财经法规与会计职业道德3.docx

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财经法规与会计职业道德3

法规

第3章

单选

多选

1[多选题]下列关于开具发票的说法，正确的有（）。

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B.开具发票时，应按顺序填开，全部联次一次如实开具

C.发票限于领购单位和个人在本省、直辖市内开具

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

2[多选题]下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.罚金

D.赞助支出

3[多选题]下列情形中，（）应当办理税务变更登记。

A.企业改变经济性质或经济类型

B.企业改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）

C.企业改变隶属关系

D.企业因合并而被撤销

4[多选题]根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A.进口货物

B.出售自建房屋

C.修理汽车

D.服装加工劳务

5[多选题]以下对营业税纳税地点的描述正确的有（）。

A.纳税人个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地

B.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

6[多选题]我国海关除了对进出口的货物、物品征收关税外，还代征的税种有（）。

A.船舶吨税

B.进口环节消费税

C.进口环节营业税

D.进口环节增值税

7[多选题]下列可以使用增值税专用发票的情形有（）。

A.加工劳务

B.修理修配劳务

C.销售劳务

D.转让无形资产

8[多选题]下列（）可以纳入税务代理范围的业务事项。

A.开展税务咨询

B.申请税务行政复议

C.税收检查

D.办理纳税申报

9[多选题]以下人员属于自行申报纳税义务人的有（）。

A.年应税所得为10万元

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.年应税所得为15万元

10[多选题]下列属于税务行政复议适用对象的有（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.其他税务当事人

11[多选题]下列属于税务代理特点的有（）。

A.公正性

B.中介性

C.自愿性

D.强制性

12[多选题]目前，我国税款征收的方式主要有（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

税款征收方式包括：

查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税、自计自提自缴、自报核缴。

13[多选题]以下属于发票的有（）。

A.增值税专用发票

B.专业发票

C.行业发票

D.专用发票

14[多选题]税务检查的主要内容有（）

A.检查纳税人执行国家税收政策和税收法规的情况

B.检查纳税人的生产经营管理和经济核算情况

C.检查税务机关工作人员遵守财经纪律的情况

D.检查纳税人遵守和执行税收征收管理制度的情况，查其有无不按纳税程序办事和违反征管制度的问题

15[多选题]下列属于纳税申报方式的有（）

A.到税务机关报税大厅申报

B.邮寄申报

C.网上申报

D.委托税务师事务所代理申报

16[多选题]下列属于税务登记的内容有（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业、复业登记

D.外出经营报验登记

17[多选题]下列关于发票开具要求的表述中，正确的有（）

A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票

C.开具发票时限、地点应符合规定

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票适用范围。

18[多选题]下列属于专业发票的有（）

A.国有商业银行的存贷凭证

B.国有保险公司的保险凭证

C.国有邮政公司的邮票

D.国有铁路公司的客票

19[多选题]下列属于税款征收方式的有（）

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D.定期定额征收

20[多选题]下列适用个人所得税加成征收的有（）。

A.歌星取得演唱会收入100000元

B.工程师为外单位提供设计服务取得收入30000元

C.大学教授为企业培训取得收入20000元

D.画家出版画册取得收入50000元

21[多选题]王某为餐饮业个体工商户，取得的下列所得中，不属于个体工商户的生产经营所得的有（）

A.餐馆经营所得

B.购买彩票中奖所得

C.房屋出租所得

D.为技校提供厨艺培训所得

22[多选题]下列属于个人所得税利息、股息、红利所得的有（）

A.从任职单位取得的劳动分红

B.转让债券所得

C.银行存款利息

D.股票红利

23[多选题]下列属于个人所得税财产租赁所得的有（）

A.个人承租某企业的经营所得

B.个人出租房屋所得

C.个人出租小汽车所得

D.个人提供专利使用权所得

24[多选题]下列属于个人所得税稿酬所得的有（）

A.诗集出版所得

B.为酒店开业庆典题字所得

C.转让著作权所得

D.小说在报刊连载所得

25[多选题]下列属于个人所得税纳税义务人的有（）

A.王某成立的个人独资企业

B.郑某和国内甲公司共同投资成立的企业

C.张某和李某成立的合伙企业

D.周某和国外乙公司共同投资成立的企业

26[多选题]在我国境内未设有机构场所的非居民企业的下列所得，应缴纳企业所得税的有（）。

A.来自境内的股息收入

B.来自境外的利息收入

C.向境内企业转让专利所有权的收入

D.向位于境外的企业提供不动产出租收入

27[多选题]下列属于企业所得税收入总额的有（）

A.提供劳务收入

B.租金收入

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入

28[多选题]下列在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按规定标准扣除的有（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务宣传费

D.业务招待费

29[多选题]下列在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。

A.存货盘亏

B.转让资产损失

C.呆账损失

D.坏账损失

30[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不允许扣除的有（）

A.直接向某小学的捐赠支出

B.向某文艺晚会的赞助支出

C.为职工购买劳保用品的支出

D.为销售产品发生的未超过规定标准的广告费支出

31[多选题]下列关于企业所得税税率表述正确的有（）

A.企业所得税采用比例税率

B.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.企业所得税采用比例税率和累进税率相结合的税率方式

32[多选题]下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人转让土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供建筑业应劳务,向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

33[多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C.纳税人新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

D.纳税人提供餐饮服务，其纳税义务发生时间为收讫款项或者取得索取款项凭据的当天

34[多选题]下列应按文化体育业征收营业税的有（）

A.体育馆场地出租收入（服务业）

B.公园门票收入

C.网吧上网收入（娱乐业）

D.歌舞团演出收入

35[多选题]下列属于营业税征税范围的有（）

A.建筑设计

B.锅炉安装

C.道路铺设

D.打井服务

36[多选题]下列不属于营业税征税范围的有（）

A.银行销售金银

B.商场销售金银首饰

C.自来水公司销售自来水

D.歌舞厅销售酒水饮料

37[多选题]下列属于营业税征税范围的有（）

A.印刷图书

B.出版杂志

C.美发设计

D.金融商品买卖

38[多选题]下列属于营业税纳税人的有（）

A.公园

B.旅行社

C.会计师事务所

D.家政公司

39[多选题]下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

40[多选题]纳税人收取的下列费用，应计入销售额征收消费税的有（）

A.包装物租金

B.代垫款项

C.违约金

D.手续费

41[多选题]卷烟的消费税纳税环节包括（）。

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

42[多选题]下列不缴纳消费税的有（）

A.实木门

B.实木家具

C.实木地板

D.木制一次性筷子

43[多选题]下列应缴纳消费税的有（）

A.小汽车

B.电动汽车

C.卡车

D.越野车

44[多选题]下列应缴纳消费税的有（）

A.香粉

B.口红

C.指甲油

D.洗面奶

45[多选题]下列不属于消费税委托加工行为的有（）。

A.受托方提供原材料

B.受托方负责采购原材料

C.受托方将原材料卖给委托方后再提供加工服务

D.委托方提供原材料

46[多选题]下列不属于消费税纳税义务人的有（）

A.进口化妆品的公司

B.销售实木地板的建材生产厂家

C.零售烟酒的小卖部

D.销售小汽车的专卖店

消费税一般在生产、委托加工、进口环节征税，除金银首饰外，不在零售环节征税，所以CD不是消费税纳税人

47[多选题]下列属于消费税纳税义务人的有（）。

A.加油站

B.销售卷烟白酒的超市

C.零售金银首饰的商场

D.进口小汽车的外贸公司

48[多选题]下列属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将自产的货物用于职工福利

49[多选题]下列属于增值税视同销售货物行为的有（）。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

50[多选题]下列适用增值税6%税率的服务有（）

A.鉴证咨询服务

B.有形动产租赁服务

C.交通运输服务

D.文化创意服务

51[多选题]下列属于增值税征税范围的有（）

A.广告业务

B.工程设计业务

C.建筑业务

D.金融业务

52[多选题]下列属于增值税征税范围的有（）

A.食品加工

B.汽车修理

C.房屋修缮

D.软件销售

53[多选题]下列属于增值税邮政服务的有（）

A.邮政普通服务

B.邮政特殊服务

C.邮政储蓄服务

D.其他邮政服务

54[多选题]下列属于增值税应税服务的有（）。

A.陆路运输服务

B.研发和技术服务

C.物流辅助服务

D.餐饮服务

55[多选题]下列不征收个人所得税的项目有（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.住房公积金

56[多选题]下列应按比例税率计征个人所得税的有（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

57[多选题]下列属于个人所得税纳税义务人的有（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.一人有限公司

58[多选题]下列各项中，应按次计算缴纳个人所得税的有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.财产转让所得

59[多选题]下列属于个人所得税偶然所得的有（）

A.转让股票所得

B.转让著作权所得

C.商场举办有奖销售活动抽奖所得

D.购买彩票中奖所得

60[多选题]下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A.李某为本单位提供设计服务取得的所得

B.王某为外单位提供咨询服务取得的所得

C.张某在外校讲座取得的所得

D.周某出版画册取得的所得

61[多选题]按照管辖权标准划分，个人所得税纳税义务人包括（）

A.居民纳税人

B.中国籍纳税人

C.非居民纳税人

D.非中国籍纳税人

62[多选题]下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.取得经营所得的境内企业

B.从境内取得所得的境外企业

C.取得经营所得的事业单位

D.取得经营所得的个体工商户

63[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，正确的有（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

64[多选题]下列属于企业所得税不得扣除的项目有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

65[多选题]下列属于企业所得税准予扣除的项目有（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

66[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不允许扣除的有（）

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.合同违约金

D.逾期贷款罚息

67[多选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金中允许扣除的有（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城镇土地使用税

68[多选题]下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非盈利组织收入

69[多选题]下列属于企业取得的非货币形式的收入有（）

A.固定资产

B.无形资产

C.应收票据

D.存货

70[多选题]下列属于企业取得的货币形式的收入有（）

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.股权投资

71[多选题]下列应计入营业额计征营业税的有（）

A.纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款

B.纳税人提供应税劳务向对方收取的手续费

C.纳税人提供应税劳务向对方收取的违约金

D.纳税人提供应税劳务向对方收取的集资费

72[多选题]下列应按5%税率计征营业税的有（）

A.酒店

B.旅游社

C.餐馆

D.健身俱乐部

73[多选题]下列应按3%税率计征营业税的有（）

A.公园

B.建筑公司

C.体育馆

D.美容院

74[多选题]下列属于营业税中娱乐业税目的有（）。

A.歌厅

B.音乐茶座

C.保龄球场

D.游艺场

75[多选题]下列属于营业税征税范围的行业有（）

A.广告服务

B.美容服务

C.房屋装饰服务

D.咨询服务

76[多选题]下列属于营业税征税范围的行业有（）。

A.建筑业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.娱乐业

77[多选题]下列属于增值税纳税期限的有（）。

A.一日

B.三日

C.五日

D.十日

78[多选题]下列属于消费税委托加工应税消费品组成计税价格公式的有（）

A.组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（l－比例税率）

B.组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（l＋比例税率）

C.组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1＋比例税率）

D.组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）

79[多选题]下列在零售环节计征消费税的有（）

A.黄金首饰

B.银首饰

C.钻石

D.玉石

80[多选题]下列属于消费税征税范围的有（）

A.纳税人将自产的应税消费品换取生产资料

B.纳税人将自产的应税消费品换取生活资料

C.纳税人将自产的应税消费品投资入股

D.纳税人将自产的应税消费品偿还债务

81[多选题]下列各项中，实行定额税率计征消费税的有（）

A.鞭炮

B.汽油

C.柴油

D.焰火

82[多选题]下列消费品中，实行复合税率计征消费税的有（）

A.雪茄烟

B.卷烟

C.酒精

D.白酒

83[多选题]下列各项中，实行定额税率计征消费税的有（）

A.药酒

B.啤酒

C.黄酒

D.果酒

84[多选题]下列属于增值税纳税期限的有（）

A.一日

B.三日

C.五日

D.七日

85[多选题]下列适用增值税零税率的有（）

A.纳税人出口货物

B.单位和个人提供国际运输服务

C.单位和个人向境外单位提供研发服务

D.单位和个人向境外单位提供设计服务

86[多选题]下列属于增值税视同销售货物的行为有（）

A.将自产的货物用于本单位食堂

B.将自产的货物用于本单位幼儿园

C.将自产的货物用于本单位浴室

D.将自产的货物用于本单位职工宿舍

87[多选题]下列不属于增值税纳税人的有（）

A.房地产公司

B.建筑公司

C.汽车修理厂

D.旅游公司

88[多选题]下列属于增值税纳税人的有（）

A.会计师事务所

B.航空公司

C.酒店

D.广告公司

89[多选题]下列属于增值税征税范围的有（）

A.陆路运输

B.水路运输

C.航空运输

D.管道运输

90[多选题]下列属于增值税征税范围的有（）

A.自来水

B.电力

C.热力

D.气体

91[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间，表述正确的有（）

A.采取预收货款方式销售货物，为收取预收款的当天

B.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

92[多选题]下列按增值税低税率计征增值税的货物有（）

A.食用植物油

B.进口科研仪器

C.居民用电

D.农膜

93[多选题]下列按增值税低税率计征增值税的货物有（）。

A.鲜奶

B.残疾人用轮椅

C.工业用盐

D.杂志

94[多选题]纳税人收取的下列价外费用，不计入销售额计征增值税的有（）

A.符合条件的代垫运费

B.违约金

C.代收的车辆牌照费

D.包装物租金

95[多选题]纳税人收取的下列价外费用，应计入销售额计征增值税的有（）

A.手续费

B.销项税额

C.返还利润

D.代收的消费税

96[多选题]下列不符合增值税一般纳税人认定标准的有（）。

A.年加工收入30万元的加工厂

B.年销售收入60万元的超市

C.年销售收入300万元的商场

D.年销售收入500万元的酒厂

97[多选题]下列符合增值税一般纳税人认定条件的有（）

A.年销售收入100万元的商业企业

B.年销售收入60万元的工业企业

C.年销售收入40万元的个体工商户

D.一次取得销售收入90万元的其他个人

98[多选题]下列不属于我国现行增值税的类型有（）

A.生产型增值税

B.增长型型增值税

C.收入型增值税

D.消费型增值税

99[多选题]按照外购固定资产的处理方式不同，可以将增值税划分的类型有（）

A.生产型增值税

B.抵扣型增值税

C.收入型增值税

D.消费型增值税

100[多选题]税收的主要作用包括（）

A.组织财政收入

B.调控经济运行

C.维护国家政权

D.保障国家利益

101[多选题]下列属于减免税形式的有（）

A.起征点

B.免征额

C.加计扣除

D.加成征收

102[多选题]下列属于我国采用的税率形式有（）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

103[多选题]下列属于从量计征的税种有（）。

A.城镇土地使用税

B.车船税

C.增值税

D.营业税

104[多选题]下列属于工商税类的税种有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.资源税

105[多选题]下列关于房产税的表述，正确的有（）

A.房产税属于共享税

B.房产税属于财产税

C.房产税按照房产余值或租金计税

D.房产税采用定额税率

106[多选题]下列关于消费税的表述，正确的有（）

A.消费税属于共享税

B.消费税属于流转税

C.消费税属于价内税

D.征收消费税的货物都征收增值税

107[多选题]下列关于增值税的表述，正确的有（）。

A.增值税属于中央税

B.增值税属于流转税

C.增值税属于价外税

D.增值税采用复合计税的方法

108[多选题]消费税的纳税环节包括（）

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

109[多选题]下列采用复合计税的货物有（）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝

110[多选题]下列属于中央税的税种有（）。

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.企业所得税

111[多选题]下列属于资源税类的税种有（）

A.土地增值税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.船舶吨税

112[多选题]下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税

B.印花税

C.车船税

D.契税

113[多选题]下列属于流转税类的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

114[多选题]下列属于按税法的功能和作用不同分类的有（）

A.税收实体法

B.税收程序法

C.国内税法

D.国际税法

115[多选题]下列属于税法构成要素中基本要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.纳税环节

D.税率

116[多选题]税率的基本形式有（）

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

117[多选题]税收的基本特征有（）

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

判断

大题

1[案例分析题]

某有限责任公司系一家中外合资经营企业，2013年发生以下会计事项：

（1）2月，公司从外市招聘