会计分录项目部.docx

会计分录项目部.docx

《会计分录项目部.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计分录项目部.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计分录项目部

项目部涉及会计分录（参考）核算体系下例举。

注意：

下文中是以XX

前期基建：

搭建工棚、临时住宿、办公用房

支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：

租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单

摘要：

付平整场地租赁机器费借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：

备用金—项目备用金--本项目部

领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料），备注：

后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。

摘要;领用水泥（数量）借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：

原材料-水泥

支付前期基建杂料款（例如，红砖、彬木、焊条、空心砖等）备注：

附入库单、发票．

摘要：

支付前期基建杂料款借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：

备用金—项目备用金--本项目部

前期基建发放雇佣临时工工资，备注：

须自制临时工工资单

摘要：

付基建临时工工资借：

应付职工薪酬-临时工资贷：

备用金—项目备用金--本项目部

同时月末转入基建费

借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

应付职工薪酬-临时工资

备注：

临时工资发放遵循公司规定

购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔）备注：

要求入库单、发票齐全

摘要：

某某报销基建用易耗品油毡纸等借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：

备用金—项目备用金--本项目部

前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用

摘要：

某某报销基建期间租车费、差旅费借：

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费

贷：

备用金—项目备用金--本项目

司从厂家调拨总公

固定资产统一由公司入账。

各项

生产过程中耗用材料

机械设备如：

制砖机、搅拌机、配料机等，

目部、指挥部不作账务处理。

注意：

自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款

收到公司从某某厂家配送原材料如：

减水剂、钢纤维等，备注：

以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账单价往往没注明

摘要：

收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家）借：

原材料-减水剂原材料-钢纤维-应付账款暂估-某某供应商贷:

收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：

送货单、验收入库单作如为原始凭证做账，单独保存没有单价，

摘要：

收到三厂从某某厂家配送模盒借：

原材料-网片周转材料-模盒模具贷:

应付账款-暂估-北京泰明鸿

收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。

．

暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。

生产过程

甲供材料单价变动，定期与甲方核对

项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：

D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：

出库单及调拔后附单

摘要：

减水剂2T、单价、数量调往F项目部借：

原材料-减水剂-F项目部借：

原材料-减水剂-D项目部（红字）注意：

收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。

购生产用原材①自沙子、水泥、料石子、钢筋、款项已支付，备注：

入库单记账联（一般红联），发票未到。

摘要：

购买某某家石子、沙子暂估单价、数量入库、万石子100借：

原材料--XX供应商贷：

应付账款—暂估100万

收到发票做账50000

原材料借:

应交税费-应交增）进项税额（值税

1.摘要：

收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估借：

原材料-石子（红字）50万贷：

应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万2.摘要：

收到某某家石子、沙子发票

中耗用材料、折旧

8500贷:

应付账款-应付款-XX供应商58500

借：

原材料-石子（蓝字）50万贷：

应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万

注意：

1.具体参照确认负债三步曲。

2.同时这两张凭证的金额始终是一样。

3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。

支付某某家石子、沙子发票款项

摘要：

支付材料费（X项目部）60万

借：

应付账款-应付款-XX供应商60万

贷：

备用金-项目备用金

60万

领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：

按产品耗用量分不同

摘要：

领用原材料石子、沙子、单价、数量借：

工程施工-合同成本-材料费

水泥-贷：

原材料

别结转

项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。

项目部不要求做账，款项打回公司

外租生产车间、厂房、场地，备注：

提供相应发票

摘要：

付外租厂房租金借：

工程施工-其他直接费-场地厂房租金贷：

备用金-项目备用金

租用甲方发电设备如：

发电机等备注：

提供相应发票

摘要：

付租赁发电机款外租器--借：

工程施工其他直接费具贷：

备用金-项目备用金

租用外单位租水泥罐等，包括租金、吊装、维护、维修费，提供相应发票备注：

摘要：

付租赁水泥罐款借：

工程施工-其他直接费-外租器具项目备用金-贷：

备用金

购入电钻、电线、及备注：

后五金电料，库单、有效发附入票、收据

摘要：

购生产用电钻-借：

周转材料生产用具用品项目备用金-贷：

备用金

其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用其他直接费自购五金电料工具、生产杂星零料、其他费用

领用五金电料

摘要：

领用五金电料一批

借：

工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理

贷：

周转材料-生产用具用品

领用生产零星杂料

摘要：

领用生产零星杂料摊销借：

工程施工-其他直接费-生产零星杂料贷：

周转材料-易耗品

购产品保温用煤注：

附入库单、发票

摘要：

购施工保温用煤借：

周转材料-易耗品贷：

备用金-项目备用金

摊销保温用煤

摘要：

摊销施工保温用煤借：

工程施工-其他直接费-产品保温费贷：

周转材料-易耗品

如青苗费、支付占用农田补偿金，备注：

后附对方收据

摘要：

付青苗费借：

工程施工-其他直接费-施工补偿费贷：

备用金-项目备用金

检测费：

检验产品等合格发生的费用，备注：

后附正规发票．

摘要：

付施工产品检测费借：

工程施工-其他直接费-检测费

项目备用金-贷：

备用金

生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。

备注：

后附正规发票

摘要：

付场地后期整理费借：

工程施工-其他直接费-场地整理/后期贷：

备用金-项目备用金

产品运输费、吊车费及本项目部代其他承担的材料运项目在本项目部报费（备注：

附正规发销）票及报销单

摘要：

付电缆槽运输费-其他直接费-运杂费借：

工程施工贷：

备用金-项目备用金

在正常条件下工程施工用水、用电费用，备注：

附正规发票及报销单

摘要：

付工程施工用水用电费施工用水-工程施工-其他直接费借：

用电项目备用金贷：

备用金-

月末将其他直接费分摊。

摘要：

分摊其他直接费借：

工程施工-合同成本-其他直接费

贷：

工程施工-其他直接费-明细科目

管理人员的工发放

摘要：

发放某月管理人员工资

间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用

资及奖金，备注：

后附工资单

借：

应付职工薪酬-工资贷：

备用金-项目备用金

注意：

工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。

计提管理人员工资

摘要：

计提某月管理人员工资借：

工程施工-间接费用-工资贷：

应付职工薪酬-工资

管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、生活用节日聚餐费、（为管理人员购入品，厨房床、被褥等）用具用品等；指按实工人福利费：

的生产工人际发生福利费如：

医疗费、药费、过节费、慰问内包工人伙食品等、费、加班餐费。

摘要：

付某月伙食费、发放补助借：

应付职工薪酬-职工福利费项目备用金-贷：

备用金

期末结转福利费

摘要：

结转某月职工福利费职工福利费-间接费用-工程施工借：

贷：

应付职工薪酬-职工福利费

办公零星用品，如：

文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、管理人员生活会议、水电和取暖（包括现用场临时宿舍取暖）煤、取款、汇款手续管理人员单独报费、收销电话费等费用、取银行利息购置器具、家以及具、检验、测绘、消防用具等低耗品

摘要：

购办公用纸借：

工程施工-间接费用-办公费项目备用金-贷：

备用金摘要：

收银行利息借：

银行存款办公费-间接费用-贷：

工程施工

管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内费和误餐补助交通费，招聘人员费，项人员外出临时目部（打的）出租车费。

摘要：

某某报销差旅费、住宿费--借：

工程施工间接费用差旅费项目备用金-贷：

备用金

购置的各人员管理．

摘要：

购劳保用品

项劳保用品费如手套、服装；劳动保护发生工人费：

防暑降温费、劳在有碍身体保用品，环境中施工的健康保健费用等

借：

工程施工-间接费用-劳保用品项目备用金-贷：

备用金

宿管理人员办公室、舍租赁费

摘要：

付某某项目部办公室、宿舍租赁费房屋租赁间接费用-借：

工程施工-费项目备用金贷：

备用金-

汽车费用，包括：

项使用的目管理人员交通工具（汽车）的加油费、过路费、停养路费及牌照车费、费、汽车修理费、外车部长期租车费用、辆违章罚款。

摘要：

某某报销汽车加油费、过路费、修理费-间接费用-汽车费用借：

工程施工项目备用金-贷：

备用金

招待甲方相关人员礼品及相关费就餐、．

/摘要：

某某报销办公误餐费礼品费招待费-间接费用-借：

工程施工

用，严格执行财务规定。

贷：

备用金-项目备用金

月末间接费用分摊

摘要：

分摊某月间接费用

借：

工程施工-合同成本-间接费费

贷：

工程施工-间接费用-明细

人工费

给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账

摘要：

钢筋加工计价借：

工程施工-合同成本-人工费贷：

应付账款-暂估-XX劳务队

收到某某劳务队发票

1.摘要：

收到某某劳务队发票，冲回暂估

借：

工程施工-合同成本-人工费（红字）

贷：

应付账款-暂估-XX劳务队（红字）

2.摘要：

收到某某劳务队发票

借：

工程施工-合同成本-人工费（蓝字）

贷：

应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字）

注意：

具体参照确认负债三步曲。

支付某某劳务工资

摘要：

付外包钢筋加工费

劳务-XX应付劳务款-借：

应付账款

队

贷：

备用金-项目备用金

支付临时工资

摘要：

付基建临时工工资

借：

应付职工薪酬-临时工资

贷：

备用金—项目备用金--本项目部

同时月末转入人工费

借：

工程施工-合同成本-人工费

贷：

应付职工薪酬-临时工资

备注：

临时工资发放遵循公司规定

机械作业

施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

摘要：

付机械用油借：

机械作业-燃料及动力项目备用金-贷：

备用金

机器定期维修过程发生配件及修理费

摘要：

付机器维修费配件及修理费借：

机械作业-贷：

备用金-项目备用金

付机器操作员工资、奖金

摘要：

付机器操作员工资工资借：

应付职工薪酬--工人工资项目备用金-贷：

备用金．

计提机器操作员工资、奖金

摘要：

计提机器操作员工资、奖金借：

机械作业-工资及附加

贷：

应付职工薪酬-工资

月末分摊机械作业费用

摘要：

月末分摊机械作业费用借：

工程施工-合同成本-机械使用费

贷：

机械作业-结机械作业

甲方验工计价

甲方验工计价

摘要：

中铁十六局验工计价

借：

应收账款-铁路工程款-中铁十六局

贷：

工程结算

年末根据完工进度及成本确认收入成本

根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入，根据项目实际发生的成本确认主营业务成本

摘要：

期末（季末）确认工程收入和成本借：

主营业务成本工程施工—合同毛利贷：

主营业务收入

工程结束

竣工决算

借：

工程结算

贷：

工程施工—合同成本

工程施工—合同毛利