单位内部控制制度.docx

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单位内部控制制度

XXXXXXXX单位内部控制制度（试行）

为进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高管控水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，现制定我办内部控制制度。

第一章管理机构

第一条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第二条成立内部控制管理领导小组，制定、启动、实施内部控制工作机制，开展内部控制专题培训，开展内部控制风险评估等工作。

由单位XXX任组长负总责，XXXX任副组长，分别负责内部控制工作的开展、监督检查，其他班子成员及财务人员任成员，下设办公室在财务室，由财务人员负责日常工作和具体业务工作。

第二章预算业务管理

第三条合理设置岗位，确保预算编制与审核、预算审批与执行、预算执行与分析评价、决算编制与审核等不相容岗位相互分离。

第四条预算编审的基本原则：

积极稳妥原则、零基预算原则、综合预算原则、强化绩效原则、勤俭节约原则。

第五条按照综合预算的要求，单位一切收支均要纳入部门预算编制，要结合历年组织收入情况和预算年度增减因素变化，认真测算各项非税收入，准确核定收费成本，积极稳妥地编制非税收入计划，不得瞒报、漏报、少报收入。

未列入预算的不能支出。

预算编制要按照“先单位上年结余，后非税收入安排，再公共财政预算拨款”的分配顺序安排预算资金。

第六条坚持依法理财，确保完成各项非税收入，及时足额上缴国库，严格按照批复的支出预算执行，不得擅自扩大和相互调用项目资金，进一步加强政府采购预算管理，在预算批复之日起20个工作日内公开本单位年度预算。

第七条根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

定期向内部控制领导小组通报预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

财会人员分析历年收支结余情况

征集各股（室局办）新开展的专项业务文件资料和计划需求

财会人员培训、学习

财政局下发部门预算编制方案

草案经内部控制领导小组审核

预算上报财政审批

财会人员汇总后编制预算草案

内部控制领导小组定期审核预算执行情况，大额预算支出事前须报审核

预算执行

财政局下发部门预算批复

预算业务流程

第三章收支业务管理

第八条合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第九条现金管理

1、管理原则：

严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

2、开支范围：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用公务信用卡。

办公室中原使用现金结算的支出，根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，一律优先使用公务卡结算，尽量减少现金支出。

能用公务卡却要现金报帐的，要事前向主要领导请示批准。

第十条非税收入管理范围包括：

政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。

非税收入实行“收支两条线”管理，及时足额上缴县财政。

第十一条所有经费支出，均需先报告后支出。

严格按照批准的预算执行，即有预算才予安排支出。

一切经费支出，所有支出单据应由经办人、证明人签名确认后送财会室和分管领导审核，再送主任审核同意后方可开支。

第十二条报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

其中，客户名称为“XXXXX单位”全称或“XXX单位”简称，不能留空，不能随意简化，不能涂改。

发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。

收据上必须要求其详细列明收款事由。

加班快餐费清单由办文股填写，注明加班日期、加班内容、加班人员、快餐份数、金额，并由分管副主任签署审批意见。

发票小写金额应与大写金额一致，金额不能涂改。

3、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序，并对所提供发票的真实性、合法性和完整性负责。

第十三条采购的管理。

办公室日常办公用品购买，由政工股统一购买存放，各股室根据办公需要到政工股登记签领办公用品。

临时购置物品，先由各股室填写购物申请单，经各分管领导签字同意后——————————————————————————领导批准后购买，凭票报销。

采购物品必须遵守政府采购有关规定，涉及政府采购物品的必须报政府采购办审批，严格依法依规按程序执行。

第十四条交通费用的管理。

一、车辆用油管理。

车辆统一使用油卡加油，油卡由财会室报XXX领导同意后到石油公司转帐充值。

油卡由XXX股管理，每次加油做好登记。

因公在外需要加油的，电话报分管领导批准后在当地加油站加油，凭票报销。

二、车辆维修（保养）管理。

一般车辆维修（保养）程序为：

1.由司机提出并填写《车辆维修（保养）申请单》；2.经XX股派人进行技术鉴定后，将车辆送到定点修理厂检查并确定维修（保养）项目及所需费用；3.XX股核价后报分管领导和主要领导审批；4.车辆维修完毕后，当事司机进行技术鉴定签字确认；5.与修理厂核算转帐。

车辆出差在外地需要维修，先电话报告分管领导和主要领导批准后方可维修，并尽量用公务卡结算，事后补填《车辆维修申请单》与发票交财会室结算。

第十五条差旅费用支出的管理。

工作人员公务出差，出差前需填写《出差审批单》报领导审批；临时公务出差来不及填写《出差审批单》的，电话报告分管领导同意后出差回来再补填。

报销时按《合浦县党政机关差旅费管理办法》标准填写差旅费报销单，并附出差审批单、车船票（飞机票）、住宿费发票等原始凭证。

出差人员应当优先使用公务信用卡刷卡消费，并应在出差结束一个月内及时办理报销手续。

XX股做好司机、车辆的调配登记工作。

第十六条专项经费支出的管理。

专项经费支出，必须按照规定的用途、开支范围和开支标准，坚持专款专用、实事求是、节约简朴的原则核支。

第十七条财务人员收到支出报销凭证要严格审查，发现问题必须要求报销人重新完善相关凭证或手续，凭手续完善的凭证报销支出，不得以不合规、不合理的凭证报销支出；对于在经费报销过程中发现的原始凭证不真实、不合法、不完整、随意扩大开支范围、提高开支标准等违反法律法规的经费报销事项，予以退回，拒绝付款。

经办人收集原始凭证，粘贴制作报销凭证并签名，证明人签字证明

根据计划及公务实际，向分管领导报告申请经济业务开支

会计根据开支范围、凭证齐全、数量金额签审凭证

业务发生

超1000元经主要领导审批，超30000元经内部控制领导小组审批

分管领导签审后报主要领导签审

出纳处报销，转帐和公务卡由出纳申请，会计审核支付，现金由出纳直接支付

财政预算下达

上缴县财政

非税收入

收支业务流程

第四章政府采购业务管理

第十八条单位采购接受县采购中心指导管理。

第十九条采购业务一般由XXX股执行，符合政府采购目录的，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息，向县采购中心备案，符合需要公开招投标的经济业务，在县采购中心指导下做好公开招投标工作。

第二十条单位应当加强对政府采购项目验收的管理。

根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

第二十一条单位应当加强对政府采购业务的记录控制。

妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。

定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第二十二条明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

根据计划及公务实际，向分管领导报告申请采购

执行采购，物品签领使用

向县采购中心报备

招标结果及合同经内部控制领导小组审批后签订合同

公开招投标

需要招投标

超1000元经主要领导审批，超30000元经内部控制领导小组审批

采购项目完结后，由内部控制领导小组派人验收项目

验收合格后支付款项，整理相关资料文件存档

采购业务流程

第5章资产管理

第二十三条不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。

负责保管印章的人员要配备单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十四条加强货币资金的核查控制。

指定不办理货币资金业务的人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对是否账实相符、账账相符。

第二十五条固定资产的管理。

1、固定资产管理的组织分工：

固定资产管理实行“统一领导、归口管理”。

财务室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。

各股室固定资产管理实行负责人负责制，负责人全面负责本股室的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经负责人签字后报财务室。

2、固定资产的购置：

固定资产是一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

各股室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。

购置固定资产首先填制“”交政工股，金额在20000元以下的由单位负责人审批，20000元以上的由内部控制领导小组研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

3、固定资产的调拨：

是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置：

是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。

处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等，必须报告财会室按程序核销。

有变买价值的必须交回政工股，由政工股统一进行变买，变买所得全部缴交财会室入帐。

5、固定资产的出租：

是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。

出租取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。

6、固定资产的清查：

固定资产清查工作由财务机构统一组织。

每年进行一次全面清查。

并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，报财政局国资股审批后处理。

7、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

执行采购，固定资产登记分配使用

根据公务需要，向分管领导报告申请采购固定资产

固定资产清查

向县采购中心报备

货币资金核查

出租收入上缴财政

固定资产处置

20000元以下经主要领导审批，超20000元经内部控制领导小组审批

结果报内部控制领导小组

资产管理流程

第六章建设项目管理

第二十六条明确内部相关部门和岗位的职责权限，项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十七条与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见,均须经内部控制领导小组集体决策，决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第二十八条依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。

经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

第二十九条建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第三十条加强对建设项目档案的管理。

做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

内部控制领导小组研究通过

公开招投标

经费列入预算

建设项目提出

资料存档

建设项目验收

建设项目实施

建设项目管理流程

第七章合同管理

第三十一条明确内部相关部门和岗位的职责权限，合同拟订与审核、合同的审批与订立、合同的执行与监督等不相容岗位相互分离。

第三十二条明确合同的授权审批和签署权限，对合同履行情况实施有效监控,对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十三条财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。

未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

内部控制领导小组审核

内部控制领导小组同意

第三十四条合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。

与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。

合同草拟

合同发起

合同监督

合同执行

合同签订

合同管理流程

第八章其他

第三十五条其他业务管理，也要明确内部相关部门和岗位的职责权限，坚持不相容岗位相互分离。

第三十六条本制度自2016年X月X日起施行。