014 财务管理办法.docx
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014财务管理办法
中铁四津（2004）14号
关于印发《中铁四局集团天津分公司项目经理部财务
管理办法（试行）》的通知
公司所属各单位：
现将《中铁四局集团天津分公司项目经理部财务管理办法（试行）》印发给你们，希遵照执行。
附件：
中铁四局集团天津分公司项目经理部财务管理办法（试行）。
二〇〇四年十一月二十六日
附件：
中铁四局集团天津分公司项目经理部财务管理办法
（试行）
为适应市场经济的需要，根据集团公司及公司项目法施工、责任成本管理和项目资金管理的要求，规范公司的财务管理工作，提高管理水平和资金使用效果，提高项目经济效益，结合公司实际，特制定本办法。
一、管理体制与职责
1、根据公司项目管理原则，项目经理部为公司派出的独立核算成本中心，对该项目实行管理，实行风险抵押金制度，按责任承担一定的风险。
2、项目经理部财务部行政上受项目经理领导，业务上受公司计财务部指导，其业务工作对公司计财部负责。
3、项目经理部财务管理的任务是：
认真编写各项财务收支计划和资金使用计划，管理、筹集、调配和使用资金，做好成本控制、核算、分析和考核工作，积极开展增产节约、增收节支活动，挖掘内部潜力，以最佳的投入，获得最佳经济效益。
4、项目经理部财务部的主要职责：
代公司处理与业主（甲方）、当地金融机构、税务、财政机关的业务关系；办理内部单位和供货单位及劳务提供方付款结算业务；办理与建设单位和分包单位工程预付款和工程结算款清算，并监督使用；对责任成本进行控制、监督、指导和考核；负责日常财务核算工作；代公司扣缴应交公司的各种款项，并及时足额缴纳；做好工程竣工末次验工和竣工财产移交等工作，代公司管理A户资金，管好用好B户资金；做好项目财务档案移交工作；遵守财经纪律。
二、资金管理
1、根据集团公司有关资金的规定，为统筹公司的资金运作，强化公司的宏观调控，对项目经理部实行A、B账户资金管理，A户为资金来源户，使用权归公司计财部，项目经理部财务部代管业务核算，资金到位后，项目经理部财务根据A、B户管理规定及时编制资金使用计划等并上报公司计财部，经总经理批准，公司计财部下达拨款通知书后，项目经理部财务办理资金A户调拨到B户手续，由项目经理部财务根据生产、资金及债务等情况，统筹安排，项目经理批准，从B户办理劳务分包款、购料等款项的结算,在天津市区的项目所有资金的使用权归公司，由公司计财部负责运作。
2、项目经理部财务部应建立资金到位情况台账和资金使用情况台账，及时登记资金到位情况和资金上缴及使用情况，依据合同约定和形象进度完成情况分析业主资金到位情况，依据公司内部规定分析资金上缴情况，为项目经理提供资金收支管理信息。
3、项目经理部财务部根据施工计划、备料计划、劳务结算情况、机械租赁和资金到位情况，按次（月、季）编制资金使用计划，报项目经理签批，力求资金使用计划的科学性和适用性，各项业务必须坚持一支笔审批制度。
4、加强劳务分包、物资采购的管理。
每次支付金额超过10000元的，必须实行党政会签制。
未履行手续的，财务部门可拒付，要求经办人补办手续，待手续完备后付款。
超付款财务部应拒绝支付，并向项目经理报告，项目经理坚持支付的，必须在财务部门提示后书面签署意见，财务部门可先执行，但应上报公司计财部。
5、项目经理部的物资采购人员、办公室、小车司机实行备用金制度，并按规定核定备用金额度，取消多头挂支现象，其他人员原则上不允许借支公款，确因对外经营或其他特殊情况需要借支，须经项目经理批准后方可办理临时借款，并须在一个月内报销，不按时报销，财务部门可在其下月工资中予以扣回。
三、收入费用的管理
（一）收入的管理
1、项目经理部工程部根据工程形象进度完成情况，按月（季、年）及时足额向业主办理验工计价手续，并将手续完备的验工计价单及时转交项目经理部财务部，财务部依此及时办理工程款回收工作，及时收回资金，进行财务核算。
2、项目经理部工程部根据上报业主、设计、监理的变更设计、调概资料，应随时跟踪落实，做深入细致的工作，为企业增加收入，及时向财务部门提供相关资料，按匹配性原则进行核算或分析成本工作。
3、项目经理部工程部应做好征地拆迁包干费的收入工作，尽最大努力增加收入，及时向财务部门提供相关资料，核算代收代付款项。
（二）责任成本的管理
项目经理部根据公司下达的责任成本预算，实行责任成本管理，项目经理部为责任成本中心，作业队为责任主体，责任中心把成本指标分解到各部门或人，依据责任目标归口分级管理，并按月、季进行考核。
项目经理部财务部门根据职责，指导作业队（班组）开展责任成本承包、工料承包等形式的内部承包，完善定额、预算管理，降低工程项目成本，确保效益目标的实现。
1、人工费管理
⑴项目经理部采取自荐竞争或指派的方式择优确定承包牵头人，落实责任成本承包或工料承包，签订承包协议，明确双方的责任，财务部门依据其职责及时搞好核算工作。
⑵项目经理部工程部根据定额工天和责任价格（单价）编制单工号责任工费预算，以责任工费预算为依据，对作业队（班组）或劳务分包单位进行承包或分包，财务部协调有关部门及时办理班组考核和分包结算。
2、材料费的管理
⑴材料采购的管理：
项目经理部材料计划总用量由工程部提供，物资部编制材料采购计划，自行采购的材料由物资部负责采购供应，采购的各种材料价格控制在公司指导价以内，并经项目经理批准财务部门审核后报销。
由业主供应材料时，物资部必须审核数量、单价是否合理，经物资部长、经理签字后，财务部门方可入账。
材料实行到料验收制度，对料已到发票未到（未提账单），物资部门按规定预收预点，并在次月初将原预点单红字冲回，财务部门按会计工作规范及时进行账务处理。
⑵材料消耗的管理：
施工中主要材料消耗按单工号消耗定额总量控制，并实行限额发料制度，及时登记台账。
单位工程完工后，按单工号进行主要材料核算、分析节超因素。
按月编制材料动态表，将手续完备的发（售）料单交财务部门进行核算。
⑶项目竣工时，材料评估值与账面值差，财务部门依据完备的资料及时进行财务处理，增减项目成本。
3、劳务协作的控制
⑴根据公司有关规定，项目经理部应设专职或兼职劳务协作管理人员，在分管经理或经理领导下进行工作，在权限范围内起草劳务协作合同，每月按形象进度完成的工程量和合同规定的价格填制“劳务结算单”，依据劳务管理办法履行各种手续，移交财务部，财务部依据职责进行核算和监督。
⑵物资部门要建立外协队伍物资供应台账，深入施工现场，了解施工进度，编制外协队伍工程物资供应计划，限额发料，特别要控制开工之初的材料发放，防止出现倒卖材料现象，及时提供物资核算资料交财务部核算。
⑶劳务分包工程实行质量保证金制度，工程验收合格后扣留合同规定比例（5%～10%）的质量保证金，待业主验收合格、质保期满后退还，质保期内发生维修费在质保金内扣除。
财务部门应根据合同规定履行职责，同时建立相应台帐，搞好核算工作，维护企业利益。
⑷劳务协作工程分包单价应严格控制在公司指导价之内，严禁超指导价发包，当指导价明显高于当地市场价时，经理部应自行调整发包价格，在特殊情况下，发包价高于指导价时，财务部门应核查批准手续是否完备。
⑸发包价应按合同条款履行一次包死，财务部门依据合同条款进行审核，并做好相关帐务处理。
4、机械使用费的管理
⑴项目经理部自有机械设备，财务部门按公司的有关规定计提折旧费、大修费，列入当期成本。
⑵机械设备日常维修费，财务部门依据项目经理签批单捡据报销。
⑶项目竣工时，机械设备评估值与账面值差，财务部门根据公司评估书面资料进行帐务处理，增减项目的成本。
⑷租赁的机械设备，财务部门依据租赁合同，审核有关部门人员提供的结算单，按月进行结算。
5、税金的管理
⑴工程项目税金为价内税，应换算成应纳税所得额后，再按规定税率计提税金，避免税计税，及时与地方税务机关协商并办理纳税手续，及时进行账务处理。
⑵税金计提以验工计价额度为依据，地方税务机关预征多征的税种，财务部门应及时报告项目经理，协同有关部门办理索赔工作。
三、责任费用的管理
项目经理部根据公司下达的责任费用预算，由财务部会同业务部门按工期和规定的价格标准，测算编制责任费用预算，经“项管会”研究后，将控制指标分解落实到部门或人，并建立控制台账。
季末项目经理部财务部门对责任费用控制情况进行分析，分析节超因素，提交经理会同相关部门制定控制措施，确保费用控制在责任预算之内。
1、工资附加费、工会经费、统筹养老保险、待业和工伤、医疗保险基金、住房公积金、固定资产折旧大修等，按公司有关文件规定，按月、季计算提取，计入当期费用，登记费用台账，并上交公司计财部，未上交者，由公司A户在拨款至B户时扣除。
2、按公司项目责任承包书规定上交上级管理费，并计入当期损益，登记辅助台账。
3、项目经理部发生的其他间接费、管理费用、财务费用，按规定登记辅助台账，差旅费报销控制按公司文件规定办理，责任费用管理中有关招待费报销按公司文件规定办理。
四、资产管理
1、项目经理部为组织生产而必须购置的固定资产，需向公司申请购置计划，经公司批准下达计划后，由公司拨款购置。
2、项目经理部购置的小型机具、周转材料、低值易耗品等按有关规定处理。
3、实物资产必须建立有关出库、保管、摊销台账，做到账账、账物、账表相符。
项目经理部撤销时，须对资产进行清查后交回公司，由公司进行处理。
4、项目经理部的财务部门必须做好债权债务的管理工作，原则上债权应每年办理一次签认手续，债务则力求不签认，债权单位必须要求签认的，需经项目经理批准。
五、会计核算及财务基础工作
1、根据财政部《会计基础工作规范》及集团公司会计核算的要求，做好会计基础工作，及时、准确、规范的上报各种资料，按公司要求及时准确报送会计报表及相关资料。
2、严格执行财经纪律，把执行财经法规、政策贯穿于财务管理工作全过程。
认真执行各项规章制度和公司内部管理规定，发现问题及时纠正，杜绝一切违反财经纪律的行为。
3、执行《企业会计制度》，正确使用会计科目、填制凭证、设置账簿，实行统一格式，会计资料装订美观，存放有序，符合会计档案管理标准。
4、项目经理部与公司所属单位发生的内部经济往来，双方签认后，在“117内部往来—结算往来—公司内部单位往来”科目核算。
六、项目经理部经济活动分析业务部门应提供的资料
1、工程部：
⑴超前计价或延缓计价对当期效益的影响，并列明项目、数量、价值及原因；
⑵外包工程超前滞后计价对当期效益的影响；
⑶调概索赔进展情况对当期效益的影响；
⑷质量返工损失对当期效益的影响；
⑸施工干扰、工程衔接造成的停工、窝工对当期效益的影响；
⑹施工组织变动对当期效益的影响。
2、物资部
⑴主要材料消耗对当期效益的影响；
⑵主要材料采购价对当期效益的影响；
⑶周转材料摊销对当期效益的影响；
⑷周转材料、机械设备租赁费估算对当期效益的影响；
⑸主要材料运距对当期效益的影响；
⑹机械设备利用对当期效益的影响。
3、安质部
⑴安全质量事故对当期效益的影响；
⑵返工损失原因及对当期效益的影响。
4、综合办公室
⑴主要工程项目劳务定额完成情况对当期效益的影响；
⑵作业队（班组）承包费估算对当期效益的影响；
⑶生产奖支出对当期效益的影响；
⑷机构定员编制对当期效益的影响。
5、财务部
⑴利息支付对当期效益的影响；
⑵上管费上交对当期效益的影响；
⑶工资附加费、职教经费、工会经费、社保费用、税金计提对当期效益的影响；
⑷备用金清理对当期效益的影响；
⑸债权债务清理对当期效益的影响。
七、项目经理部经济活动分析的组织及时间
⑴经济活动分析由项目经理组织、主持召开，按部门职责汇报经济活动分析数据、成本控制情况、存在的差距、取得的经验及改进措施，分析资料交财务部门汇总、编写经济活动分析，随同决算报表一同上报公司计财部。
⑵项目经理部季末次月15日前准备分析资料，季末次月20日前召开分析会议。
八、其它
本办法适用于公司各项目经理部，本办法解释权归公司计财部，并于2004年10月1日起试行。
上缴款上交清算表
单位：
年
季度
项目
序
号
上缴款计算依据
金额
基数
比例（%）
一、上缴费用
1
（一）上级管理费
2
1、___________工程
3
2、___________工程
4
3、___________工程
5
4、___________工程
6
5、___________工程
7
（二）大修费
8
8
（三）往来利息
9
0.0148
（四）工资附加费
10
10.875
（五）工会经费
11
2
（六）职工教育经费
12
1.5
（七）基本养老保险（单位）
13
20
基本养老保险（个人）
14
（八）基本医疗保险（单位）
15
8
基本医疗保险（个人）
16
（九）基本失业保险（单位）
17
2
基本失业保险（个人）
18
（十）住房公积金（单位）
19
8
住房公积金（个人）
20
（十一）职工互助补充保险金
21
（十二）现款增收额
22
二、现款上交
23
（一）现金上交
24
加：
（二）可抵扣项
25
1、支付拖欠债务
26
2、委托购置
27
30
3、其他
28
减：
（三）拖欠租赁费
29
三、托欠上交款
30
四、现款上交比例
31
附注：
1、勾稽关系：
1=2+8+…+22；23=24+25-29；30=1-23；31=23/1。
快报
年月
单位：
金额：
万元
编号
项目
金额
备注
1
主营业务收入
2
主营业务成本
3
主营业务税金及附加
4
管理费用
5
财务费用
6
其他
7
利润总额
8
银行余额
A账户
银行余额
B账户
盈亏说明：
单位主管：
财务主管：
制表：
说明：
1、快报数据都是指年累数。
2、报送时间：
次月4日前电传至公司财务部。
3、“其他”栏数据=其他业务利润+营业外收入-营业外支出。
4、表中勾稽关系：
７＝１－２－３－４－５＋６。
5、盈亏说明写不下，请另附页。
6、银行余额指月末余额。
资金到位情况台账
建设项目：
建设单位：
合同造价：
责表5
日期
摘要
凭证号
开累计价
开累拨款及垫付款
合计
现款
供料款
税款
留质保金
其他
责任成本工天定额消耗台帐
责表8
填报单位：
年月
序号
数量项目
金额
工程名称
工程数量
定额
单价
责任成本
差异节（+）超（-）
数量
金额
数量
金额
合计
劳务分包计价、付款台账
外协队伍：
施工项目：
开户银行及账号：
合同造价：
合同编号：
责表4
日期
摘要
凭证号
开累计价
开累付款及扣款
余额
现款
料款
机使费
罚款
质保金
其他
合计
项目拨款申请单
年月日
申请单位名称（盖章）：
单位主管：
财务主管：
应上缴公司资金（开累）：
已上缴公司资金（开累）：
应上缴社保资金（开累）：
已上缴社保资金（开累）：
A账户存款余额：
B账户存款余额：
应收业主工程款（余额）：
公司财务部意见：
公司领导批示：
中铁四局天津分公司月旬资金快报
报送单位
现金余额
（1）
项目部地方银行存款
（2）
公司账户存款（3）
项目部集团公司资金中心存款（4）
合计（5）
应上交公司款（6）
账面往来余额（7）
项目上交以前年度利润数（8）
产值应上交数（9）
产值（10）
上缴比例%（11）
地方行
集团资金中心
抄报：
财务主管：
制表：
表中勾稽关系：
（5）=
（1）+
（2）+（3）+（4）；（6）=（7）-（8）+（9）；（9）=（10）*（11）
责任成本分析台帐表
责表9
年月
序号
费用
责任成本预算计划数
责任成本预算实际数
差异情况节（+）超（－）
金额
指导价
总额
大临
费用
其他
工程费
责任费
用预算
税金
合计
指导价总额
大临费用
其他工程费
责任费用预算
税金
合计
指导价总额
大临费用
其他工程费
责任费用预算
税金
合计
项目名称
升级会员 