造价管理培训课件第六章工程建设全过程造价管理.docx

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造价管理培训课件第六章工程建设全过程造价管理

第六章　工程建设全过程造价管理

　　【考情分析】

　　本章介绍了工程建设各阶段造价管理，主要基于“控制”方面进行介绍，涉及到决策、设计、发承包、施工各阶段的造价控制。

内容繁多，知识零碎，学习的时候抓大放小，争取做到“性价比”的最大化。

　　预计2015年的分值为20分左右。

　　最近三年本章考试题型、分值分布

题型

2014年

2013年

2012年

单选题

12题12分

12题12分

8题8分

多选题

4题8分

4题8分

-

合计

16题20分

16题20分

8题8分

　　【知识框架】

第一节　决策阶段造价管理

　　一、工程项目策划

（一）工程项目策划的主要作用

　　构思系统框架、奠定决策基础、指导管理工作

（二）工程项目策划的主要内容

　　1.工程项目构思策划

　　主要内容：

定义、定位、系统构成和其他

　　2.工程项目实施策划

　　组织策划、融资策划、目标策划、实施过程策划。

　　（三）多方案比选

技术方案比选

传统方法

经验判断法、方案评分法和经济计算法

现代方法

目标规划法、层次分析法、模糊数学综合评价法、灰色理论分析法和人工神经网络法等。

经济效益比选

静态差额投资收益率法、静态差额投资回收期法、差额投资内部收益率法、净现值法、净现值率法、年值法、总费用现值比较法、年费用比较法等。

（互斥型方案）

　　二、工程项目经济评价

（一）工程项目经济评价的内容、方法和原则

　　1.工程项目经济评价的内容

（1）财务分析。

分析项目的盈利能力和清偿能力，评价项目在财务上的可行性。

（2）经济分析。

计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效率、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。

　　2.财务分析与经济分析的联系和区别

评价项目

财务评价

经济分析

出发点（目的）

投资者角度

国家或地区角度

费用和效益组成

和项目直接相关

分析对象是给国民经济带来贡献才作为项目的费用和效益

分析对象

企业或投资人

国民收入增值情况

价格尺度

市场交易价格

影子价格

分析内容和方法

企业成本效益分析方法

费用和效益分析、成本和效益分析和多目标综合分析方法

评价标准和参数

净利润、财务净现值、市场利率

净收益、经济净现值、社会折现率

时效性不同

随着国家财务制度的变更而变化

按照经济原则进行评价

（二）工程项目财务评价

　　1.财务效益和费用的估算

（2）财务效益和费用的构成。

　　市场化运作的经营性项目，通过销售产品或提供服务实现盈利，其财务效益主要是指所获取的营业收入。

　　【提示】按照有关会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。

　　对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目，需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益。

　　对于为社会提供准公共产品或服务，这类项目的财务效益包括营业收入和补贴收入。

　　项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。

　　2.财务评价参数

　　基准收益率；计算期；

　　财务评价判断参数

　　（盈利能力：

内部收益率、总投资收益率、项目资本金净利润率。

偿债能力：

利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率）

　　3.财务分析

　　对于经营性项目，分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目的财务可接受性。

　　对于非经营性项目，财务分析应主要分析项目的财务生存能力。

　　（三）工程项目经济分析

　　1.经济费用效益分析

　　经济费用效益分析应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素。

项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现。

　　2.费用效果分析

　　对于效益和费用可以货币化的项目应采用上述经济费用效益分析方法。

　　对于效益难于货币化的项目，应采用费用效果分析方法；

　　对于效益和费用均难于量化的项目，应进行定性经济费用效益分析。

　　三、工程项目经济评价报表的编制

（一）投资方案现金流量表

　　1.投资现金流量表

　　以总投资为基础，反映整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。

　　2.资本金现金流量表

　　资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发。

　　3.投资各方现金流量表

　　投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。

　　4.财务计划现金流量表

　　反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。

　　5.投资方案现金流量表的构成要素

　　经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

　　经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

（二）经济分析主要报表

　　经济分析主要报表包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。

第二节　设计阶段造价管理

　　一、限额设计

（一）限额设计的工作内容

　　1.投资决策阶段：

限额设计的关键。

　　2.初步设计阶段：

将设计概算控制在批准的投资估算内。

　　3.施工图设计阶段：

施工图预算控制设计概算范围内。

（二）限额设计的实施程序

　　限额设计的实施是建设工程造价目标的动态反馈和管理过程，可分为目标制定、目标分解、目标推进和成果评价四个阶段。

　　二、设计方案的评价与优化

　　1.评价方法

多指标法

采用多个指标，将各方案的相应指标值逐一进行分析比较，按照各种指标数值的高低对其作出评价

工程造价指标、主要材料消耗指标、劳动消耗指标、工期指标

单指标法

以单一指标为基础进行综合分析与评价

综合费用法、全寿命期费用法、价值工程法

多因素评分法

多指标法与单指标法相结合

　　【提示】多因素评分优选法综合了定量分析评价与定性分析评价的优点，可靠性高，应用较广泛。

　　2.方案优化

　　对于具体方案，则应综合考虑工程质量、造价、工期、安全和环保五大目标，基于全要素造价管理进行优化。

　　三、概预算文件的审查

　　1.设计概算的审查

（1）设计概算的审查内容。

包括：

概算编制依据、概算编制深度及概算主要内容三个方面。

　　对设计概算编制依据的审查：

合法性、时效性和适用范围。

　　对设计概算编制深度的审查：

审查编制说明；审查设计概算编制的完整性；审查设计概算的编制范围。

（2）设计概算的审查方法。

　　对比分析法；主要问题复核法；查询核实法；分类整理法；联合会审法。

　　2.施工图预算的审查

（1）施工图预算的审查内容。

重点应审查：

工程量的计算；定额的使用；设备材料及人工、机械价格的确定；相关费用的选取和确定。

（2）施工图预算审查的方法

方法

特点

全面审查法

又称逐项审查法，全面、细致，审查的质量高；工作量大，时间较长。

标准预算审查法

时间较短，效果好；应用范围较小。

分组计算审查法

可加快工程量审查的速度；精度较差

对比审查法

审查速度快，需要具有丰富的相关工程数据库作为开展工作的基础

筛选审查法

便于掌握，速度较快；有局限性，较适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程项目。

重点抽查法

重点突出，时间较短，效果较好；对审查人员的专业素质要求较高，在审查人员经验不足或了解情况不够的情况下，极易造成判断失误，严重影响审查结论的准确性。

利用手册审查法

将工程常用的构配件事先整理成预算手册，按手册对照审查

分解对比审查法

将一个单位工程接直接费和间接费进行分解，然后再将直接费按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预结算进行对比分析

第三节　发承包阶段造价管理

　　一、施工招标方式和程序

　　工程施工招标分公开招标和邀请招标两种方式。

　　二、施工招标策划

（一）施工标段划分

　　考虑因素包括：

工程特点、对工程造价的影响、承包单位专长的发挥、工地管理等。

（二）合同计价方式

合同类型

总价合同

单价合同

成本加酬金合同

百分比酬金

固定酬金

浮动酬金

目标成本加奖罚

应用范围

广泛

广泛

有局限性

酌情

建设单位造价控制

易

较易

最难

难

不易

有可能

施工承包单位风险

大

小

基本没有

不大

有

　　（三）合同类型的选择

（1）工程项目的复杂程度

　　建设规模大且技术复杂的工程项目，承包风险较大，各项费用不易准确估算，因而不宜采用固定总价合同。

最好是对有把握的部分采用固定总价合同，估算不准的部分采用单价合同或成本加酬金合同。

（2）工程项目的设计深度

　　如果已完成工程项目的施工图设计，施工图纸和工程量清单详细而明确，则可选择总价合同；如果实际工程量与预计工程量可能有较大出入时，应优先选择单价合同；如果只完成工程项目的初步设计，工程量清单不够明确时，则可选择单价合同或成本加酬金合同。

　　（3）施工技术的先进程度。

如果在工程施工中有较大部分采用新技术、新工艺，建设单位和施工承包单位对此缺乏经验，又无国家标准时，为了避免投标单位盲目地提高承包价款，或由于对施工难度估计不足而导致承包亏损，不宜采用固定总价合同，而应选用成本加酬金合同。

　　（4）施工工期的紧迫程度。

对于一些紧急工程（如灾后恢复工程等），要求尽快开工且工期较紧时，选择成本加酬金合同较为合适。

　　三、施工合同示范文本

（一）国内工程施工合同示范文本

　　1.《标准施工招标文件》中的合同条款

　　【提示】通用合同条款同时适用于单价合同和总价合同。

（1）合同文件的优先顺序。

解释合同文件的优先顺序如下：

　　1）合同协议书；2）中标通知书；3）投标函及投标函附录；4）专用合同条款；5）通用合同条款；6）技术标准和要求；7）图纸；8）已标价工程量清单；9）其他合同文件。

（2）发包人与承包人的一般义务。

　　1）发包人义务。

2）承包人义务。

　　（3）承包人项目经理

　　监理人要求撤换不能胜任本职工作、行为不端或玩忽职守的承包人项目经理和其他人员的，承包人应予以撤换。

　　（4）合同价格和费用

　　1）签约合同价。

包括暂列金额、暂估价的合同总金额。

　　2）合同价格。

包括在履行合同过程中按合同约定进行的变更、价款调整、通过索赔应予补偿的金额。

　　【提示】也是承包人完成全部承包工作后的工程结算价格。

　　3）费用。

包括管理费和应分摊的其他费用，不包括利润。

　　（5）涉及费用的主要条款。

　　1）化石、文物。

导致费用增加和（或）工期延误出发包人承担。

　　2）专利技术。

承包人在投标文件中采用专利技术的，专利技术的使用费包含在投标报价内。

　　3）不利物质条件。

承包人因采取合理措施而增加的费用和（或）工期延误，由发包人承担。

　　4）材料和工程设备。

　　5）施工设备和临时设施。

　　承包人提供的施工设备和临时设施，承包人应自行承担修建临时设施的费用；需要临时占地的，应由发包人办理申请手续并承担相应费用。

　　6）交通运输。

　　①场内施工道路。

②场外交通。

③超大件和超重件的运输。

④道路和桥梁的损坏责任。

　　【提示】以上各项除另有约定外，均由承包人承担相应费用。

　　（6）工程隐蔽部位覆盖前的检查

　　a.监理人重新检查。

　　经检验