永顺财政支出项目绩效评价报告.docx
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永顺财政支出项目绩效评价报告
永顺县财政支出项目绩效评价报告
评价项目类型：
项目实施过程评价□项目完成结果评价■
评价项目名称：
永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金项目
评价项目单位：
永顺县旅游和文化广电新闻出版局
项目资金额度：
15万元
项目主管部门：
永顺县旅游和文化广电新闻出版局
组织方式：
主管部门□财政部门
评价机构：
中介机构
专家组□ 评价组□
报告日期：
2018年8月15日
永顺县财政局（制）
目 录
2017年年度财政项目支出绩效评价表1
2017年度永顺县旅游和文化广电新新闻出版局旅游产业发展专项资金绩效评价报告正文2
一、项目基本情况4
（一）项目立项背景4
（二）项目概况5
（三）项目绩效目标6
1、项目绩效总目标6
2、项目绩效年度目标7
（四）资金来源、使用及管理情况7
1、资金来源和使用及拨付情况7
2、资金管理情况 8
二、绩效评价工作情况 9
（一）绩效评价目的9
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。
9
（三）绩效评价依据10
（四）绩效评价对象与范围10
（五）绩效评价实施过程11
三、绩效分析与评价结论12
（一）主要绩效情况分析12
（二）评价结论15
四、存在的问题16
五、对策建议17
六、其他：
19
2017年年度财政项目支出绩效评价表
填报日期：
2018年8月15日
项目基本情况
项目名称
永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金
项目内容
按照“11662”发展思路，大力实施“生态立县、产业兴县、旅游强县”战略，突出全域旅游发展，引领生态文化旅游转型升级，通过参与旅游宣传日（5.19旅游日）、第九届义乌旅游商品博览会、中国湖南旅游博览会等活动，提升永顺芙蓉镇、土司古都老司城等拳头旅游景点知名度，打造永顺旅游名片。
项目单位
永顺县旅游和文化广电新闻出版局
项目主管部门
永顺县旅游和文化广电新闻出版局
项目属性
□经常性□一次性□新增■延续
立项依据
1、《关于进一步加快旅游产业发展的决定》州发（2007）34号文件
资金总额及构成
资金总额：
15.00万元。
项目必要性和可行性论证结论
旅游产业发展专项资金项目是贯彻落实国家提出绿水青山就是金山银山的生态环境理念，是实现永顺县可持续发展的战略构建，是文化+旅游+扶贫攻坚”的有机结合。
旅游产业关联度高、带动性强，消耗资源少、投入产出比高，就业空间大、市场发展前景广阔，是国家重点培育的国民经济战略性支柱产业。
项目起止时间
2017年01月起至2017年12月止
评价
等次
□优（90分以上）☑良（80分-90分）□中（70分-80分）
□低（60分-70分）□差（60分以下）
2017年度永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金绩效评价报告正文
湘瑞诺绩评字[2018]第192号
永顺县财政局绩效评价股：
为全面掌握“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展”专项资金使用及绩效情况，进一步规范财政专项资金的使用和管理，提高预算精细化、管理科学化水平，合理配置公共资源，发挥专项资金使用效益和管理水平，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）﹑《湘西自治州财政局关于推进预算绩效管理的意见》（州财绩〔2012〕2号）及“2017年度财政支出绩效评价工作布置会”会议精神的要求，湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司于2018年7月组织绩效评价组对“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展”专项资金（15万元）实施了第三方绩效评价。
在本次绩效评价过程中，永顺县旅游和文化广电新新闻出版局对所提供的与“永顺县旅游和文化广电新新闻出版局旅游产业发展”专项资金绩效评价相关资料的真实性、合法性、完整性负责。
我们的责任是在永顺县旅游和文化广电新闻出版局提供的相关资料的基础上及现场核实的基础上发表绩效评价意见。
在绩效评价过程中，我们结合实际情况，实施了包括检查内部相关规章制度、抽查会计凭证、调查问卷、抽查验证项目投入、产出、时效、效益等我们认为必要的绩效评价程序。
并依据拟定的评价指标体系及评价标准进行了评价分析，从而评定得出本项目的绩效评价结果，现将评价结果报告如下
一、项目基本情况
（一）项目立项背景
大众旅游时代的到来，使旅游日益成为现代人类社会主要的生活方式和社会经济活动，旅游业以其强劲的势头成为全国经济产业中最具活力的“朝阳产业”。
随着社会生产力不断发展，劳动生产率不断提高，以及人们生活水平的迅速提高和带薪假期的增加，旅游业将持续高速度发展，成为最重要的经济部门之一。
旅游产业关联度高、带动性强，消耗资源少、投入产出比高，就业空间大、市场发展前景广阔，是国家重点培育的国民经济战略性支柱产业。
为了更好地促进我省旅游业快速健康发展，充分发挥财政投入资金的导向和激励作用，湖南省人民政府〔2004〕第4次省长办公会议研究决定，设立省旅游发展专项资金，用于旅游宣传促销、旅游规划编制、旅游项目前期开发补助和旅游项目贷款贴息等方面，并纳入省级财政预算。
《中共湖南省委湖南省人民政府关于加快发展旅游产业的决定》（湘发〔2007〕13号）中明确要求“各级财政要安排旅游宣传促销经费及专项发展资金，并保持适度增长”。
随后，出台了《湖南省人民政府关于加快旅游项目建设培育旅游市场主体的意见》（湘政发〔2009〕29号）、《中共湖南省委湖南省人民政府关于建设旅游强省的决定》（湘发〔2012〕12号）、《湖南省人民政府关于促进旅游业改革发展的实施意见》（湘政发〔2015〕28号）等一系列重要文件，为旅游发展专项资金提供了政策保障。
《湘西自治州创建国家全域旅游示范区2017-2018年行动方案》提出了：
全面贯彻落实“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念，以旅游业转型升级、提质增效为主线，围绕建设国内外知名生态文化公园总战略、总愿景，把州域国土作为一个全域生态、全域文化、全域旅游、全域康养的大公园来整体规划、建设和管理，将湘西自治州建设成为国家全域旅游示范区、国内外知名生态文化公园、国际旅游目的地，推动全州旅游业实现由旅游观光型向休闲度假型、资源开发型向深度融合型、市场开拓型向规范管理型、数量规模型向质量效益型“四个提升”，从景区旅游模式向全域旅游模式、单一业态向综合产业、部门行为向统筹推进、小旅游格局向大旅游格局“四个转变”的指导思想。
（二）项目概况
永顺县隶属湖南省湘西土家族苗族自治州，是土家族的发源地及历史上土家王朝——老司城的所在地。
人口绝大部分是土家族后裔，有着其独特的“巴人文化”。
其辖区拥有六大特色各异的景区，猛洞河风景名胜区是湖南省重点风景名胜区之一，老司城遗址保护开发工作进展顺利，成功进入中国申报世界文化遗产预备名录，塔卧烈士陵园扩建、革命文物保护工程开工建设，成功举办中国（湘西）土家族芙蓉镇景点圈“舍巴节”和“走向世界遗产·相约老司城”活动，芙蓉镇景点圈一批旅游基础设施建成使用，猛洞河漂流景区、芙蓉镇景区成功创国家4A级景区，老司城考古遗址、芙蓉镇、猛洞河漂流、小溪生态旅游景区等景点。
根据《中共湘西自治州委、湘西自治州人民政府关于进一步加快旅游产业发展的决定》州发（2007）34号文件：
“加快建立办事高效、统筹发展、管理规范的旅游管理新机制。
州、县市要安排旅游宣传促销经费，设立旅游专项发展资金，纳入财政预算并保持逐年增长。
”的指示精神。
2017年永顺县财政局根据《关于下达2017年度财政预算收支指标的通知》内容通过了2017年度永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金15万元的预算需求，并于2017年12月31日前全部下拨到位。
为确保旅游产业发展专项资金充分利用与发挥，永顺县旅游和文化广电新闻出版局制定了《永顺县旅游发展专项资金管理办法（施行）》永财教【2016】71号，确定了专项资金的使用原则与支持范围，同时编制旅游产业发展专项资金项目实施进度计划表，明确了项目具体实施方案与项目进度时间节点，确保贯彻落实州委生态文化旅游产业发展工作会议精神，通过参与国际国内各项旅游交易会活动，发挥老司城遗址、芙蓉镇景点圈等拳头旅游景点优势，配合州、县各级政府打造魅力湘西、神秘湘西的旅游文化名片。
（三）项目绩效目标
1、项目绩效总目标
“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金”的总体目标为:
组团参加国际国内旅游交易节会活动，有助于提高永顺旅游产品的知名度和影响力，打造旅游知名品牌，带动第三产业发展。
2、项目绩效年度目标
“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金”的年度目标为：
利用节会平台，推介县内景区和旅游产品，提高永顺旅游产品的知名度和影响力，拓展外地客源市场，完成年初任务目标。
（四）资金来源、使用及管理情况
1、资金来源和使用及拨付情况
永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金，本项目已投入资金15万元，资金来源于县财政。
截止2017年12月，永顺县旅游和文化广电新闻出版局共支付金额15万元及进度如下（永顺县旅游和文化广电新闻出版局提供的凭证汇总）：
旅游产业发展专项资金支出明细
日期
内容摘要
金额
（元）
凭证号
备注
2017年1月30日
美丽乡村旅游发展规划下乡考察差旅费等开支
5338
1月15#，1月24#，1月25#，1月26#
2017年3月20日
付州参加旅游产业相关会议开支（差旅费）
3855
3月18#
2017年3月10月
塔卧革命根据地红色旅游商品样品制作宣传费及红色旅游景点授牌开支
12190
3月21#，10.15#
后附复印件
2017年4月29日
旅游宣传活动（油菜花节）
33093
4.16#，5.25#,
后附复印件
2017年5月
旅游宣传活动（油菜花节）
29690
5月25#
后附复印件
2017年5月
旅游宣传活动（油菜花节）
3720
5月25#
后附复印件
2017年7月
付旅游宣传日活动开支（5.19旅游日）
14096
7月32#
2017年8月30日
参加第九届义乌旅游商品博览会
8531
8.22#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（广告制作费）
9000
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（广告制作费）
9000
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（展览服务费）
4436
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（差旅费）
3600
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（广告用品等）
2471
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（展览样品搬运及劳务费）
6780
12.46#
后附复印件
2017年12月30日
参加中国湖南旅游博览会开支（展览样品搬运租车费）
4200
12.46#
后附复印件
合计
150000
2、资金管理情况
为规范内部会计风险控制，明确会计机构及相关人员职责职能，充分发挥会计核算与监督两大职能在单位风险管控中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《会计基础工作规范》、《内部控制规范（试行）》等财经法律法规制度的规定，制定了内部控制制度，设置了会计和出纳岗位，确保“不相容职务务相分离”，为专项资金管理、使用规范做好铺垫。
项目单位实施了专账管理，将项目资金的核算与单位日常核算分离，能单独反映建设项目资金的使用情况，准确核算项目成本。
差旅费、租车费等都有比较完善的事项审批流程，项目单位根据相关法律法规及自身情况制定了财务管理制度、专项资金管理办法以及党组会议议事规则，规范了专项资金核算、拨付及管理方法，做到“专人管理、专账核算、专项使用”。
对整个项目资金的使用未发现截留、挤占、挪用和虚列支出等情况。
但经过查看其原始凭证发现有一些凭证附件装订不完善，比如2017年周庆60周年、5.19旅游活动日等参展活动的活动方案与活动现场照片等资料没有装订到原始凭证去，《朝阳花》再版出版费原始凭证未放置出版报纸作为附件。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
现场开展“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展”专项资金绩效评价的目的是：
通过引入第三方主体，以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则，依照“统一标准、优化流程、结果导向、形成特色”的评价思路，依据既定的评价技术体系，基于预期目标实现程度，全面分析和综合评价旅游产业发展专项资金的分配使用和管理情况，及时总结经验、发现问题、分析原因、提出措施，并将作为进一步改进和加强项目专项资金管理水平和使用效益及下年度专项资金预算安排的决策依据。
财政支出绩效评价旨在通过评价改善预算部门的财政支出管理，优化资源配置及提高公共服务水平。
（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。
1、绩效评价原则：
以遵循“科学规范、公正公开、分类管理、绩效相关”为原则；
2、评价指标体系见附表；
3、评价方法：
绩效指标打分法、模糊评价法、简单评分法、比较法、问卷调查法。
（三）绩效评价依据
1、《党政机关厉行节约反对浪费条例》；
2﹑财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）；
3﹑财政部《预算绩效管理工作规划（2012-2015）》（财预【2012】396号）；
4﹑《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）；
5﹑《湖南省预算绩效管理工作规程（试行）》（湘财绩〔2013〕28号）；
6﹑《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（湘政发〔2015〕8号）；
7、2017年度永顺县财政支出绩效评价工作布置会。
（四）绩效评价对象与范围
本次绩效评价对象为“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展”专项资金15万元。
评价范围是通过对永顺县旅游和文化广电新闻出版局通过参与旅游宣传日（5.19旅游日）、第九届义乌旅游商品博览会、中国湖南旅游博览会等活动产生的宣传推广费用与差旅费等属于旅游产业发展专项资金的费用的使用合理性与合规性，从而检验旅游产业发展专项资金是否提高了提高永顺旅游产品的知名度和影响力。
（五）绩效评价实施过程
1、 前期准备：
湖南瑞诺会计师事务所有限责任公司根据永顺县财政局召开的2017年度永顺县财政支出绩效评价工作布置会会议精神，2018年7月12日本所组织评价小组成员认真学习有关与永顺旅游景点资源、文化背景、旅游政策等方面的相关资料文件，了解该项目的基本情况和背景，仔细研究讨论评价指标体系及其他要求，为现场评价作好充分准备。
2、组织实施：
在县财政局的组织指导下进行。
（1）取得并查阅数据资料。
通过走访与收集旅游发展项目专项资金立项、申报、批复、资金下拨文件、财务资料等相关资料。
根据相关文件资料合理确定绩效评价的目标，并构建了绩效评价整体框架，汇总整理所提交的资料、数据并归纳总结，为绩效评价提供有力的数据支撑。
（2）发放调查问卷。
2018年10月11日-14日，评价组对受益居民和公职人员进行问卷调查，计划按受益居民（30份），政府部门工作人员（10份）发放问卷，共计40份。
通过统计，受益对象综合满意度为83.50%。
（见附件2：
社会满意度分析报告）
（3）归纳汇总。
对提供的材料，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。
3、分析评价：
根据现场考评工作获得的信息和永顺县旅游和文化广电新闻出版局提供的资料，对该项目进行定性、定量的评价，计算各种评价指标，完成评价各类工作表格的整理，根据资料分析该项目的实施效果；根据评价指标体系与评价标准，得出评价结论，按照既定的格式和要求撰写评价报告。
4、归档：
对绩效评价工作资料进行整理，完善绩效评价工作底稿并归档。
三、绩效分析与评价结论
（一）主要绩效情况分析
为提高永顺旅游产品的知名度和影响力，打造旅游知名品牌，带动第三产业发展，同时贯彻落实州委生态文化旅游产业发展工作会议精神，通过参与国际国内各项旅游交易会活动，发挥老司城遗址、芙蓉镇景点圈等拳头旅游景点优势，配合州、县各级政府打造魅力湘西、神秘湘西的旅游文化名片。
1、引导和撬动各类资金投入旅游项目建设。
专项资金拨付到位后，加强了旅游市场宣传营销，引导和撬动各类资金投入旅游项目建设，对推动我县旅游业实现持续平稳较快发展起到了积极作用。
2017年全县接待游客535.45万人次，同比增长17.19%，实现旅游收入33.81亿元，同比增长30.14%。
积极抓好旅游项目前期调研，认真编制了永顺县世界民族文化旅游综合开发建设185亿PPP项目；5月，成功列入了湖南省财政厅第四批PPP示范性项目，该项目得到了国内各大央企、国企、民企的高度关注，实地来我县进行考察。
2、大力宣传促销我县旅游景区，提升我县旅游景区的知名度。
开展乡村旅游宣传营销。
3月20日，在贺喜村举办了首届“永顺县乡村旅游小溪镇贺喜村油菜花节”；同时通过参与旅游宣传日（5.19旅游日）、第九届义乌旅游商品博览会、中国湖南旅游博览会等活动，积极宣传“神秘湘西•土司王城”旅游核心品牌；通过“走进湘西聚焦双遗产”—“神秘湘西•土司王城”浙江绍兴旅游推介会、“神秘湘西•土司王城”济南国际旅游交易会、湘西永顺老司城号冠名上海高铁等旅游宣传推介活动，进一步提升文化旅游知名度、美誉度。
同时加大媒体宣传。
设立“天下永顺•土司王城”微信公众平台，发布信息15条，点击量达100万次，CCTV-10《地理中国》等栏目专题宣传老司城、芙蓉镇、双凤村；在高速、省道、景区、火车站、地铁等地投放平面媒体广告260余块。
3、通过旅游专项资金，加速推进精准扶贫进程。
旅游扶贫作为国家扶贫工程的重要组成部分，旅游业理应成为“精准扶贫”的先行者，使参与旅游发展的贫困地区和贫困人口成为“精准脱贫”的实践者和受益者。
党的十八届五中全会指出，为实现到2020年全面建成小康社会的伟大目标，要通过实施精准扶贫、精准脱贫政策，帮助那些现行标准下农村贫困人口全部实现脱贫，贫困县全部摘帽，区域性整体贫困问题得到彻底解决。
这对我国旅游界提出了新的目标要求，即要通过大力发展乡村旅游业，帮助贫困地区和贫困人口脱贫致富。
在促进我国乡村经济转型、解决“三农问题”、推进城乡一体化发展过程中，发展乡村旅游一直是最重要的途径之一。
2017年，全县乡村旅游接待游客204万人次、实现旅游收入5.12亿元；带动1548户6100贫困人口脱贫。
一是狠抓乡村旅游重点村建设。
全县确定12个乡村旅游重点村和5个乡村旅游示范村，整合资金2000万元，大力实施村组道路及户间道硬化、人饮工程等基础设施建设，开展环境整治和美丽乡村建设，实施重点村绿化、净化、亮化工程;融资500万元建设20座美丽乡村旅游厕所。
二是抓乡村旅游精品线路建设。
建设旅游公路43公里；实施“土家探源”精品线路建设项目，建设旅游交通标志、LOGO标识、村口标志景观及氛围营造、县内高速出口氛围营造、生态停车场、精品民宿、家庭旅馆；投资2500万元创办高坪那咱万亩山地生态农业示范园；投资188万元建设松柏镇福建村休闲农业综合体园区。
三是狠抓乡村旅游创品夺牌。
小溪创建AAA等级景区，游客服务中心、旅游停车场等基础建设及文本编制已完成，我局已开展初评，等待州局验收。
投入资金80万元，重点扶持小溪、塔卧等6个村的特色民宿和农家乐建设；对牛郎山寨、仙鹤山庄、司城客栈等6家民宿和农家乐进行提质改造，打造3个星级农家乐、5个乡村客栈、3个四星级乡村旅游区（点）。
四是开展乡村旅游宣传营销。
3月20日，在贺喜村举办了首届“永顺县乡村旅游小溪镇贺喜村油菜花节”；4月2日，旅文局联合老司城管理处在老司城举行了清明千人祭祀活动；5月17日，在浙江省绍兴市举办了湖南老司城、不二门等景区推介会，9月19日，州庆期间，在吉首举办永顺旅游专场推介活动。
五是抓好乡村旅游从业人员培训。
4月下旬，由旅文局牵头在老司城组织了一期提高旅游服务质量的培训班，共培训60人，县人社局7月份在车坪、塔卧、颗砂对127名建档立卡户进行了培训，9月份县人社局到小溪镇举办了一期90多人参加的乡村旅游从业人员培训。
（二）评价结论
根据永顺县财政局2017年度财政支出绩效评价工作布置会的会议精神，基于问卷调查、实地调研、对若干资料整理、数据分析，运用由项目组制定并通过永顺县财政局认可的评价指标体系及评分标准，对“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金项目”资金使用绩效进行客观评价，“永顺县旅游和文化广电新闻出版局旅游产业发展专项资金项目”立项符合战略目标，立项依据充分，完成了利用节会平台，推介县内景区和旅游产品，提高永顺旅游产品的知名度和影响力，拓展外地客源市场的绩效目标。
单位项目绩效
指标
投入
过程
产出
合计
权重
18
39
43
100%
得分
17
34
35.05
86.05
通过指标评分得出综合评价结论如下：
主管单位评价后得分86.05分，绩效评级为“良”。
从评分情况看，产出效果优秀，项目投入情况良好，在实施过程中，遵守各项规章制度，未出现违规行为。
四、存在的问题
1、未对参与的旅游宣传项目效果进行总结。
参加中国湖南旅游博览会，举行油菜花节等活动，在活动结束后未对投入项目进行总结，没有对每个项目取得的效果与成绩进行汇总分析，总结经验，以便改进之后对旅游宣传项目的投入与产出效果。
2、由于本项目根据永顺县旅游和文化广电新闻出版局主要职能设立，其资金性质属于专项工作经费性质，在支出过程中，存在支出不集中、项目开展无法统一等问题，支出类别也有推广费费、差旅费、业务费等多种商品服务支出，所以支出存在零散性、多元性，无法对整个项目进行有机统一。
3、专项资金管理办法亟待完善。
现行的专项资金管理办法对资金的适用原则、支持范围等进行了明确，但缺乏具体实施细则与费用报销标准。
4、项目实施中需询价采购的事项，应进行充分的询价比对，以降低采购成本，提高财政资金效益。
五、对策建议
（1）建立健全绩效评价制度。
建立健全绩效考核机制，是提高制度执行力，确保各项工作决策部署得到贯彻落实的重要基础。
要严格按照“三定”方案等相关规定，厘清单位职责，结合单位年度工作计划编制年度预算，以量化工作任务，明确目标导向为前提，根据编制的年度预算设定总体绩效目标和年度绩效目标，并针对不同的项级细化分解设定具体的绩效指标，清晰的体现指标值；结合全年工作情况，对年度绩效情况进行考核评价，根据绩效目标实现情况，为下一步或以后年度预算安排提供参考依据。
（2）狠抓制度建设和落实，强化资金管理。
各类项目支出严格按照内部控制业务流程进行，相关部门申请、分管领导审批、财务部门审核、分管财务的领导审批，超过规定金额的按照“三重一大”、“议事决策”等内部控制制度相关规定执行；严格监督控制专项资金使用方向，做到专款专用，从源头规范资金的申请、审核、支付程序，并主动接受社会和群众的监督。
（3）严格履行会计核算与监督职能。
严格贯彻落实“厉行节约、反对浪费”的各项规定，按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则，加强对各项支出业务的审查，对各业务环节进行严格跟踪监督，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料，查看是否真实完整、使用是否准确、是否符合预算
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