经济法基础答案与题目.docx
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经济法基础答案与题目
2020年经济法基础答案与题目
单选题
1、下列政策符合房产税规定的是（）。
A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税
D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税
单选题
2、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。
A．13.44万元
B．28.56万元
C．42万元
D．60万元
单选题
3、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。
房产原值减除比例为30%。
该企业2007年应缴纳房产税（）万元。
A．100.80
B．110.40
C．113.76
D．119.20
单选题
4、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为（）元。
A．115200
B．117120
C．120960
D．144000
单选题
5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
6、根据我国现行规定，土地增值税实行（）。
A．四级超率累进税率
B．差别比例税率
C．五级超率累进税率
D．定额税率
单选题
7、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年企业境内所得的应纳税所得额是（）万元。
A．1236.00
B．1363.25
C．1216.91
D．1634.25
单选题
8、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以（）的税率计征房产税。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．20%
单选题
9、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A．400万元
B．1485万元
C．1490万元
D．200万元
单选题
10、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A．1600
B．1327.5
C．1359.5
D．1710
单选题
11、房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。
A．省、自治区、直辖市国税机关
B．省、自治区、直辖市地税机关
C．省、自治区、直辖市人民政府
D．县以上税务机关
单选题
12、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．房产税从租计价的一律税率为12%
单选题
13、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A．3%
B．5%
C．7%
D．10%
单选题
14、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．房地产出租
B．以房地产进行投资
C．房地产开发公司代客户进行房地产开发
D．以房地产抵债
单选题
15、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2010年5月，该企业将办公楼转让，圾得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A．400万元
B．1485万元
C．1490万元
D．200万元
单选题
16、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
17、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：
（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；
（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；
（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。
20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
另有排气量1.6升的小轿车15辆；
（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；
（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；办理抵押的房产价值100万元。
（说明：
当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。
）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业当年应缴纳的印花税为（）元。
A．2510
B．25340
C．320
D．4587
单选题
18、房产税从租计征的公式为：
应纳税额=租金收入×（）。
A．20%
B．18%
C．14%
D．12%
单选题
19、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
单选题
20、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
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1-答案：
B
[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2-答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000×（1-30%）×1.2%×1700÷2500=28.56（万元）
3-答案：
B
[解析]这是典型的将税收优惠与税额计算结合在一起的主观化的客观题。
该企业2007年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-30%）×1.2%=9.6+100.8=110.40（万元）。
4-答案：
B
[解析]对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。
5-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
6-答案：
A
[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。
具体税率见下表。
7-答案：
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
8-答案：
A
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
9-答案：
B
[解析]评估价格=12000×70%=8400（万元）税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%=115（万元）增值额=10000-8400-115=1485（万元）
10-答案：
C
[解析]收入总额=9800（万元）扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5690（万元）增值额=9800-5690=4110（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%，适用税率40%，速算扣除数5%。
应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5（万元）
11-答案：
C
[解析]房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府决定。
12-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
13-答案：
B
[解析]土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。
14-答案：
D
[解析]我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。
以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。
15-答案：
B
[解析]评估价格=12000×70%=8400（万元）税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%=115（万元）增值额=10000-8400-115=1485（万元）
16-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
从价部分：
3000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）或：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×12%×3/12=21.6（万元）从租部分：
5×9个月×12%=5.4（万元）当年应纳房产税：
21.6+5.4=27（万元）。
17-答案：
D
[解析]房屋出租应纳印花税=200×1‰×10000=2000（元）
18-答案：
D
从租计征的计算：
从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：
应纳税额=租金收入×12%。
19-答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
20-答案：
A
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