xdpuig财务手册.docx
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xdpuig财务手册
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懒惰是很奇怪的东西，它使你以为那是安逸，是休息，是福气；但实际上它所给你的是无聊，是倦怠，是消沉;它剥夺你对前途的希望，割断你和别人之间的友情，使你心胸日渐狭窄，对人生也越来越怀疑。
—罗兰
第一章先锋（国际）企业内部财务管理结构体系
第一节财务管理结构体系
先锋企业财务管理结构图
第二节职能部门财务管理的权责
一、董事会在财务管理上的权责
1、对企业经营方针、经营计划和投资方案等重大问题进行决
策。
2、审定企业的年度财务预算方案、决算方案。
3、制定企业的利润分配方案和弥补亏损方案。
4、制定企业增减注册资本的方案。
5、保证提供企业正常营运之投资资金及流动资金。
二、财务总监在财务管理上的权责
1、参与制定企业经营计划和财务预算方案，组织和管理公司及
下属企业开展会计核算和财务管理工作，向董事会负责。
2、组织制定集团公司财务管理制度、会计管理制度和财务管理
手册。
3、监控集团公司和下属企业运行状况，控制资产结构和资金支
配、检查企业财务状况，考核企业各项财务经济指标，制定
内部审计制度和计划。
4、参与项目考核、测评工作和新项目的预算分析。
5、组织、配备项目店财务人员和并定期组织考评工作。
三、驻店总经理在财务管理上的权责
1、遵守国家法律和法规。
根据董事会和管理公司下达的企业财
务预算指标和经营计划方案组织好企业经营。
根据董事会制
定的企业内部财务管理制度实施管理和监督。
2、接受董事会审计机构的财务监督以及政府机构财政、税务机
关的检查。
3、加强企业开源、节流管理，检查和督促其他部门配合财务部
门做好成本、财产管理等工作。
4、负责所在店的日常财务审批工作。
经过财务经理审核后的报
销单，5000元（含5000元）以下的，由驻店总经理签字生
效。
超过5000元/单，经过财务经理审核后，须驻店总经理
和执行董事共同签字核准，财务部才可以执行（特殊情况例
外）。
四、驻店财务经理在财务管理上的权责
1、根据管理公司财务管理制度、管理手册和项目企业实际情况
制定和修改涉及财务的各环节工作流程和管理制度。
2、制定财务部日常运作的工作程序和本部门员工的岗位责任
制，隶属于集团公司财务总监管理，工作上向驻店总经理负
责。
3、组织财务核算和财务管理，实施财务监督和考核。
控制成本、
费用的开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济
效益。
4、定期编制内部会计报表，并对企业的经营及财务进行分析，
为执行董事和驻店总经理提供真实、完整的财务数据，根据
管理公司要求按时完成汇报工作。
5、定期、不定期对所属企业进行财务检查和审计，发现问题及
时提出改进的建议。
6、参与企业的经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题。
7、组织财务人员的业务培训和考核，对财务部的工作人员进行
评估，对本部门人员的升降和处罚，向驻店总经理提出建议。
对收银员的工作进行指导和帮助。
8、根据公司的财务管理制度，审核各种支出。
9、根据管理公司要求组织预算工作，并安排专人进行审核控制。
10、准确、及时地核算管理费计提数据并按时跟进管理费汇缴工
作。
第三节财务管理机构的设置
1、管理公司所参与管理项目与托管方共同管理。
实行财权集中、统一管理，分部门核算的原则，设置财务管理机构，配备财务管理和核算人员。
2、管理公司财务部施行财务总监负责制。
合作项目中派驻财务经理隶属于管理公司财务总监管理，受驻店总经理直接领导，协助驻店总经理领导财务工作。
日常全面领导和监督全公司的财务工作，搞好财务管理和会计核算，为驻店总经理负责，当好驻店总经理的参谋，及时准确、完整的向驻店总经理汇报反映财务工作，并提出改进意见。
3、管理项目财务部，下设会计、出纳、收款员、电脑程序管理员、收银领班、仓库管理员等职位（根据项目实际情况可对采购部监管），各财务工作人员由财务经理统一领导，履行监督和服务的职能，按财务部要求作好财务管理和核算工作。
第二章各项管理制度
第一节财务的各项制度
一、总则及概述
1.为了规范公司的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据财务通则，《旅游、饮食服务企业财务制度》，特制定本办法。
2.本制度适用于香港先锋（国际）酒店管理集团公司下属各企业、控股公司及参与合作管理的所有项目。
3.先锋管理公司下属各企业、控股公司及参与管理项目的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。
4.相关各企业年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。
公司报表必须经驻店总经理、财务经理签证方可上报。
5.财务管理要做好各项财务收支预算，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。
有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
6.财务管理要做好基础管理工作。
存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。
各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。
二、收入控制制度
1、公司营运使用的点菜单（电脑水单）、点心卡以及酒水单等营业用单据必须有统一的连续编号，并由财务部集中管理。
2、由楼面收银员领取备用的营业用单据每次不超过三本，领用时必须在《营业单据领取记录》本上签名。
3、由楼面咨客向收银员领取当班所需的营业单据、并在《营业单据使用情况表》上签名。
当班结束时，需与收银员核对，当天所收到的营业单据存根联是否一致，若不一致需查找原因。
4、所有手工点菜单和酒水单，需经过收银台盖章，相关出品部门才可以出品，盖章的单据必须入电脑，否则以贪污论处。
5、所有免茶、打折、签送等行为，必须有相应的权限人士签名才生效，不准无签名办理。
6、收银员下班前，必须将当班的所有营业单据核对清楚，填制《营业日报表》经楼面经理核对签名后，连同现金、支票、记帐单、信用卡单及其它有效证券交给出纳员。
晚班收银可以自行投款。
7、外卖送菜、物资、海鲜等必须经服务部经理及以上人员批准，由仓管员和营业员过磅后，填写单据（办好手续），所收入的现金交给出纳员（或收银员）。
8、其他收入（包括公司的废品销售）也必须当日交给出纳员（或收银员）。
9、任何人不准截留公司的收入资金，违者严惩。
三、报销支出制度
在公司暂借款项的员工，必须当月还款或者“还旧借新”，并需要遵循以下程序：
（一）差旅费的报销规定：
1.借款人在办理完所需办理的业务后，必须在回到公司三日内到财务部办理还款或者报销手续。
2.如所借款项主要用于差旅费支出的，报销时需填写《差旅费报销单》，并附上有关原始单据和公司批准执行此任务的文件。
3.由报销人制表和签名，经过本部门负责人签名认可后送财务部审核。
4.财务经理根据本公司的规定制度，仔细审核相关支出是否符合规定后签名批准。
5.报送驻店总经理和执行董事审批，如属于特别情况还需送董事会批准。
6.持经过批准的《差旅费报销单》，到财务出纳处办理还款或者报销手续，出纳根据实际开支金额办理，多退少补。
（二）临时性借支的还款程序
1、借款人如将借款用于其他临时性支出上面，则需填写《支出单》（格式见附件二），在经手人处签名，注明发生费用的具体原因后，经过部门负责人签名后送财务部审核。
2、经财务经理审核无误后，在审核栏签字。
3、由驻店总经理、执行董事签批，特别情况经董事长签名生效。
4、凭签名批准的《支出单》到出纳处报销。
5、根据《差旅费报销单》或者《支出单》，由会计做现金支出和费用或者成本的相应处理。
（三）、采购货款的支付程序
1、采购部员工使用借款或者自己垫支现金购回的物品，不论金额大小都可以填写《支出单》以现金方式报销，但需经过采购经理签名批准。
2、所有供应商的货款，凡是1000元以下的金额可以用现金支付，超过1000元以上的金额必须以支票方式支付（特殊情况经财务经理批准的除外）。
3、不论是现金付款还是以支票结帐，均需按照以下程序执行：
1）、由采购部填制《支出单》，并由经手人在申请栏签名和采购经理签名。
2）、凭收货单、供应商的送货单和发票，填写《支出单》到财务部对帐。
3）、财务部根据《申购货品单》、《物品报价表》，以及《收货单》会计存根联与供应商之收货单和发票核对，主要核对数量、单价、金额是否一致。
4）、经过核对无误后，财务经理签名批准。
5）、报送驻店总经理和执行董事批准。
6）、凭经过批准的《支出单》到出纳处办理收款手续。
（四）、各种费用的审批权限
1、各级管理人员的审批权限：
1）、公司所有的支出均需经过财务经理的审核。
2）、5000元以内/单，由财务经理审核，驻店总经理批准即可。
3）、超过5000元以上/单，由财务经理审核，驻店总经理批准后，需经执行董事核准后财务部才可办理。
（特殊情况除外）
2、审批的内容
1）、财务经理审核公司所有的支出。
2）、驻店总经理的审批内容如下：
①每月员工工资、奖金的审批
②原材料的审批
③经常性费用的审批
④固定（递延）资产的审批
⑤采购员及业务费借支的审批
⑥因公司业务需要的前厅签单
⑦公司授权的其他业务
⑧突发性财务开支先处理后再报执行董事。
3、驻店总经理应请示董事后再处理的财务事项如下：
1）、部门经理、经理及以上人员的工资晋升或减薪。
2）、非经营性的开支（旅游、赞助、捐赠等）。
3）、上述8点授权外的业务。
4、以上具有审核和审批权限的人士，如不在公司时，无法履行职权时可以用书面形式授权给其他人员代行职权签字。
5、财务部出纳是报销审核的最后关口，需严格按照公司规定支付有关款项。
否则，引发的一切后果由财务出纳承担。
四、暂借款制度
为了控制资金流向，合理安排资金运作，现将公司的《备用金及借款事宜》规定如下：
（一）、备用金的规定
1、公司收银员可获得相应的备用金。
限定金额为每人600元人民币。
2、备用金的使用必须是指定使用和工作有关的业务，收银员的备用金只能用于营业时间找零使用。
3、银员的备用金将实行限额管理，即每人只许领用一次，正
常使用后用整钞换回零钱。
4、任何人均不可将备用金挪作他用，财务经理、驻店总经理
和执行董事可以随时对各人备用金使用情况进行检查，如有挪用备用金者，将取消其使用备用金资格并扣罚壹佰元。
5、用备用金的人员必须遵守《备用金使用规定》，并自觉接
受上司的检查。
（二）、其他借支的规定
1、非特殊原因公司不批准任何人因私借款，只同意因公借支并需及早归还。
2、如有合同制员工因私人应急借款，需由本人书面申请并需找人担保，借款金额一般不超过本人当月工资，经批准后再办理正式的借款手续。
3、采购员根据申购单的金额大小借支，其他人凭书面文件借支。
驻店总经理审批每单5000元以下的借款单，超过5000元以上的借款单，由驻店总经理和执行董事共同审批。
所有人每月未结算和报销的借款单不可超过两张单。
（三）、借款的程序
1.所有借款和备用金都必须填写《借款单》（格式见附件一），
并需附上经过批准的书面文件。
2.借款人所属部门的负责人签名后送到驻店总经理处批准。
3.凭签批完毕的《借款单》，借款人到出纳处办理借款手续。
4.出纳在借款单上注明币种和数量后，借款人和出纳共同签名
认可。
5.出纳将《借款单》交给会计作为现金支出的凭据，并登记相
关人员的应收帐款。
6.除董事会成员和驻店总经理因特别原因外，其他人不得在收
银台借支现金，更不可在收银台报销。
如果因为特别原因，
须经过批准。
其中：
经营性的临时借支。
如紧急采购等，须
经楼面经理批准。
非经营性的借支，如工伤，急救等，需得
到驻店总经理的批准。
7.所有借款必须当月报销，当月还清。
如有困难不能报销的需
以书面形式向驻店总经理和执行董事说明并获得批准。
五、物资采购的制度
1.部门经营中常用的消耗品，每个星期集中采购一次，非经常性的物品每个月集中采购一次。
（紧急物品除外）
2.所有物品的采购，由使用部门提出申请，填写《申购货品单》，具体注明申购部门名称，所需物品的名称，规格、数量及其他要求，送部门经理审批后，送采购部。
3.采购经理负责到市面报价，以“货比三家”的原则将价格填写到《货品申购单》上，指定供应商后送驻店总经理批准。
4.驻店总经理审核相关物品和价格后签名批准，如属于投资性（固定资产）的物品，还需经过执行董事或者董事长的批准。
5.经常使用的厨房原材料和鲜活品，由行政总厨批准。
楼面常用的茶叶和小食的申购，由楼面经理签批。
然后送交采购部直接采购。
6.仓库管理员根据公司制定的最高库存量和最低库存量，补充低于库存量的物品，填制《物品申购单》后，送采购部直接采购。
7.出品部门需要事前加工的海鲜，由出品部门申请采购，大型宴席所用的海鲜，由楼面部营业员下单给海鲜池，与海鲜池的备用海鲜一起，填写《物品申购单》后，交驻店总经理批准后购买。
8.批准后的《物品申购单》，第一联给请购部门存档，第二联给采购部作为采购凭据和仓库的验收依据。
9.采购部凭批准的《物品申购单》，通知相应的供应商送货上门或者到市面进行采购。
10.采购必须以“就近采购”的原则，即：
凡本地有的不到外地采购，国内有的不到国外采购。
11.除采购部之外，其他部门的任何人，均不可指定供应商送货。
12.采购员必须按照《申购物品单》上的要求，按时、按质的采购物品，不可影响公司的正常运作。
13.采购回来的物品必须经过公司指定的仓库管理人员验收，并凭仓库开出的《收货单》（需有仓库管理员签名及仓库印章）和供应商开据的发票（收据），进行报销。
14.如紧急采购的物品，事后必须补填《物品申购单》，凡是没有《物品申购单》的物品，仓库不可验收，财务不可报销。
六、应收款管理制度
1.菜品和酒水销售时，应根据客户的信用状况，使用不同的结算方式。
对初次认识，信用状况不了解的客户应当使用现金或者信用卡等风险较少的结算方式。
对于比较熟悉和信用度比较高的单位和个人可以使用挂帐的方式进行。
2.财务部每月末清理应收帐款余额，对于借方余额较大的，应及时向执行董事报告，组织专人清收。
对于无法收回的坏帐损失，应由清帐人查明原因写出书面报告，报驻店总经理及执行董事审批后再行处理核销
3.应收帐款、预付账款明细账必须根据经核对的产销对数和菜单、工程合同、购销合同及付款凭证为依据予以记账，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。
4.应收账营业额实行谁批准谁追账的原则，由执行董事最终把关。
一般挂账时间不超过两个月，经执行董事批准最多不得超过三个月，对挂账金额巨大（指1万元以上），时间超过2个月的客户，报董事长批准，以确保公司不受损失。
5.客户挂账签单，双方须签定“签账消费协议书”。
6.财务部每月做好《客户签单挂账状态表》上报执行董事及驻店总经理。
7.1万元以上客户挂账，每月列表上报董事会。
8.营业部具体负责应收帐款催收工作，财务经理直接负责监督进度。
七、发票和收据的管理制度
1、发票和收据的领用
财务会计管理公司的发票和收据，将每本发票或收据的号码分别记录在登记薄上，登记内容包括：
号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人，旧发票（收据）退回日期。
2、只有下列人员才有资格领取发票（收据）
A、出纳员B、收银员
其它人员一律不准领用
3、基本领取数是两本或根据各自的工作情况增加领取数量。
4、发票管理员在未收回以前相应员工的旧发票时，不得发出新发票。
5、发票管理员应记录退回旧发票（收据）的日期，并应跟踪监督那些已经发出相当一段时间但仍未退回换新的发票（收据）。
6、开出发票（收据）时，应在《发票控制表》上填写开发票的金额、号码、面额大小、客户名称（或者消费地点和台号），楼面经手结算人员应签名证实。
7、如果是预收定金和预收款，收款人员应立即通知相关部门。
8、收据附联的传送。
在收款员收到现金后，应交现金和收据的“财务联”给出纳入帐。
由会计会人员进行帐务处理。
9、财务经理可以随时对有关人员的发票（收据）的使用情况进行核查。
八、现金缴款控制方法
为了保证营业收入款项的安全，保证公司的利益不受损害，现对现金收入款项的缴款办法设置以下规定，请予以参照执行。
（一）：
日间收入款项的缴款程序
1、早班收银员在正式确认的所有当市客人全部买单收市后，将当班的营业收入款项与打印出来的收银报表进行核对。
2、经清点无误后，填写《收银员缴款报表和营业收入报表》并签名。
3、将现金按币种和面额分类点好后，送财务部。
4、总出纳按照交来的款项与《收银员缴款报表和营业收入报表》进行核对，经审核无误后，在出纳处签名。
5、将营业款项送交银行暂存。
（二）、夜间收入款项的缴款程序
1、夜班收银在当市客人买单收市后，将当班的营业报表与电脑中打印出来的收银报表进行核对。
2、清点无误后，填写《收银员缴款报表和营业收入报表》并签名。
3、将现金和签单放入信封，并密封信封，并在信封上注明姓名和班次后进行投款。
4、投款时，需由楼面负责人和保安陪同，并需在收银投款日报表上签名证实。
5、由保安和楼面负责人陪同收银一道到财务室投款，投款箱钥匙由收银和保安各取一把，共同开启并锁上。
6、经检查无误后可以下班。
（三）、出纳取款的过程
1、和财务经理一起到投款箱处取款。
2、和财务经理一起点算无误后填现金缴款单。
3、清点无误后，送款存到银行。
九、物资报损，报废的制度
1、各部门对自己的物资保管负责。
正常使用损坏，报废的物资由当事人用书面形式写出原因，由部门负责人签署意见后，报驻店部经理和执行董事后生效。
2、人为责任造成的损坏或报废的物资，将视情节轻重按原价100%或200%的赔偿，并酌情经济处罚。
3、有意破坏或盗窃公物者，按原购价加倍处罚，并视情节轻重处扣罚工资、辞退、开除处理、严重者送司法机关处理。
十固定资产管理制度
1.固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
2.固定资产的分类。
1）房屋及建筑物类。
2）机器设备类。
3）交通运输类。
4）电子设备类。
5）其他类。
3.固定资产的计价
1．购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
2．自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
3．其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价。
4．在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。
5．盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。
4.固定资产的折旧
固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按《旅游、饮食服务企业财务制度》、固定资产分类折旧年限表执行。
提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。
5.固定资产的修理及变价收入
1、固定资产的修理支出，计入有关费用。
修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。
采取预提办法的，实际发生的的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。
2、固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。
固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费后的净额。
固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。
6.固定资产盘点清理
固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，做到帐、卡、实相符。
（1）盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。
（2）盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。
在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。
7.固定资产的报废及购置，需由经管部门写出报告，工程部门进行技术鉴定，经财务经理和驻店总经理批准方可进行。
旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表
一、房屋、建筑物分类
（一）、房屋
营业用房20－40年
非营业用房35－45年
简易房5－10年
（二）、建筑物10－25年
（三）、装修工程3-5年
二、机器设备分类
（一）、供电系统设备15－20年
（二）、供热系统设备11－18年
（三）、中央空调设备10－20年
（四）、通讯设备8－10年
（五）、洗涤设备5－10年
（六）、维修设备10年
（七）、厨房用具设备5－10年
（八）、电子计算机系统设备6－10年
（九）、电梯10年
（十）、相片冲印设备8－10年
（十一）、复印、打字设备3－8年
（十二）、其他机器设备10年
三、交通运输工具分类
（一）客车
大型客车（33座以上）30万公里8－10年
中型客车（32座以下）30万公里8－10年
小轿车20万公里 5－7年
（二）行李车30万公里7－8年
（三）货车50万公里 12年
（四）摩托车15万公里5年
四、家具设备分类
（一）、家具设备
营业用家具设备5－8年
办公用设备10－20年
（二）、地毯
纯毛地毯5－10年
绲织地毯3－5年
化纤地毯3年
五、电器及影视设备分类
（一）、闭路电视播放设备10年
（二）、音响设备5年
（三）、电视机5年
（四）、电冰箱5年
（五）、空调器
柜式5年
窗式3年
（六）、电影放映机及幻灯机10年
（七）、照相机10年
（八）、其他电器设备5年
六、文体娱乐设备分类
（一）、高级乐器10年
（二）、游乐场设备5－10年
（三）、健身房设备5－10年
七、其他设备分类
（一）、工艺摆设10年
（二）、消防设备6年
十一、管理公司人员休假和差旅费报销规定
1、管理公司人员，工作满半年可获得9天的有薪探亲假期，但在休息前需事前经过公司高层批准，并做好授权等日常工作移交手续。
2、新入职员工必须工作满一个月后，才可以报销来程的交通费。
工作满半年才可以休假（国家法定假和星期例休除外），及报销交通费。
3、总经理、行政总厨、服务部经理等经理级以上人员报来回机票和机场建设费。
（保险费及飞机场到家的交通费自理）。
特殊情况者，一律由公司董事批准方能报销。
4、经理级以下人员，可报销硬卧火车票，或者以硬卧火车票标准报销，在火车上的其他费用自理（火车站到家的交通费自理）。
5、交通的士费除市场调查或者紧急公务可以报销外，私人事务不予报销。
6、因公务外出的人员，经过批准可以乘飞机的，飞机票和其他交通费不受此限制。
7、凡是经过涂改的单据一律无效。
十二货币资金的管理制度
1.货币资金包括：
现金、各种存款。
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