司的包装物押金200元。
借：
其他应收款200
贷：
库存现金200
40、3月28号，支付工会经费30，OOO元。
（票据号：
A024）
借：
应付职工薪酬30000元
贷：
银行存款30000元
实务操作例题账套
一、初始化账套
1、由用户admin（无口令）进入用友ERP-U8系统管理
2、在用户中增加王主管（001）、张出纳（002）、李会计（003）、并指定“王主管”为账套
主管。
3、建立账套，相关信息如下：
账套号：
119账套名称：
隆星设备制造厂
会计期间：
2007年1月1号至12月31号记账本位币：
人民币（代码：
RMB）
企业类型：
工业行业性质：
2007新会计制度科目
按行业性质预制会计科目，不需要对部门、供应商、客户分类
科目编码：
42222启用模块：
总账启用期间：
2007年1月1日
4、账务人员的权限设置：
由王主管完成建账、审核工作，由李会计完成凭证的填制及月末转账、生成资产负债表
及利润表，由张出纳完成出纳签字及银行对账工作。
主管权限设置：
不用设置*注意账套是否一致
出纳权限设置：
选择出纳→点击修改→打开总账→打开凭证→选中出纳签字、查询话语
→选中出纳
会计权限设置：
选择会计→点击修改→选中总账→选中UFP报表→打开总账→打开话语
→去出纳签字、审核凭证→去恢复记怅前状态→打开期末→去掉结账
5、在会计科目中增加明细科目（根据余额表的内容增加）并在编辑中指定现金总账科目和
银行总账科目在选项中设置出纳凭证必须由出纳人员签字。
6、在凭证类别中设置：
收款凭证、付款凭证、转账凭证
7、结算方式设置：
1支票101现金支票
102转账支票
二、期初余额录入（要求录入余额并试算平衡）
科目编码
科目名称
年初余额
库存现金
6500
银行存款
12000
应收账款
112201
A公司
65000
原材料
140301
甲材料
30000
库存商品
50000
固定资产
45000
累计折旧
25000
应付账款
220201
C公司
60000
预收账款
220301
D公司
8000
实收资本
108000
盈余公积
7500
三、业务题
2007年一月份该厂如下经济业务：
该企业为一般增值税纳税人。
1、1月2日，销售产品给D公司不含税6，000元，增值税金额1，020元，上月已预收D
公司的货款。
借：
预收账款7020
贷：
主营业务收入6000
应交税费-应交增值税（销项税额）1020
2、1月10日，收到A公司所欠货款65，000元，款项存入银行。
（票号：
zp01）
借：
银行存款65000
贷：
应收账款-A公司65000
3、1月16日，生产产品领用甲材料25，000元。
借：
生产成本25000
贷：
原材料25000
4、1月22日，以现金支付厂部电话费900元。
借：
管理费用900
贷：
库存现金900
5、1月31日，结转已销售产品成本3，400元。
借：
主营业务成本3400
贷：
库存商品3400
2007年二月份该厂如下经济业务：
该企业为一般增值税纳税人。
1、2月9日，办理银行汇票存款35，100元，以备购买原材料。
（票号：
zp02）
借：
其他货币资金35100
贷：
银行存款35100
2、2月10日，收到C公司发票账单，不含税买价30，000元，增值税金额5，100元，款
项采用已办理的银行汇票结算，并且材料验收入库。
借：
原材料30000
应交税费5100
贷：
其他货币资金35100
3、2月18日，签发转账支票支付广告费15，000元。
（票号：
zp03）
借：
销售费用15000
贷：
借:
银行存款15000
4、2月21日，接受某公司的投资80，000元，款项存入银行。
（票号：
zp04）
借：
银行存款80000
贷：
实收资本80000
5、2月28日，完工产品入库，入库产品实际成本为24，000元。
借：
库存商品24000
贷：
生产成本24000
2007年三月份该厂如下经济业务：
该企业为一般增值税纳税人。
1、3月5日，厂部办公室李平出差，预借差旅费2，000元，开出现金支票一张。
（票号:
zp05）
借：
其他应收款2000
贷：
银行存款2000
2、3月14日，李平出差回来，报销差旅费1，800元，交回现金200元。
借：
管理费用1800
库存现金200
贷：
其他应收款2000
3、3月29日，计算应付厂部管理人员工资25，000元，生产工人工资25，000元。
借：
管理费用25000
生产成本25000
贷：
应付职工薪酬50000
4、3月31日，到银行提取现金以备发放工资50，000元。
（票号：
zp06）
借：
库存现金50000
贷：
银行存款50000
5、3月31日，用现金支付工资50000元。
借：
应付职工薪酬50000
贷：
库存现金50000
要求输入以上3个月的凭证并审核登账
完成3个月的期末转账自定义凭证操作（损益结转，收入、支出各一张）并由审核人员完成凭证审核，记账工作。
对1，2月进行结账。
业务题解题步骤：
1、会计填制凭:
会计月底进总账→选凭证→填写凭证→增加
<1>确定凭证类别：
借方有库存现金或银行存款为收款凭证
贷方有库存现金或银行存款为付款凭证
借方和贷方都有库存现金和银行存款为付款凭证
借方和贷方都无库存现金和银行存款为转账凭证
<2>填写业务发生日期*注意当凭证类别更改后，业务是时间也要更改
<3>填写摘要:
摘要不计分，但不能为空（可为任意数据）
<4>确定结算方式：
业务中同时出现库存现金和银行存款为现金支票
业务中明确指出有现金支票为现金支票
除以上两者外为转账支票
<5>填写会计科目及业务发生额*注意会计分录的准确性及金额平衡
<6>保存→填写下一张*=自动平衡，F5自动保存并下一张
2，出纳签字：
出纳月底进总账（快捷进入：
系统→重新注册）→选凭证→出纳签字→成批签
3，主管审校凭证并记账：
主管月底进总账（快捷进入：
系统→重新注册）→选凭证→审校
凭证→成批审校记账→下一步→试算平衡→确定
4，会计做期间损益结转：
会计进总账（快捷进入：
系统→重新注册）→期末→转账定义→
选凭证类别：
转账凭证→本年利润科目（填“本年利润”）→转
账生成→期间损益结转→保存
5，主管审校凭证、记账并结账：
主管月底进总账（快捷进入：
系统→重新注册）→审核凭
证→记账→结账（自动对账）
四、查账
在UFO报表中新建文件“科目余额表.REP”（单元格位置和内容如下图所示），查询并填入以下科目相应的月份余额，文件保存在考生文件夹F:
SOWER///UPESEXAM///OPER001中
月份
科目名称
余额
1
银行存款
1
预收账款
2
生产成本
3
原材料
3
实收资本
1，会计月底进UFO报表→新建表（文件，新建）→定行列（格式，表尺寸）→填余额
2，会计月底进总账（查余额）→打开账表→打开科目账→打开余额表（选择查询月份，点
确定）→填入余额；更改月份，填入余额。
填表完毕，文件另存为考生文件夹。
五、银行对账
银行对账单的内容如下：
（银行日记账的余额在银行日记账中查询）
日期
票号
摘要
借方金额（发生额）
贷方金额（发生额）
2月1号
期初余额
77000
2月9号
Zp02
办理汇票
35100
2月18号
Zp03
支付
15000
1，出纳月底进总账→打开出纳→点击银行日记账查看月初余额与上表余额是否相同
2，打开银行对账→点银行对账期初余额录入,上表中的余额（两边均要）→点确定→点方向
（借放改贷方）
3，点银行对账单（注意表中日期中的月分）→输入上表中有票号的相关数据
4，点银行对账→去掉结算方式相同→确定
5，核销银行账→确定→取消
6，余额调查表查询→查看→关闭
六、会计报表
要求：
调用2007年新会计制度的科目下的资产负债模块、利润表模块，生成1月份、2月份、
3月份的资产负债表和利润表的数据，其中资产负债表必须自动平衡。
将生成的报表文件保
存到考生文件夹F:
SOWER///UPESEXAM///OPER001中，文件名为：
“资产负债表1月”、“资产负债表2月”、“资产负债表3月”；“利润表1月”、“利润表2月”、“利润表3月”。
1，会计3月底进UFO报表→新建→选报表模块（格式→报表模板→2007年新会计制度→
选“资产负债表”）→确定“覆盖”→把“公式”改为“数据”（点左下角红字）→数据→关键字→录入→选月份→完成→文件另存为考生文件夹（注意文件名）
2，新建利润表，方法同上。
附录：
会计科目（常用）
借方：
+或者-得符号各种资产增加计入借方
贷方：
+或者-得符号各种资产计入借方表示增加
各种资产的余额在借方
会计要素
借方
贷方
余额
资产
+
-
借方
负债
-
+
贷方
所有者权益
-
+
贷方
收入
-
+
无
费用
+
-
无
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