初级经济法基础模拟题Ⅱ.docx
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初级经济法基础模拟题Ⅱ
初级经济法基础模拟题Ⅱ
多选题
1、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A．契税
B．关税
C．车辆购置税
D．教育费附加
简答题
2、某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。
2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。
库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。
当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。
双方协商后，提出两个方案：
方案一：
安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。
年租金收入为300万元。
双方签订房产租赁合同。
方案二：
安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。
双方签订仓储合同，年仓储费300万兀。
请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。
（分析时不考虑土地使用税）。
简答题
3、某建材家居商城2002年实际占用的土地面积为20000平方米，属于商城的停车厂占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。
2003年为扩大经营规模，经批准新征用土地2500平方米，扩建营业大厅的面积为1500平方米。
投资额预计280万元，于当年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。
原有运输车辆10辆，每辆净吨位5吨，7月份又购入客货两用车3辆，每辆净吨位2吨，可乘坐4人，当月投入使用。
要求：
请根据以上资料计算该家居城2003年应纳的土地使用税、房产税、车船使用税。
（当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；10座以下乘人汽车每辆税额200元，载货汽车税额60元/吨）
单选题
4、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下面各项中，属于中央税的是（）。
A．契税
B．消费税
C．农业税
D．个人所得税
单选题
5、市区某房地产企业，2011年相关业务如下：
（1）2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。
（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。
开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。
（3）为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
（4）普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。
写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务
（2）的费用）
（5）普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型），写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。
已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。
出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。
（6）企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。
销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。
税务机关核定的财务费用为180万元。
（7）当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。
工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．1442
B．1456
C．1565
D．1825
单选题
6、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
单选题
7、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元
B．22.8万元
C．30万元
D．16.8万元
多选题
8、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。
A．纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B．房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C．地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D．融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
单选题
9、下列表述中，正确的是（ ）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%~5%
多选题
10、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
11、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
单选题
12、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
单选题
13、下列各项中，属于行为课税的是（）。
A．营业税
B．车船税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
单选题
14、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报。
A．7日
B．10日
C．15日
D．39日
单选题
15、下列房地产经营行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．转让集体所有的土地使用权
B．出租生产车间使用权
C．企业间互换房产
D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
17、位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：
（1）1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。
2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
（2）3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括装修费用500万元），写字楼建筑面积20000平方米。
（3）写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。
（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元;10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。
（5）在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。
（其他相关资料：
该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用） 根据上述资料，回答下列问题：
2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计（）万元。
A．6880
B．7080
C．8850
D．9120
单选题
18、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A．1500
B．3500
C．4200
D．4500
单选题
19、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A．企业间互换办公用房
B．企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C．房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D．居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
单选题
20、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率
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1-答案：
B,D
[解析]由税务机关征收的各种税的征收管理，适用《征管法》，契税1996年以后改为税务机关征收管理，关税由海关负责征收管理。
2-答案：
根据《营业税暂行条例》的规定：
租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：
租赁业与仓储业的计税方法不同。
房产自用的，其房产税依照房产余值1.2%计算缴纳，即：
应纳税额：
房产原值×（1-扣除率）×1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：
应纳税额=租金收入金额×12%。
暂无解析
3-答案：
2003年应纳各种财产、行为税为
暂无解析
4-答案：
B
[解析]中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。
如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。
5-答案：
A
[解析]应缴纳的土地增值税
6-答案：
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
7-答案：
B
纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×（1-20％）×1.2％=6+16.8=22.8（万元）
8-答案：
B,D
[解析]选项A，纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税；选项C，地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定。
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
11-答案：
A
[解析]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
12-答案：
D
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。
根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
13-答案：
B
[解析]行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。
14-答案：
A
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到税务机关办理纳税申报。
15-答案：
C
[解析]选项C产权发生转让，属于土地增值税的征税范围；A属于非法转让；其他的产权没有发生变化。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
B
解析：
此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。
计算土地增值税时允许扣除的地价款和开发成本=（5000+200）×2000/4000×（15000+1000）/20000+500×2000/4000×（15000+1000）/20000+6000×（15000+1000）/20000=7080（万元）。
18-答案：
C
[解析]本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000×（1-30%）×1.2%=4200（元）。
19-答案：
D
解析：
选项ABC要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。
20-答案：
D
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
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