会计分录项目部.docx

1、会计分录项目部项目部涉及会计分录（参考） 核算体系下例举。注意：下文中是以XX 前期基建：搭建工棚、临时住宿、办公用房 支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单 摘要：付平整场地租赁机器费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金项目备用金-本项目部 领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料）， 备注：后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。 摘要;领用水泥（数量） 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：原材料-水泥 支付前期基建杂料款（例如，红砖、彬木、焊条、空

2、心砖等） 备注：附入库单、发 票摘要：支付前期基建杂料款 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金项目备用金-本项目 部前期基建发放雇佣临时工工资，备注：须自制临时工工资单 摘要：付基建临时工工资 借：应付职工薪酬-临时工资 贷：备用金项目备用金-本项目部 同时月末转入基建费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司规定 购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔） 备注：要求入库单、发票齐全 摘要：某某报销基建用易耗品油毡纸等 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金项目备用金

3、-本项目部 前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用 摘要：某某报销基建期间租车费、差旅费 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金项目备用金-本项目 司从厂家调拨总公固定资产统一由公司入账。各项 生产过程中耗用材料 机械设备如：制砖机、搅拌机、配料机 等， 目部、指挥部不作账务处理。 注意：自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中，项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款 收到公司从某某厂家配送原材料如：减水剂、钢纤维等，备注：以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账 单价往往没注明 摘要：收到公司

4、从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2T（厂家） 借：原材料-减水剂 原材料-钢纤维 -应付账款暂估-某某供应商贷:收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：送货单、验收入库单作如为原始凭证做账， 单独保存没有单价，摘要：收到三厂从某某厂家配送模盒 借：原材料-网片 周转材料-模盒模具 贷:应付账款-暂估-北京泰明鸿 收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水 泥。暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。 生产过程甲供材料单价变动，定期与甲方核对 项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质，例如：D项目部调减水剂2T到F项目部,备注：出库单及调拔后附 单摘要：减水剂2T、单价、数量调往F项

5、目部 借： 原材料-减水剂-F项目部 借：原材料-减水剂-D项目部（红字） 注意：收到方不做账，但是要在账上查看是不是已经收到。 购生产用原材自沙子、水泥、料石子、钢筋、款项已支付，备注：入库单记账联（一般红联），发票未到。 摘要：购买某某家石子、沙子暂估 单价、数量入库、 万石子 100借：原材料- -XX供应商贷： 应付账款暂估100万 收到发票做账 50000 原材料借: 应交税费-应交增) 进项税额(值税1.摘要：收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估 借：原材料-石子 （红字）50万 贷：应付账款-暂估-XX供应商（红字）50万 2.摘要：收到某某家石子、沙子发 票中耗用材料、折旧

6、 8500 贷: 应付账款-应付款-XX供应商58500 借：原材料-石子 （蓝字）50万 贷：应付账款-应付款-XX供应商（蓝字）50万 注意：1.具体参照确认负债三步曲。 2.同时这两张凭证的金额始终是一样。 3.项目部要是销售合同，涉及增值税时，参照工厂账务处理，同理工厂有施工部分参照本规定。 支付某某家石子、沙子发票款项 摘要：支付材料费（X项目部） 60万 借：应付账款-应付款-XX供应商 60万 贷：备用金-项目备用金 60万 领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续，备注：按产品耗用量分不同摘要：领用原材料石子、沙子、单价、数量 借：工程施工-合同成本-材料费 水泥-贷：原材料

7、别结转 项目结束后变卖材料，公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。 项目部不要求做账，款项打回公司 外租生产车间、厂房、场地，备注：提供相应发票 摘要：付外租厂房租金 借：工程施工-其他直接费-场地厂房租金 贷：备用金-项目备用金 租用甲方发电设备如：发电机等 备注：提供相应发票 摘要：付租赁发电机款外租器-借：工程施工其他直接费具 贷：备用金-项目备用金 租用外单位租水泥罐等，包括租金、吊装、维护、维修费， 提供相应发票备注：摘要：付租赁水泥罐款 借：工程施工-其他直接费-外租器具 项目备用金-贷：备用金购入电钻、电线、及备注：后五金电料，库单、有效发附入 票、收据 摘要：购生产用电钻 -借

8、：周转材料生产用具用品 项目备用金-贷：备用金 其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他 费用 其他直接费自购五金电料工具、生产杂星零料、其他费用 领用五金电料 摘要：领用五金电料一批 借：工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理 贷：周转材料-生产用具用品 领用生产零星杂料 摘要：领用生产零星杂料摊销 借：工程施工-其他直接费-生产零星杂料 贷：周转材料-易耗品 购产品保温用煤 注：附入库单、发票 摘要：购施工保温用煤 借：周转材料-易耗品 贷：备用金-项目备用金 摊销保温用煤 摘要：摊销施工保温用煤 借：工程施工-其他直接费-产品保温费 贷：周转材料-易耗品 如青苗费、支付占用农田补

9、偿金，备注：后附对方收据 摘要：付青苗费 借：工程施工-其他直接费-施工补偿费 贷：备用金-项目备用金 检测费：检验产品等合格发生的费用，备 注：后附正规发票摘要：付施工产品检测费 借：工程施工-其他直接费-检测费 项目备用金-贷：备用金生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。备注：后附 正规发票摘要：付场地后期整理费 借：工程施工-其他直接费-场地整理/后期 贷：备用金-项目备用金 产品运输费、吊车费及本项目部代其他承担的材料运项目在本项目部报费（备注：附正规发销） 票及报销单 摘要：付电缆槽运输费 -其他直接费-运杂费借：工程施工 贷：备用金-项目备用金在正常条件下工程

10、施工用水、用电费用，备注：附正规发票及报销单 摘要：付工程施工用水用电费施工用水-工程施工-其他直接费借： 用电 项目备用金贷：备用金-月末将其他直接费分摊。 摘要：分摊其他直接费 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：工程施工-其他直接费-明细科目 管理人员的工发放 摘要：发放某月管理人员工资 间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生 费用 资及奖金，备注：后附工资单 借：应付职工薪酬-工资 贷：备用金-项目备用金 注意：工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。 计提管理人员工资 摘要：计提某月管理人员工资 借：工程施工-间接费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 管理人员实际发生的职工福利

11、费，如伙食费、节假日补助、生活用节日聚餐费、（为管理人员购入品，厨房床、被褥等） 用具用品等；指按实工人福利费：的生产工人际发生福利费如：医疗费、药费、过节费、慰问内包工人伙食品等、 费、加班餐费。摘要：付某月伙食费、发放补助 借：应付职工薪酬-职工福利费 项目备用金-贷：备用金 期末结转福利费 摘要：结转某月职工福利费 职工福利费-间接费用-工程施工借： 贷：应付职工薪酬-职工福利费 办公零星用品，如：文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、管理人员生活会议、水电和取暖（包括现用场临时宿舍取暖）煤、取款、汇款手续管理人员单独报费、收销电话费等费用、 取银行利息购置器具、家以及具、检验、测绘、消

12、防用具等低耗品摘要：购办公用纸 借：工程施工-间接费用-办公费 项目备用金-贷：备用金 摘要：收银行利息 借：银行存款 办公费-间接费用-贷：工程施工管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内费和误餐补助交通费，招聘人员费，项人员外出临时目部 （打的）出租车费。 摘要：某某报销差旅费、住宿费 -借：工程施工间接费用差旅费 项目备用金-贷：备用金 购置的各人员管理 摘要：购劳保用品项劳保用品费如手套、服装； 劳动保护发生工人费：防暑降温费、劳在有碍身体保用品，环境中施工的健康 保健费用等借：工程施工-间接费用-劳保用品 项目备用金-贷：备用金宿管理人员办公室、舍租赁费 摘要：付某某项

13、目部办公室、宿舍 租赁费房屋租赁间接费用-借：工程施工- 费 项目备用金贷：备用金-汽车费用，包括：项使用的目管理人员交通工具（汽车）的加油费、过路费、停养路费及牌照车费、费、汽车修理费、外车部长期租车费用、 辆违章罚款。摘要：某某报销汽车加油费、过路 费、修理费 -间接费用-汽车费用借：工程施工 项目备用金-贷：备用金招待甲方相关人员礼品及相关费就餐、 /摘要：某某报销办公误餐费礼品费 招待费-间接费用-借：工程施工用，严格执行财务规定。 贷：备用金-项目备用金 月末间接费用分摊 摘要：分摊某月间接费用 借：工程施工-合同成本-间接费费 贷：工程施工-间接费用-明细 人工费 给劳务队验工计价

14、（预制、加工、安装等），凭计价单做账 摘要：钢筋加工计价 借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付账款-暂估-XX劳务队 收到某某劳务队发票 1.摘要：收到某某劳务队发票，冲回暂估 借：工程施工-合同成本-人工费（红字） 贷：应付账款-暂估-XX劳务队（红字） 2.摘要：收到某某劳务队发票 借：工程施工-合同成本-人工费（蓝字） 贷：应付账款-应付劳务款-XX劳务队（蓝字） 注意：具体参照确认负债三步曲。 支付某某劳务工资 摘要：付外包钢筋加工费 劳务-XX应付劳务款-借：应付账款队 贷：备用金-项目备用金 支付临时工资 摘要：付基建临时工工资 借：应付职工薪酬-临时工资 贷：备用金项目备用金

15、-本项目部 同时月末转入人工费 借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司规定 机械作业 施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电 等。摘要：付机械用油 借：机械作业-燃料及动力 项目备用金-贷：备用金 机器定期维修过程发生配件及修理费 摘要：付机器维修费 配件及修理费借：机械作业- 贷：备用金-项目备用金付机器操作员工资、奖金 摘要：付机器操作员工资 工资借：应付职工薪酬-工人工资 项目备用金-贷：备用金计提机器操作员工资、奖金 摘要：计提机器操作员工资、奖金 借：机械作业-工资及附加 贷：应付职工薪酬-工资 月末分摊机械作业费用 摘要：月末分摊机械作业费用 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：机械作业-结机械作业 甲方验工 计价甲方验工计价 摘要：中铁十六局验工计价 借：应收账款-铁路工程款-中铁十六局 贷：工程结算 年末根据完工进度及成本确认收入成本 根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入，根据项目实际发生的成本确认主营业务成本 摘要：期末（季末）确认工程收入和成本 借：主营业务成本 工程施工合同毛利 贷：主营业务收入 工程结束 竣工决算 借：工程结算 贷：工程施工合同成本 工程施工合同毛利