云南开放《税法》期末考试复习题及参考答案.docx

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云南开放《税法》期末考试复习题及参考答案

25分

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

∙A购进货物用于职工食堂

∙B购进货物用于个人消费

∙C购进货物用于无偿赠送其他单位

∙D购进货物用于集体福利

正确答案：

35分

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。

∙A向一般纳税人企业提供修理修配劳务

∙B销售报关出口货物

∙C向小规模纳税人销售商品

∙D向消费者销售应税产品

正确答案：

45分

下列外购货物（），应视同销售计征增值税。

∙A用于生产性在建工程

∙B用于抵债

∙C作为奖金发放给职工

∙D用于个人消费

正确答案：

55分

某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。

2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。

该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

∙A493.98

∙B597.6

∙C870

∙D960

正确答案：

65分

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。

∙A销售方收到第一笔货款的当天

∙B销售方收到剩余货款的当天

∙C销售方发出货物的当天

∙D购买方收到货物的当天

正确答案：

75分

根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。

∙A混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

∙B兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

∙C混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

∙D兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

正确答案：

85分

某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%，该企业当月应纳销项税额为（）元。

∙A25884.95

∙B3365

∙C27594

∙D35240

正确答案：

二、多选题共5题，40分

18分

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。

∙A将自产的货物分配给投资者

∙B将购进的货物作为投资提供给其他单位

∙C将购进的货物用于扩建职工食堂

∙D将委托加工的货物用于职工食堂

正确答案：

ABD

28分

根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。

∙A纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

∙B纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

∙C纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

∙D纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

正确答案：

38分

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）

∙A销售额达到一定标准

∙B会计核算健全

∙C经济效益良好

∙D有上级主管部门

正确答案：

48分

按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）。

∙A生产型增值税

∙B收入型增值税

∙C消费型增值税

∙D积累型增值税

正确答案：

ABC

58分

甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。

∙A甲厂应计算销项税

∙B甲厂应抵扣进项税

∙C乙厂应计算销项税

∙D乙厂应抵扣进项税

正确答案：

ABCD

三、判断题共5题，20分

14分

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（）。

∙A对

∙B错

正确答案：

24分

商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

34分

增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

44分

增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

25分

下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（）。

∙A外购已税白酒生产的药酒

∙B外购已税化妆品生产的化妆品

∙C外购已税白酒生产的巧克力

∙D外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰

正确答案：

35分

甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。

已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

∙A（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元

∙B（10+0.522）×10%=1.0522万元

∙C[10+（0.522+2.784）÷（1+13%）]×10%=1.285万元

∙D[10+0.522÷（1+13%）]×10%=1.045 万元

正确答案：

45分

某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为（）。

∙A10万元

∙B11.6万元

∙C1200吨

∙D1000吨

正确答案：

55分

根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。

∙A进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

∙B委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税

∙C纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

∙D自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

正确答案：

65分

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

∙A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

∙B委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

∙C自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

∙D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确答案：

75分

某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。

该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（）元。

∙A40600

∙B43152

∙C38187.61

∙D35000

正确答案：

85分

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。

∙A向购买方收取的手续费

∙B向购买方收取的价外基金

∙C向购买方收取的增值税税款

∙D向购买方收取的消费税税款

正确答案：

二、多选题共5题，40分

18分

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（）。

∙A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

∙B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

∙C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

∙D进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量

正确答案：

ABC

28分

纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

销售是指有偿转让应税消费品的所有权。

这里的有偿是指从购买方取得（）。

∙A货币

∙B货物

∙C其他经济利益

∙D以上三项都对

正确答案：

ABCD

38分

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（）主管税务机关申报纳税。

∙A机构所在地

∙B登记注册地

∙C居住地

∙D户籍所在地

正确答案：

48分

甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　）。

∙A甲是增值税的纳税义务人

∙B甲是消费税的纳税义务人

∙C乙是增值税的纳税义务人

∙D乙是消费税的纳税义务人

正确答案：

58分

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　）。

∙A烟丝

∙B卷烟

∙C白酒

∙D药酒

正确答案：

三、判断题共5题，20分

14分

纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

24分

在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

34分

消费税属于流转税、价内税。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

44分

除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（　）。

∙A新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

∙B赞助支出

∙C为安置残疾人员所购置的专门设施

∙D职工教育经费

正确答案：

25分

某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。

∙A82

∙B87

∙C72

∙D90

正确答案：

35分

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

∙A历史成本

∙B评估成本

∙C市场平均交易成本

∙D公允价值

正确答案：

45分

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。

∙A企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

∙B企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

∙C企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

∙D企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

正确答案：

55分

根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

∙A全额扣除

∙B在年度应纳税所得额12%以内的部分

∙C在年度利润总额12%以内的部分

∙D在年度应纳税所得额30%以内的部分

正确答案：

65分

根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

∙A本国企业

∙B外国企业

∙C居民企业

∙D非居民企业

正确答案：

75分

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）

∙A增值税

∙B消费税

∙C资源税

∙D房产税

正确答案：

85分

某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

∙A180万元

∙B130万元

∙C90万元

∙D65万元

正确答案：

二、多选题共5题，40分

18分

在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）

∙A为企业产品宣传而支付的赞助性支出

∙B工商局罚款

∙C企业违反销售合同向对方支付的违约金

∙D向银行贷款的利息支出

正确答案：

28分

依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

∙A登记注册地标准

∙B所得来源地标准

∙C经营行为实际发生地标准

∙D实际管理机构所在地标准

正确答案：

38分

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

∙A税收滞纳金

∙B被没收财物的损失

∙C向投资者支付的股息

∙D缴纳的教育费附加

正确答案：

ABC

48分

甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。

∙A销售边角料收入10万元

∙B产品销售收入1800万元

∙C国债利息收入5万元

∙D抵债产品售价60万元

正确答案：

ABD

三、判断题共5题，20分

14分

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

24分

企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

34分

企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

44分

企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资低100%加计扣除。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。

∙A每次收入额

∙B每次收入额减除20%的费用

∙C每次收入额扣除800元的费用

∙D每次收入额扣除3500元的费用

正确答案：

25分

某公民抽奖得到轿车一部，价值25万元，应纳个人所得税（）元。

∙A40000

∙B45000

∙C49840

∙D50000

正确答案：

35分

居民个人取得综合所得按（）纳税。

∙A次

∙B期

∙C年

∙D月

正确答案：

45分

个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。

∙A360

∙B180

∙C183

∙D365

正确答案：

55分

居民纳税人在预缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时以收入减除（）的费用后的余额为收入额。

∙A1000元

∙B800元

∙C20%

∙D 30%

正确答案：

65分

个人所得税是对（）取得的各项所得征收的一种税

∙A法人

∙B个人（自然人）

∙C业主

∙D各企事业单位的职工

正确答案：

75分

两人以上共同取得同一项目收入的计税方法是（）

∙A谁分得多谁纳税

∙B先税后分

∙C先分后税

∙D不纳税

正确答案：

二、多选题共5题，40分

18分

将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

∙A境内有无住所

∙B境内工作时间

∙C境内收入多少

∙D境内居住时间

正确答案：

28分

个人所得税实行全额计税的项目包括（）。

∙A利息所得

∙B股息红利所得

∙C偶然所得

∙D特许权使用费所得

正确答案：

ABC

38分

个人所得税纳税人包括（）。

∙A中国公民

∙B在中国境内有所得的外籍人员

∙C个体工商户

∙D在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞

正确答案：

ABCD

48分

下列（）适用超额累进税率计税。

∙A偶然所得

∙B综合所得

∙C 经营所得

∙D利息所得

正确答案：

三、判断题共5题，20分

14分

个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

24分

工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

34分

工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

44分

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

54分

个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。

（）

∙A对

∙B错

正确答案：

一、单选题共5题，25分

15分

以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）

∙A流转税

∙B所得税

∙C财产税

∙D资源税

正确答案：

25分

某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）

∙A25元和1元

∙B25元和24元

∙C24元和1元

∙D1元和元

正确答案：

35分

税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人

∙A直接负有纳税义务

∙B最终负担税款

∙C代收代缴税款

∙D承担纳税担保

正确答案：

45分

税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）

∙A政治权力

∙B行政权力

∙C财产权力

∙D国家权力

正确答案：

二、多选题共5题，30分

16分

法律、行政法规规定负有（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

∙A直接征收

∙B委托代征

∙C代扣代缴

∙D代收代缴

正确答案：

26分

下列税种属于流转税类的有（）。

∙A增值税

∙B消费税

∙C企业所得税

∙D房产税

正确答案：

36分

下列有关税收概念的说法中正确的是（）

∙A征税的主体是国家

∙B国家征税的依据是其政治权力

∙C税收分配的客体是所有社会产品

∙D税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

正确答案：

ABD

46分

税收的基本特征包括（）

∙A固定性

∙B强制性

∙C机动性

∙D无偿性

正确答案：

ABD

三、判断题共5题，15分

13分

对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。

∙A对

∙B错

正确答案：

23分

税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。

∙A对

∙B错

正确答案：

33分

起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。

∙A对

∙B错

正确答案：

43分

税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。

∙A对

∙B错

正确答案：

53分

税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。

∙A对

∙B错

正确答案：

四、阅读理解共1题，30分

130分

某公司2016年所得税汇算清缴时，年度利润表上反映的全年主营业务收入为30000000元，没有发生其他业务收入。

利润总额为1180000元，所得税税率为25%。

其中：

（1）财务费用账户列支：

从其他企业借入1000000元资金，支付的2016年度借款利息为200000元，同期同类银行贷款年利率为10%。

（2）管理费用账户列支：

业务招待费300000元；新产品研究研究开发费用共计550000元。

（3）营业外支出账户列支：

税收滞纳金和罚款12000元；与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100000元。

（4）职工总数200人，全年实际发放工资总额2200000元，均属合理的工资薪金支出。

其中，符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200000元。

（5）实际拨付工会经费40000元，实际发生职工福利费支出400000元，实际发生职工教育经费支出70000元。

（6）投资收益账户中包含国债利息收入20000元。

（7）本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86000元，按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80000元。

根据上述资料，请回答以下问题：

（1）、借款利息支出应调整金额为（）。

∙A调减200000元

∙B调增200000元

∙C调减100000元

∙D调增100000元

正确答案：

（2）、业务招待费支出应调整金额为（）。

∙A调减180000元

∙B调增180000元

∙C调减150000元

∙D调增150000元

正确答案：

（3）、新产品研究开发费用支出应调整金额为（）。

∙A调减412500元

∙B调增412500元

∙C调减550000元

∙D调增550000元

正确答案：

（4）、税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为（）。

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