成本成本费用报销制度.docx
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成本成本费用报销制度
成本成本费用报销制度
为进一步降低公司生产性成本，明确公司各项成本费用的支出标准及监控管理，保证公司的成本费用开支能严格控制在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本办法。
第一章总 则
第1条本办法适用于公司内各职能部门。
第二章审批权限
第2条高层管理者（包括总经理级、副总经理级和助理副总经理级）经手的成本费用报销必须由总经理审批；部门员工经手的成本费用报销需由部门负责人在其授权限额内审批，超出授权限额的票据由有相关审批权限的高层管理者审批，部门中层经手的成本费用报销需由高层管理者审批；
审批权限表见及审批流程见附件一；除特殊情况外，高层管理者一律不得经手办理成本费用支出事项，已经发生的成本费用不得由部门员工代为报销；
第三章成本费用报销及借款审批程序
第3条成本费用报销审批流程为：
报销人→证明人→部门经理→财务总监审核→高层管理者审批→报销
第4条借款仅限于因公借款，借款范围为500-10000元，500元以下的事项需自行垫付再报销，10000元以上的由财务直接汇入对方账户；
第5条所有成本费用均应于发生之日起5个工作日内报销（出差人员自返回公司之日起计算），当日报销现金超过5000元者，需提前一天向现金出纳人员预约；借款人报销时应由本人亲自报销，出纳应给借款人开立收据；
第6条成本费用报销时间：
每周星期一、三、五全天，除特殊情况外，其他时间财务一律不予受理；报销材料货款及项目款不受此时间限制；
第四章成本费用报销责任界定
第7条报销人的责任
1）报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的合法性、完整性负责；
2）各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权不予报销；单据的规范要求见附件八；
第8条证明人的责任
1）证明人对报销事项的存在性、真实性负责；
2）证明并负责报销内容真实性、完整性；
第9条部门经理的责任
1）负责审查成本费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内；
2）证明并负责报销的内容真实性、完整性，各项附件是否合法性、完整性；
3）部门经理的报销由负责该部门的高层管理者负责审核，高层管理者承担上述
（1）、
（2）款责任；
第10条财务审核人员的责任
1）负责审查单据金额的准确性、合法性，报销内容是否符合公司有关标准；
2）审查报销项目审批手续的完整性；
3）如财务人员审核时有疑问，可要求经手人提供相应的证明手续，否则将列为特批事项；
第11条高层管理者对报销项目的真实性、必要性负责；
第五章核算及考核管理
第12条财务部应对各部门的成本费用开支情况做好登记，按月编制部门成本费用汇总表，并通报各部门；
第13条跨不同成本费用考核单位发生的共同成本费用报销，成本费用责任双方需书面注明各自相应承担金额；否则，财务部一并列入报销经办人及其部门成本费用核算项目；
第14条各部门的成本费用开支应严格按照本公司预算及目标管理方案的要求进行控制和考核；
第15条单一业务事项，成本费用支出超过规定限额的，需由报销人报审计监察备案；
第六章处罚规定
第16条报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5%-100%的罚款，情节严重者，移交人力资源部处理；
第17条部门经理在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门经理予以违规报销金额3%-15%的罚款；
第18条财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规成本费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3%-15%的罚款；
第19条除公司统一组织活动外，禁止公司内各单位之间相互请客及送礼，列支成本费用；一经查实，该成本费用由经办部门负责人负担；
第20条如果违反上述开支标准或手续不齐全，报账时列入其他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理；
第21条借款逾期满三十天，当事人未能及时提供经部门中层及以上高管核准的有效书面情况说明，并未办理延期手续者，财务部有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款，直到借款还清；
第22条借款达当事人当月工资额时如不能提供担保人，不得休法定节假日以外的长假；
第23条本部门的高层管理者对报销人和部门经理因违规造成的损失承担连带责任；
第24条因审核过失造成成本费用借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任；按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏账当期应发工资中扣还；
第25条报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照规定的标准和程序执行，在未进入财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任；
第七章成本费用报销项目及审核部门界定
第26条成本费用报销项目包含：
工程成本、业务招待费、宣传费、办公费、通讯费、差旅费、市内交通费、员工福利、部门特支费、固定资产采购、私车公用等。
第27条报销审核标准制定及变更部门：
1）工程采购和固定资产采购由工程部和财务部负责；
2）办公费、通讯费、差旅费、市内交通费由行政部和财务部负责；
3）员工福利由行政部和财务部负责；
4）业务招待费由行政部、营销部和财务部负责；
5）宣传费由营销部和财务部负责；
6）私车公用由行政部、总经理办和财务部负责。
成本费用报销项目及报销要求
第一章工程成本
定义：
工程成本是指实施合同工程并达到质量标准，必须消耗或使用的人工、材料、工程设备、施工机械台班及其管理等方面发生的费用和按规定缴纳的规费和税金等。
第28条报销标准及要求：
1）制定好成本计划和成本目标，总公司对工程部门成本实行总额控制，由职能部门在预算内集中管理，自行控制并采取技术与经济相结合的有效手段，控制好事中成本；竣工验收阶段，要及时办理工程结算及追加的合同价款，做好成本的核算分析，使施工自始至终处于控制之下；
2）先申请并得到批准，原则不允许先开支后申报；因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导；
3）各部门应采用事先申报制度，由经手人填写“工程成本用申请表”（附件二），并交总经理或经授权的副总经理审批，经手人报销时需附上经审批的申请表；除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销
第29条报销要件：
1）“工程费用申请表”；
2）工程合同；
3）正规发票。
财务审核人员根据“工程费用申请表”确认是否报销，根据发票确认报销金额。
第30条单项限额规定：
单次费用金额超过5000元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第二章业务招待费
定义：
业务招待费是指因工作需要接待客户和有关部门人员而发生的成本费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。
第31条报销标准及要求：
1）总公司对各职能部门及子公司的业务招待费实行总额控制，由各职能部门及子公司在预算内集中管理，自行控制；业务招待费标准参见附件三；
2）业务招待应事先申请并得到批准，原则不允许先开支后申报；因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导；
3）各部门应采用事先申报制度，由经手人填写“业务招待费用申请表”（附件四），并交总经理或经授权的副总经理审批，经手人报销时需附上经审批的申请表；除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销；
4）凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行；
5）各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示有审批权限的部门负责人、总监或主管副总经理同意，限额接待。
第32条报销要件：
1）“业务招待费申请表”；
2）正规发票。
财务审核人员根据“业务招待费申请表”确认是否报销，根据发票确认报销金额。
第33条单项限额规定：
单次业务招待费金额超过500元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第三章宣传费
定义：
宣传费是指为了扩大公司知名度及影响力，用于媒体或其他宣传渠道，最终达到扩大营业额而支付的成本费用；
第34条报销标准及要求：
公司对宣传成本费用实行总额控制管理；宣传成本费用的投入采用先报批后开支的形式执行；
1）电视、电台广告：
在摘要中列明广告时长、播放频道、播放次数、播放时段、播出时间，附广告成品文件；
2）报纸（杂志）广告：
在摘要中列明报纸（杂志）名称、刊登次数、日期，并附刊登该广告的每期报纸报样（广告所在版即可）；
3）户外广告：
在摘要中列明广告位地点，广告时段、广告规格，并附相关照片；
4）楼宇、办公平面广告：
列明广告位地点，广告时段、广告规格，并附相关照片；
5）户外移动媒体广告：
在摘要中列明广告时长、播放频道、播放次数、播放时段、播出时间，播放地点等；
6）印刷宣传单：
在摘要中列明印刷数量、开本、色值，页码，并附样张或小样（小样需注明规格、用纸）；
7）网络广告：
在摘要中列明网站名称、广告时段、广告页所在网址，并附打印的网络页面小样；
8）海报张贴费：
在摘要中列明海报张贴的地点、时段；
9）其他：
在摘要中详细列明相关事项。
第35条报销要件：
1）营销部“审批单”；
2）相关广告合同；
3）正规发票。
财务审核人员根据“审批单”确认是否予以报销，根据合同和发票确认报销金额。
第36条单项限额规定：
单项宣传费金额超过1000元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第四章办公费
定义：
办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置成本费用。
第37条报销标准及要求：
1）公司办公成本费用涉及物品的，由行政部统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理；行政部应设专人对办公用品进行管理；
2）各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政部需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政部经理审核，总经理审批后执行；
3）办公用品采购审批程序：
各部门填写“物品申购单”，报行政部审核、并经行政部总监审批（1000元以下）或总经理审批（1000元以上）后集中采购；
4）严禁公司内部各部门自行采购有关办公用品；
第38条报销要件：
1）“物品申购单”
2）行政部“审批单”；
3）“采购单”；
4）月度或季度办公用品领用及成本费用分配表；
5）正规发票。
财务审核人员根据“物品申购单”及“审批单”确认是否予以报销，根据“领用及成本费用分配表”及发票确认报销金额。
第39条单项限额规定：
单项办公费金额超过500元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第五章固定资产及物质采购
定义：
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用寿命超过一个会计年度;3、单位价值在1000元（含）以上的。
第40条报销标准及要求：
1）公司各部门定期向工程部申报固定资产采购申请，工程部定期采购。
2）公司固定资产采购必须经总经理签字；
3）涉及公司与员工共同购买固定资产的，员工个人与公司签订共同购买合同，并经总经理签字，在合同中需注明员工付款方式。
第41条报销要件
1）采购申请单（见附件五）；
2）工程部“审批单”；
3）购买合同
4）“采购单”；
5）正规发票；
6）验收单；
7）仓库入库单
第42条财务审核时根据“采购申请单”、“审批单”确认是否予以报销，根据、购买合同、采购单、正规发票、验收单、入库单确认报销金额。
第43条单项限额规定：
第44条单项固定资产采购金额超过1000元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第45条其他未尽事宜参照资产物质采购管理流程。
第六章通讯费
定义：
通讯费指公司使用电话、网络、传真等通讯工具发生的成本费用。
第46条报销标准及要求：
1）副总及部门主管以下个人通讯费不予报销，相关标准参见人力资源部相关文件；
2）公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费、公司网络使用费等由行政部进行管理，并予以报销；
第47条报销要件
1）行政部“审批单”；
2）成本费用分摊表；
3）正规发票。
财务审核时根据行政部“审批单”确认是否予以报销，根据成本费用分摊表、正规发票确认报销金额。
第48条单项限额规定：
单项通讯费金额超过500元（含），该部门主管需报总经理办监察备案。
第七章差旅费
定义：
差旅费是指公司员工受所在部门的上级主管派遣，在公司办公所在城市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。
第49条报销标准及要求：
1）公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销；
2）公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告；对因公出差人员，按相应标准报销出差成本费用；
3）员工差旅费报销标准；
a）出差人员超标准乘坐交通工具须经总经理签字同意方可报销，并须事先请示；
b）员工出差原则上不允许乘坐飞机、软卧或动车一等座，连续乘车超过8小时或乘车过夜（凌晨1点以后）方可乘坐硬卧，连续乘车超过30小时或机票3折以内可乘坐飞机；
c）员工多人一起出差时，同性应安排二人或三人间住宿，住宿费按原标准的70％执行；
d）出差人员的差旅补贴天数按照员工出差交通工具发票上的实际日期计算，到站时间以正常车次到站时间为准，不考虑交通工具是否晚点，且以中午12点为界限区分半天或一天；住宿费报销按出差实际住宿天数计算，在公司组织的集体培训及会议中，出差人出差补贴只包含通讯补贴，公司外派直属员工差旅费补贴按照分校员工差旅费补贴标准执行；
e）公司员工出差连续乘坐硬座火车超过8小时以上的，可给予乘车补贴，补贴标准为硬卧与硬座票价差额的50%，如员工出差时住朋友或亲戚家里，按照当地住宿标准的50%，给予补贴；
f）公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另外规定，不适用本办法；
第50条出差借款：
1）出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“借款单”，列明款项用途，参照审批权限报经核准后方可借款；
2）出差人员报销差旅费时，应整理好相关票据，据实填写“差旅费报销单”；
第51条员工出差报销时必须附“出差申请单”，凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数的，需经分管高管签署意见后方可报销；
第52条差旅期间发生的共同成本费用报销，报销单须有同行人员签名确认；
第53条长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门主管高层负责人签署意见，报财务总监审批后，按票价的80％报销；
第54条公司员工随同中层及以上级人员一同出差，其食宿标准可按中层及以上级人员相应标准执行；
第55条公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴、交通补贴和电话补贴；
第56条严禁人为将同批次差旅费开支项目拆零分次报销，绕避监管，一经发现，财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上标识核销；
第57条新招聘的外地专业人员，原则不报销前来报到发生的各项成本费用；特殊情况需报销的，应由本人申请，报总经理审批；
第58条报销要件：
1）出差人员报销时需持批准后的“出差申请单”；
2）超出标准乘坐交通工具的需持总经理审批后的申请单；
3）发生住宿费的需取得宾馆出具的住宿明细单；
4）交通费、住宿费发票；
5）差旅费报销单。
财务审核人员根据“出差申请单”及“超标申请单”确认是否报销，根据“住宿明细单”、发票及“差旅费报销单”确认报销金额。
缺少上述任何一项财务有权不予报销。
第59条单项限额规定：
同批次差旅费报销金额超过1000元（含），需该部门主管需报总经理办监察备案。
第八章市内交通费
定义：
市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列；
第60条报销标准及要求：
1）凡市内办理公务的总监级别以下人员，一般只能乘坐市内公共汽车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理及以上人员的批准；
2）所有因公报销出租车成本费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由；
3）报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人力资源部处理；
4）员工加班在无公交车以后的可以乘坐出租车，公司予以报销员工由公司到住处的车费，进行报销时员工需在出租车票背面注明住处名称并提供加班申请单。
第61条报销要件：
1）市内乘坐出租车的需提供审批单；
2）出租车票并需注明往返地点；
3）员工加班的需提供“加班申请单”
财务审核人员根据“审批单”及“加班申请单”确认是否报销，根据出租车票确认报销。
缺少上述任何一项财务有权不予报销。
第62条单项限额规定：
1）单次市内交通费报销金额超过100元（含），需该部门主管需报总经理办监察备案。
第九章员工福利
定义：
是公司以福利的形式提供给员工的报酬。
福利是对员工生活的照顾，是公司为员工提供的除工资与奖金之外的一切物质待遇，是劳动的间接回报。
公司员工福利主要包括，员工每年两次旅游、生日及法定节日发放的礼品、员工餐费及加班餐费等。
第63条报销标准及要求：
1）公司内部组织的旅游、生日及法定节日发放的礼品等由人力资源部制定标准，公司行政部统一申请购买或组织实行，相关标准见人力资源部及行政部相关文件；
2）申报旅行团的，需取得与旅行社签订的合同或协议，合同中需注明日期、人数、金额等；
3）员工加班在8点以后，予以报销加班餐费，进行报销时员工需提供加班申请单，报销金额依照员工工作餐标准予以报销；
第64条报销要件：
1）员工福利“审批单”；
2）相关合同或协议；
3）员工“加班申请单”；
4）正规发票。
财务审核人员根据“审批单”及“加班申请单”确认是否报销，根据合同和发票确认报销金额。
第十章私车公用费用报销
定义：
私车公用指，公司员工私有车辆用于公司公务给予的货币补贴。
第65条报销标准及要求：
1）私车公用需由员工提出申请，并经行政部办进行审批；
2）经行政部审批同意后，登记“私车公用信息表”包括车辆初始里程数、归还车辆后记录实际里程数，并由行政部核准；
3）私车公用主要用于公司公务办公和接待重要客人，原则上不审批出差的私车公用行为，确实需要的须经总经理批准，按车辆产生的实际成本费用报销。
4）私车公用对车主的补贴标准：
市场价格50万元人民币以上的车辆，每公里补贴2元；市场价格30-50万人民币车辆，每公里补贴1.5元；市场价格30万元人民币以下车辆，每公里补贴1元。
5）私车公用途中产生的过路费、过桥费、停车费等进行实报实销。
第66条报销要件：
1）私车公用审批单
2）“私车公用信息表”
3）相关发票
财务审核人员根据“审批单”确认是否报销，根据“私车公用信息表”、发票确认报销金额。
第67条附 则
第68条本办法自2014年1月1日起正式执行；
第69条本办法解释权归公司财务部。
附件一
总经理授权审批表
工作事项
部门高管
财务总监
总经理
固定资产购置
审核
审批
工程材料采购
审核
审批
商品加工费用
审核
审批
业务招待费
审核
审批
宣传费
1000元以下
审批
审核
1000元以上
审批
审核
审批
办公费
200元以下
审批
审核
200－500元
审批
审核
500元以上
审批
审核
审批
差旅费
200元以下
审批
审核
200－500元
审批
审核
500元以上
审批
审核
审批
注：
上述为总经理授权审批表，总经理授权后各人员需严格按照授权审批项目进行审核，如遇总经理出差或特殊事项，总经理需在自己审批范围内签署授权书，授权书内容包括授权事项、授权时间等。
附件二
工程成本用申请表
申请部门：
日期
申请开支项目内容：
开支项目详细预算：
预算结算方式：
申请经办人：
工程负责人：
部门负责人：
财务审批：
总经理审批：
附件三
业务招待费标准表
陪同级别
工作餐
业务招待费
备注
中层主管
3人以下
50元/人
1.原则上不允许报销工作餐，特殊情况报主管领导批准后按报销标准执行；2.业务招待时陪餐人数原则上不超过就餐人数的50%。
3-5人
45元/人
5人以上
35元/人
高层主管
本着节约实效的原则实报实销。
注：
本标准为业务接待支出最高限额，若为一般性接待应从俭。
附件四
业务招待费用申请表
申请人
部门
职务
被接待主要人员情况说明
我公司陪同人员
姓名
职务
备注
总人数
接待事由说明：
费用项目
金额（元）
审批人
中层主管
总监/主管副总
总经理
审批意见
附件五
采购申请单
年 月 日
申请部门：
申请人：
采购人：
品名规格
用途
数量
时间要求
备注
部门经理签字
财务总监签字
总经理签字
附件六
长途出差交通工具乘坐标准
级别
飞机
火车
中层主管以下
连续乘车30小时或3折以内机票
硬卧、硬座、动车二等
中层主管
连续乘车30小时或3折以内机票
硬卧、硬座、动车二等
高层主管
普通舱、商务舱（5折以内）
硬卧、动车二等、软卧、软座
注：
连续乘坐K打头的火车30小时，可乘坐飞机。
附件七
差旅费标准一览表
出差人
员级别
出差
地点
住宿费
（凭票报销）
伙食费
（定额补助）
市内交通费
（定额补助）
中层主管以下
一类地区
二类地区
三类地区
180
150
120
40
40
中层主管
一类地区
二类地区
三类地区
200
180
150
高层主管
在300元以内实报实销
注：
1.一类地区：
各直辖市及深圳、厦门、珠海、汕头经济特区。
2.二类地区：
各省会城市及沿海开放城市。
3.三类地区：
除上述一、二类地区外的，当日不能往返的城市或地区。
4.员工（包括高层管理者）出差于地级市之间的大巴费及机场大巴费（不包括出租车费）可单独报销，不在出差补贴标准内。
5.员工在公司每工作5年以上，可上浮一个级别享受差旅费标准。
附件八
报销单据规范指引
1.票据规范要求
发票是指印有税务局印章的税务发票，一般包括：
增值税发票（
升级会员 